Документальное оформление списания ГСМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное оформление списания ГСМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В качестве примера приведем спор, который на момент написания книги дошел до апелляционной инстанции (Постановление 14-го ААС от 28.07.2022 по делу N А66-14192/2021). В числе прочих претензий налоговая инспекция в ходе выездной налоговой проверки отказала в принятии расходов по лизингу двух автомобилей, поскольку организация не смогла документально подтвердить факт использования автомобилей в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода. Путевые листы не оформлялись, ГСМ на расходы не списывались. Плюс по данным ГИБДД на автомобили выписывались штрафы на территории Москвы и Московской области, в то время как деятельность организации велась на территории Тверской области. Судьи в этой части приняли сторону налоговой инспекции.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В качестве примера приведем спор, который на момент написания книги дошел до апелляционной инстанции (Постановление 14-го ААС от 28.07.2022 по делу N А66-14192/2021). В числе прочих претензий налоговая инспекция в ходе выездной налоговой проверки отказала в принятии расходов по лизингу двух автомобилей, поскольку организация не смогла документально подтвердить факт использования автомобилей в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода. Путевые листы не оформлялись, ГСМ на расходы не списывались. Плюс по данным ГИБДД на автомобили выписывались штрафы на территории Москвы и Московской области, в то время как деятельность организации велась на территории Тверской области. Судьи в этой части приняли сторону налоговой инспекции.
Статья: Сотрудники крадут "горючку". Что делать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Условия, при которых можно списать ГСМ-расходы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Условия, при которых можно списать ГСМ-расходы
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161
<О применении самостоятельно разработанных бланков путевых листов>Вопрос: В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
<О применении самостоятельно разработанных бланков путевых листов>Вопрос: В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
Вопрос-Ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу
(май 2001 года)
"Об отнесении затрат на себестоимость продукции. Косвенные налоги"Таким образом, предприятия вправе включать в себестоимость только документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с процессом производства и реализации продукции (работ, услуг). Поэтому необходимым условием для списания горюче-смазочных материалов на себестоимость продукции (работ, услуг) является наличие правильно оформленных первичных документов, подтверждающих фактический расход ГСМ и использование автомобиля в производственных целях.
(май 2001 года)
"Об отнесении затрат на себестоимость продукции. Косвенные налоги"Таким образом, предприятия вправе включать в себестоимость только документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с процессом производства и реализации продукции (работ, услуг). Поэтому необходимым условием для списания горюче-смазочных материалов на себестоимость продукции (работ, услуг) является наличие правильно оформленных первичных документов, подтверждающих фактический расход ГСМ и использование автомобиля в производственных целях.
Статья: Учетная политика государственных учреждений
(Варпаева И.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2011, N 10)- порядок выдачи и списания денежных документов и бланков строгой отчетности;
(Варпаева И.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2011, N 10)- порядок выдачи и списания денежных документов и бланков строгой отчетности;
Статья: Особенности аудита себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства
(Заббарова О.А., Романова А.С.)
("Все для бухгалтера", 2007, N 9)- ошибки при включении материальных расходов в себестоимость, несоблюдения норм расхода материалов, способов списания и соблюдения принципа "начисления" при списании материалов в производство, отсутствие отдельных правильно оформленных первичных документов;
(Заббарова О.А., Романова А.С.)
("Все для бухгалтера", 2007, N 9)- ошибки при включении материальных расходов в себестоимость, несоблюдения норм расхода материалов, способов списания и соблюдения принципа "начисления" при списании материалов в производство, отсутствие отдельных правильно оформленных первичных документов;
Вопрос: Перевозивший груз автомобиль попал в аварию, в результате чего произошла утечка ГСМ из бака. Как списать ГСМ, то есть какие проводки и документы необходимы для этого? Можно ли учесть стоимость списанных ГСМ для целей налога на прибыль? Нужно ли восстанавливать НДС с суммы списанного бензина?
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 5)Вопрос: Перевозивший груз автомобиль попал в аварию, в результате чего произошла утечка ГСМ из бака. Как списать ГСМ, то есть какие проводки и документы необходимы для этого? Можно ли учесть стоимость списанных ГСМ для целей налога на прибыль? Нужно ли восстанавливать НДС с суммы списанного бензина?
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 5)Вопрос: Перевозивший груз автомобиль попал в аварию, в результате чего произошла утечка ГСМ из бака. Как списать ГСМ, то есть какие проводки и документы необходимы для этого? Можно ли учесть стоимость списанных ГСМ для целей налога на прибыль? Нужно ли восстанавливать НДС с суммы списанного бензина?
Вопрос: Бюджетное учреждение получило легковой автомобиль по договору безвозмездного пользования. Вправе ли учреждение осуществлять расходы на приобретение запасных частей в случае производственной необходимости? Как списать ГСМ и запчасти, если автомобиль не учитывается на балансе учреждения?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2014, N 6)К путевому листу прикладываются копия договора и акт о приеме-передаче автомобиля в целях документального подтверждения использования автомобиля в деятельности учреждения.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2014, N 6)К путевому листу прикладываются копия договора и акт о приеме-передаче автомобиля в целях документального подтверждения использования автомобиля в деятельности учреждения.
