Документальное оформление списания ГСМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное оформление списания ГСМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В качестве примера приведем спор, который на момент написания книги дошел до апелляционной инстанции (Постановление 14-го ААС от 28.07.2022 по делу N А66-14192/2021). В числе прочих претензий налоговая инспекция в ходе выездной налоговой проверки отказала в принятии расходов по лизингу двух автомобилей, поскольку организация не смогла документально подтвердить факт использования автомобилей в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода. Путевые листы не оформлялись, ГСМ на расходы не списывались. Плюс по данным ГИБДД на автомобили выписывались штрафы на территории Москвы и Московской области, в то время как деятельность организации велась на территории Тверской области. Судьи в этой части приняли сторону налоговой инспекции.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В качестве примера приведем спор, который на момент написания книги дошел до апелляционной инстанции (Постановление 14-го ААС от 28.07.2022 по делу N А66-14192/2021). В числе прочих претензий налоговая инспекция в ходе выездной налоговой проверки отказала в принятии расходов по лизингу двух автомобилей, поскольку организация не смогла документально подтвердить факт использования автомобилей в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода. Путевые листы не оформлялись, ГСМ на расходы не списывались. Плюс по данным ГИБДД на автомобили выписывались штрафы на территории Москвы и Московской области, в то время как деятельность организации велась на территории Тверской области. Судьи в этой части приняли сторону налоговой инспекции.
Статья: Сотрудники крадут "горючку". Что делать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Условия, при которых можно списать ГСМ-расходы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Условия, при которых можно списать ГСМ-расходы
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161
<О применении самостоятельно разработанных бланков путевых листов>Вопрос: В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
<О применении самостоятельно разработанных бланков путевых листов>Вопрос: В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
Вопрос-Ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу
(май 2001 года)
"Об отнесении затрат на себестоимость продукции. Косвенные налоги"Таким образом, предприятия вправе включать в себестоимость только документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с процессом производства и реализации продукции (работ, услуг). Поэтому необходимым условием для списания горюче-смазочных материалов на себестоимость продукции (работ, услуг) является наличие правильно оформленных первичных документов, подтверждающих фактический расход ГСМ и использование автомобиля в производственных целях.
(май 2001 года)
"Об отнесении затрат на себестоимость продукции. Косвенные налоги"Таким образом, предприятия вправе включать в себестоимость только документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с процессом производства и реализации продукции (работ, услуг). Поэтому необходимым условием для списания горюче-смазочных материалов на себестоимость продукции (работ, услуг) является наличие правильно оформленных первичных документов, подтверждающих фактический расход ГСМ и использование автомобиля в производственных целях.
Вопрос: Обязательно ли оформлять путевые листы для списания ГСМ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Обязательно ли оформлять путевые листы для списания ГСМ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Обязательно ли оформлять путевые листы для списания ГСМ?
Статья: Командировки на личном автомобиле
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 31)Ни из приказов, ни из чеков АЗС не следует, что представитель направлялся в командировку на автомобиле "Ниссан-X-TRAIL", поэтому экспертные заключения о сумме расходов на бензин при следовании указанным транспортным средством и не были приняты во внимание в качестве относимых к настоящему делу доказательств. Поскольку не было документально подтверждено (авансовыми отчетами, путевыми листами) использование конкретного автомобиля для целей проезда к месту командировки и обратно, не доказан объем требуемого топлива с учетом марки транспортного средства и марки бензина, норм расхода топлива автомобиля и расстояния между городами (пробегом автомобиля), основания для признания этих расходов документально подтвержденными отсутствуют.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 31)Ни из приказов, ни из чеков АЗС не следует, что представитель направлялся в командировку на автомобиле "Ниссан-X-TRAIL", поэтому экспертные заключения о сумме расходов на бензин при следовании указанным транспортным средством и не были приняты во внимание в качестве относимых к настоящему делу доказательств. Поскольку не было документально подтверждено (авансовыми отчетами, путевыми листами) использование конкретного автомобиля для целей проезда к месту командировки и обратно, не доказан объем требуемого топлива с учетом марки транспортного средства и марки бензина, норм расхода топлива автомобиля и расстояния между городами (пробегом автомобиля), основания для признания этих расходов документально подтвержденными отсутствуют.
Вопрос: ...О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на ГСМ для служебного автотранспорта.
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161)Вопрос: В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
(Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161)Вопрос: В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
Статья: Подготовительные мероприятия перед составлением годовой отчетности
(Обухова Т.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2016, N 11)- правильность документального оформления при оприходовании и выбытии нефинансовых активов.
(Обухова Т.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2016, N 11)- правильность документального оформления при оприходовании и выбытии нефинансовых активов.
Статья: Особенности учета ГСМ в 2019 году
(Кравченко Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Вопросам заполнения путевых листов и установления норм расхода ГСМ в учреждении посвящено немало специализированных материалов, повторять которые нецелесообразно. Мы лишь хотели напомнить порядок документального оформления списания ГСМ и обратить внимание на последние законодательные изменения и уточнения в данной части. Подытоживая, можем утверждать, что значительные изменения отсутствуют.
(Кравченко Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)Вопросам заполнения путевых листов и установления норм расхода ГСМ в учреждении посвящено немало специализированных материалов, повторять которые нецелесообразно. Мы лишь хотели напомнить порядок документального оформления списания ГСМ и обратить внимание на последние законодательные изменения и уточнения в данной части. Подытоживая, можем утверждать, что значительные изменения отсутствуют.
Статья: Как признавать расходы на ГСМ по автомобилю, по которому Минтрансом России не утверждены нормы списания?
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 17)При списании топлива как по нормам, специально разработанным научной организацией, так и по собственным временным нормам расходы на покупку ГСМ должны быть надлежащим образом оформлены и документально подтверждены. В противном случае их нельзя будет учесть при расчете налога на прибыль.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 17)При списании топлива как по нормам, специально разработанным научной организацией, так и по собственным временным нормам расходы на покупку ГСМ должны быть надлежащим образом оформлены и документально подтверждены. В противном случае их нельзя будет учесть при расчете налога на прибыль.
Вопрос: На предприятии с сотрудниками заключены договоры аренды транспортных средств без экипажа. Сотрудники сдают свой автомобиль в аренду фирме, сами на нем ездят и получают "символические" 5 000 руб. в месяц. Бензин и ремонт оплачивает предприятие. Нужно ли составлять путевые листы для списания ГСМ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Путевые листы для списания ГСМ нужны, если электронной системы контроля нет или она не предоставляет всех необходимых данных. Например, контролирует расход топлива, но не отслеживает маршрут автомобиля.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Путевые листы для списания ГСМ нужны, если электронной системы контроля нет или она не предоставляет всех необходимых данных. Например, контролирует расход топлива, но не отслеживает маршрут автомобиля.
Статья: Расходы на ГСМ: нормировать или нет?
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2012, N 9)Итак, во избежание лишних споров с налоговыми инспекторами по вопросам списания ГСМ необходимо экономически обосновывать затраты и подтверждать их документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2012, N 9)Итак, во избежание лишних споров с налоговыми инспекторами по вопросам списания ГСМ необходимо экономически обосновывать затраты и подтверждать их документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.