Документальное оформление списания ГСМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное оформление списания ГСМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В качестве примера приведем спор, который на момент написания книги дошел до апелляционной инстанции (Постановление 14-го ААС от 28.07.2022 по делу N А66-14192/2021). В числе прочих претензий налоговая инспекция в ходе выездной налоговой проверки отказала в принятии расходов по лизингу двух автомобилей, поскольку организация не смогла документально подтвердить факт использования автомобилей в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода. Путевые листы не оформлялись, ГСМ на расходы не списывались. Плюс по данным ГИБДД на автомобили выписывались штрафы на территории Москвы и Московской области, в то время как деятельность организации велась на территории Тверской области. Судьи в этой части приняли сторону налоговой инспекции.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В качестве примера приведем спор, который на момент написания книги дошел до апелляционной инстанции (Постановление 14-го ААС от 28.07.2022 по делу N А66-14192/2021). В числе прочих претензий налоговая инспекция в ходе выездной налоговой проверки отказала в принятии расходов по лизингу двух автомобилей, поскольку организация не смогла документально подтвердить факт использования автомобилей в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода. Путевые листы не оформлялись, ГСМ на расходы не списывались. Плюс по данным ГИБДД на автомобили выписывались штрафы на территории Москвы и Московской области, в то время как деятельность организации велась на территории Тверской области. Судьи в этой части приняли сторону налоговой инспекции.
Статья: Сотрудники крадут "горючку". Что делать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Условия, при которых можно списать ГСМ-расходы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Условия, при которых можно списать ГСМ-расходы
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161
<О применении самостоятельно разработанных бланков путевых листов>Вопрос: В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
<О применении самостоятельно разработанных бланков путевых листов>Вопрос: В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
Вопрос-Ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу
(май 2001 года)
"Об отнесении затрат на себестоимость продукции. Косвенные налоги"Таким образом, предприятия вправе включать в себестоимость только документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с процессом производства и реализации продукции (работ, услуг). Поэтому необходимым условием для списания горюче-смазочных материалов на себестоимость продукции (работ, услуг) является наличие правильно оформленных первичных документов, подтверждающих фактический расход ГСМ и использование автомобиля в производственных целях.
(май 2001 года)
"Об отнесении затрат на себестоимость продукции. Косвенные налоги"Таким образом, предприятия вправе включать в себестоимость только документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с процессом производства и реализации продукции (работ, услуг). Поэтому необходимым условием для списания горюче-смазочных материалов на себестоимость продукции (работ, услуг) является наличие правильно оформленных первичных документов, подтверждающих фактический расход ГСМ и использование автомобиля в производственных целях.
Статья: Подготовительные мероприятия перед составлением годовой отчетности
(Обухова Т.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2016, N 11)- правильность документального оформления при оприходовании и выбытии нефинансовых активов.
(Обухова Т.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2016, N 11)- правильность документального оформления при оприходовании и выбытии нефинансовых активов.
Статья: Как признавать расходы на ГСМ по автомобилю, по которому Минтрансом России не утверждены нормы списания?
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 17)При списании топлива как по нормам, специально разработанным научной организацией, так и по собственным временным нормам расходы на покупку ГСМ должны быть надлежащим образом оформлены и документально подтверждены. В противном случае их нельзя будет учесть при расчете налога на прибыль.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 17)При списании топлива как по нормам, специально разработанным научной организацией, так и по собственным временным нормам расходы на покупку ГСМ должны быть надлежащим образом оформлены и документально подтверждены. В противном случае их нельзя будет учесть при расчете налога на прибыль.
"Горюче-смазочные материалы. Бухучет и налогообложение"
(Журавлев В.Н.)
("Статус-Кво 97", 2004)Списание ГСМ на себестоимость. Налоговый учет ГСМ
(Журавлев В.Н.)
("Статус-Кво 97", 2004)Списание ГСМ на себестоимость. Налоговый учет ГСМ
Вопрос: Работники организации часто ездят в командировки на служебных и личных автомобилях (работникам в таком случае выплачивается ежемесячная компенсация в пределах норм, установленных законодательством). Суммы платы (за наличный расчет) за бензин на основании авансового отчета с приложением чеков АЗС относятся в состав расходов при исчислении налога на прибыль. Достаточно ли авансового отчета для признания расходов документально подтвержденными?
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: Если работники организации часто ездят в командировки на служебных и личных автомобилях (работникам в таком случае выплачивается ежемесячная компенсация в пределах норм, установленных законодательством), а суммы платы (за наличный расчет) за бензин на основании авансового отчета с приложением чеков АЗС относятся в состав расходов при исчислении налога на прибыль, то авансового отчета недостаточно для оформления операций по списанию топлива. Оправдательным документом в данном случае является путевой лист.
