Документальное подтверждение расходов ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное подтверждение расходов ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ в связи с завышением расходов по операциям, связанным с реализацией драгоценного металла по обезличенному металлическому счету драгоценных металлов. По мнению налогоплательщика, при определении налоговой базы по НДФЛ им правомерно применен метод оценки расходов по средней стоимости, так как он входит в число допускаемых ст. 268 НК РФ и наиболее подходит для расчета, учитывая постоянные колебания стоимости драгоценного металла. Налоговый орган определил размер расходов исходя из фактических документально подтвержденных расходов. Суд указал, что, поскольку глава 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" не содержит ссылку на положения главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций", предприниматель не вправе применять метод определения расходов, предусмотренный в целях исчисления налога на прибыль организаций. Суд указал, что в рассматриваемом случае применимы положения подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, согласно которым вместо получения имущественного налогового вычета, установленного подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Суд отметил, что доход от продажи драгоценного металла не относится к доходам от предпринимательской деятельности, получен налогоплательщиком как физическим лицом. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ в связи с завышением расходов по операциям, связанным с реализацией драгоценного металла по обезличенному металлическому счету драгоценных металлов. По мнению налогоплательщика, при определении налоговой базы по НДФЛ им правомерно применен метод оценки расходов по средней стоимости, так как он входит в число допускаемых ст. 268 НК РФ и наиболее подходит для расчета, учитывая постоянные колебания стоимости драгоценного металла. Налоговый орган определил размер расходов исходя из фактических документально подтвержденных расходов. Суд указал, что, поскольку глава 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" не содержит ссылку на положения главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций", предприниматель не вправе применять метод определения расходов, предусмотренный в целях исчисления налога на прибыль организаций. Суд указал, что в рассматриваемом случае применимы положения подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, согласно которым вместо получения имущественного налогового вычета, установленного подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Суд отметил, что доход от продажи драгоценного металла не относится к доходам от предпринимательской деятельности, получен налогоплательщиком как физическим лицом. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, в отсутствие документов, подтверждающих осуществление работником расходов в интересах работодателя, подотчетные выплаты подлежат обложению НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, в отсутствие документов, подтверждающих осуществление работником расходов в интересах работодателя, подотчетные выплаты подлежат обложению НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам4.2. Нужно ли повторно представлять документы, подтверждающие право на имущественный вычет по НДФЛ и факт несения расходов, чтобы получить у работодателя остаток вычета в последующих налоговых периодах?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что налоговый агент на основании заявления налогоплательщика должен учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые учитываются при исчислении НДФЛ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что налоговый агент на основании заявления налогоплательщика должен учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые учитываются при исчислении НДФЛ.
Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"4.6. Возврат суммы НДФЛ при представлении документов, подтверждающих произведенные расходы
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"4.6. Возврат суммы НДФЛ при представлении документов, подтверждающих произведенные расходы
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)компенсация расходов на проезд, в том числе расходов на такси, не облагается НДФЛ при условии документального подтверждения расходов (Письма Минфина России от 27.04.2022 N 03-04-06/38439, от 19.11.2021 N 03-01-10/93643, от 23.03.2021 N 03-04-06/20746, от 24.02.2021 N 03-04-06/12696);
(КонсультантПлюс, 2025)компенсация расходов на проезд, в том числе расходов на такси, не облагается НДФЛ при условии документального подтверждения расходов (Письма Минфина России от 27.04.2022 N 03-04-06/38439, от 19.11.2021 N 03-01-10/93643, от 23.03.2021 N 03-04-06/20746, от 24.02.2021 N 03-04-06/12696);
Статья: Автоматизируем оформление командировок
(Попова О.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)При возмещении работнику расходов без подтверждающих документов с работника удерживается НДФЛ в размере 13% от суммы возмещения.
(Попова О.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)При возмещении работнику расходов без подтверждающих документов с работника удерживается НДФЛ в размере 13% от суммы возмещения.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2025 N 03-04-05/43034 <О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ за оказанные медицинские услуги и документах, подтверждающих расходы на них.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-04-05/49964)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ за оказанные медицинские услуги и документах, подтверждающих расходы на них.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-04-05/49964)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ за оказанные медицинские услуги и документах, подтверждающих расходы на них.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Очевидно, что в такой ситуации выгоднее воспользоваться фиксированным вычетом, поскольку платить налог не придется. А при уменьшении на документально подтвержденные расходы НДФЛ к уплате составит 15 600 руб. ((600 000 руб. - 480 000 руб.) x 13%).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Очевидно, что в такой ситуации выгоднее воспользоваться фиксированным вычетом, поскольку платить налог не придется. А при уменьшении на документально подтвержденные расходы НДФЛ к уплате составит 15 600 руб. ((600 000 руб. - 480 000 руб.) x 13%).
Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-04-05/64555)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-04-05/64555)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При продаже доли в праве собственности на квартиру, приобретенную с использованием средств материнского (семейного) капитала, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого НДФЛ дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры в сумме, соответствующей доле налогоплательщика в праве собственности на нее (абз. 20 - 23 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 4 ст. 10 Закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При продаже доли в праве собственности на квартиру, приобретенную с использованием средств материнского (семейного) капитала, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого НДФЛ дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры в сумме, соответствующей доле налогоплательщика в праве собственности на нее (абз. 20 - 23 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 4 ст. 10 Закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ).
Готовое решение: Что входит в обязанности налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)учитывать по заявлению физлица его документально подтвержденные расходы, которые должны учитываться при исчислении НДФЛ (п. 11 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)учитывать по заявлению физлица его документально подтвержденные расходы, которые должны учитываться при исчислении НДФЛ (п. 11 ст. 226 НК РФ).