Статья: Командировки на личном автомобиле
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 31)Ни из приказов, ни из чеков АЗС не следует, что представитель направлялся в командировку на автомобиле "Ниссан-X-TRAIL", поэтому экспертные заключения о сумме расходов на бензин при следовании указанным транспортным средством и не были приняты во внимание в качестве относимых к настоящему делу доказательств. Поскольку не было документально подтверждено (авансовыми отчетами, путевыми листами) использование конкретного автомобиля для целей проезда к месту командировки и обратно, не доказан объем требуемого топлива с учетом марки транспортного средства и марки бензина, норм расхода топлива автомобиля и расстояния между городами (пробегом автомобиля), основания для признания этих расходов документально подтвержденными отсутствуют.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 31)Ни из приказов, ни из чеков АЗС не следует, что представитель направлялся в командировку на автомобиле "Ниссан-X-TRAIL", поэтому экспертные заключения о сумме расходов на бензин при следовании указанным транспортным средством и не были приняты во внимание в качестве относимых к настоящему делу доказательств. Поскольку не было документально подтверждено (авансовыми отчетами, путевыми листами) использование конкретного автомобиля для целей проезда к месту командировки и обратно, не доказан объем требуемого топлива с учетом марки транспортного средства и марки бензина, норм расхода топлива автомобиля и расстояния между городами (пробегом автомобиля), основания для признания этих расходов документально подтвержденными отсутствуют.
Статья: Учет транспортных услуг
(Дульгерова Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 45)Учитывая изложенное, у заказчиков транспортных услуг наличие документов, оформленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, таких, как накладные, отрывные талоны к путевым листам при повременной оплате услуг и акты сверок, является необходимым условием для принятия в целях налогообложения прибыли транспортных расходов в соответствии со ст. 252 НК РФ как документально подтвержденных. У перевозчиков соблюдение порядка оформления документов позволит правомерно принимать в расходы начисленную заработную плату, производить списание ГСМ в целях налогообложения, пресекать несанкционированный расход ГСМ, а также оперативно управлять деятельностью автопарка.
(Дульгерова Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 45)Учитывая изложенное, у заказчиков транспортных услуг наличие документов, оформленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, таких, как накладные, отрывные талоны к путевым листам при повременной оплате услуг и акты сверок, является необходимым условием для принятия в целях налогообложения прибыли транспортных расходов в соответствии со ст. 252 НК РФ как документально подтвержденных. У перевозчиков соблюдение порядка оформления документов позволит правомерно принимать в расходы начисленную заработную плату, производить списание ГСМ в целях налогообложения, пресекать несанкционированный расход ГСМ, а также оперативно управлять деятельностью автопарка.
Статья: Комментарий к Определению ВАС РФ от 30.08.2013 N ВАС-11880/13
(Мартынова О.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2013, N 12)В Постановлении ФАС СЗО от 28.03.2011 N А66-2808/2010 отмечено, что основанием для списания горюче-смазочных материалов является надлежащим образом оформленный путевой лист. Путевые листы также подтверждают экономическую обоснованность и производственную направленность затрат, связанных с использованием автотранспорта.
(Мартынова О.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2013, N 12)В Постановлении ФАС СЗО от 28.03.2011 N А66-2808/2010 отмечено, что основанием для списания горюче-смазочных материалов является надлежащим образом оформленный путевой лист. Путевые листы также подтверждают экономическую обоснованность и производственную направленность затрат, связанных с использованием автотранспорта.
Статья: Как признавать расходы на ГСМ по автомобилю, по которому Минтрансом России не утверждены нормы списания?
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 17)При списании топлива как по нормам, специально разработанным научной организацией, так и по собственным временным нормам расходы на покупку ГСМ должны быть надлежащим образом оформлены и документально подтверждены. В противном случае их нельзя будет учесть при расчете налога на прибыль.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 17)При списании топлива как по нормам, специально разработанным научной организацией, так и по собственным временным нормам расходы на покупку ГСМ должны быть надлежащим образом оформлены и документально подтверждены. В противном случае их нельзя будет учесть при расчете налога на прибыль.
Вопрос: Обязательно ли оформлять путевые листы для списания ГСМ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Обязательно ли оформлять путевые листы для списания ГСМ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Обязательно ли оформлять путевые листы для списания ГСМ?
Статья: Деятельность индивидуального предпринимателя в сфере транспортных услуг
(Иванов И.С.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)Все расходы предпринимателя, которые он может включить в состав профессиональных налоговых вычетов, должны быть направлены на получение дохода и документально подтверждены (п. 1 ст. 221 НК РФ). Предпринимателю, оказывающему транспортные услуги, следует обратить внимание на затраты по приобретению ГСМ. Данные расходы можно учесть в составе материальных затрат только при наличии путевых листов, оформленных в соответствии с Приказом Минтранса России N 68 <9>. Списывая топливо в соответствии с пробегом автомобиля, предприниматель может руководствоваться Нормами расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте <10>. При этом нужно помнить об оформлении товарно-транспортных накладных, которые являются перевозочным документом на списание и оприходование товара (п. 47 Устава автомобильного транспорта) <11>.
(Иванов И.С.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)Все расходы предпринимателя, которые он может включить в состав профессиональных налоговых вычетов, должны быть направлены на получение дохода и документально подтверждены (п. 1 ст. 221 НК РФ). Предпринимателю, оказывающему транспортные услуги, следует обратить внимание на затраты по приобретению ГСМ. Данные расходы можно учесть в составе материальных затрат только при наличии путевых листов, оформленных в соответствии с Приказом Минтранса России N 68 <9>. Списывая топливо в соответствии с пробегом автомобиля, предприниматель может руководствоваться Нормами расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте <10>. При этом нужно помнить об оформлении товарно-транспортных накладных, которые являются перевозочным документом на списание и оприходование товара (п. 47 Устава автомобильного транспорта) <11>.