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: Если работники организации часто ездят в командировки на служебных и личных автомобилях (работникам в таком случае выплачивается ежемесячная компенсация в пределах норм, установленных законодательством), а суммы платы (за наличный расчет) за бензин на основании авансового отчета с приложением чеков АЗС относятся в состав расходов при исчислении налога на прибыль, то авансового отчета недостаточно для оформления операций по списанию топлива. Оправдательным документом в данном случае является путевой лист.
Статья: Проблемы с ГСМ: зачесть НДС, списать на расходы
(Мещерякова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 28)Достаточно распространенной ошибкой является то, что многие организации списывают на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, ГСМ на основании только лишь чеков АЗС, накладных на отпуск ГСМ. И при этом не уделяют должного внимания оформлению путевых листов.
(Мещерякова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 28)Достаточно распространенной ошибкой является то, что многие организации списывают на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, ГСМ на основании только лишь чеков АЗС, накладных на отпуск ГСМ. И при этом не уделяют должного внимания оформлению путевых листов.
Статья: Документальное оформление и учет транспортных услуг
(Дулгерова Е.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 47)Учитывая изложенное, наличие у заказчиков транспортных услуг документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ (таких, как ТТН, отрывные талоны к путевым листам при повременной оплате услуг и акты сверок), является необходимым условием для принятия в целях налогообложения прибыли транспортных расходов как документально подтвержденных. А руководитель будет уверен в действительности и оправданности полученных услуг.
(Дулгерова Е.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 47)Учитывая изложенное, наличие у заказчиков транспортных услуг документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ (таких, как ТТН, отрывные талоны к путевым листам при повременной оплате услуг и акты сверок), является необходимым условием для принятия в целях налогообложения прибыли транспортных расходов как документально подтвержденных. А руководитель будет уверен в действительности и оправданности полученных услуг.
Статья: Контроль за использованием автотранспорта
(Воронков Н.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2017, N 4)- соблюдение документального порядка оформления операций с использованием автотранспорта;
(Воронков Н.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2017, N 4)- соблюдение документального порядка оформления операций с использованием автотранспорта;
Статья: Учет и списание ГСМ
(Лунина О.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Учет ГСМ в учреждении необходимо вести в соответствии с действующим законодательством и положениями учетной политики. Топливо, независимо от способов его оплаты, учитывается в составе материальных запасов. Его списание должно быть нормировано и документально оформлено. При выявлении расхода ГСМ сверх установленной нормы следует провести проверку технического состояния транспортного средства. Если оно в порядке, то ответственность за перерасход несет водитель.
(Лунина О.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Учет ГСМ в учреждении необходимо вести в соответствии с действующим законодательством и положениями учетной политики. Топливо, независимо от способов его оплаты, учитывается в составе материальных запасов. Его списание должно быть нормировано и документально оформлено. При выявлении расхода ГСМ сверх установленной нормы следует провести проверку технического состояния транспортного средства. Если оно в порядке, то ответственность за перерасход несет водитель.
Статья: Командировки на личном автомобиле
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 31)Ни из приказов, ни из чеков АЗС не следует, что представитель направлялся в командировку на автомобиле "Ниссан-X-TRAIL", поэтому экспертные заключения о сумме расходов на бензин при следовании указанным транспортным средством и не были приняты во внимание в качестве относимых к настоящему делу доказательств. Поскольку не было документально подтверждено (авансовыми отчетами, путевыми листами) использование конкретного автомобиля для целей проезда к месту командировки и обратно, не доказан объем требуемого топлива с учетом марки транспортного средства и марки бензина, норм расхода топлива автомобиля и расстояния между городами (пробегом автомобиля), основания для признания этих расходов документально подтвержденными отсутствуют.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 31)Ни из приказов, ни из чеков АЗС не следует, что представитель направлялся в командировку на автомобиле "Ниссан-X-TRAIL", поэтому экспертные заключения о сумме расходов на бензин при следовании указанным транспортным средством и не были приняты во внимание в качестве относимых к настоящему делу доказательств. Поскольку не было документально подтверждено (авансовыми отчетами, путевыми листами) использование конкретного автомобиля для целей проезда к месту командировки и обратно, не доказан объем требуемого топлива с учетом марки транспортного средства и марки бензина, норм расхода топлива автомобиля и расстояния между городами (пробегом автомобиля), основания для признания этих расходов документально подтвержденными отсутствуют.