Документальное оформление перевыставления услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное оформление перевыставления услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уплата коммунальных платежей через агентский договор как вариант оптимизации налогообложения в арендных отношениях
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)С точки зрения "входящего" НДС от поставщиков коммунальных ресурсов (услуг) тоже все хорошо, поскольку, даже если агент применяет УСН и действует от своего имени, арендатор получает перевыставленный счет-фактуру с "входящим" НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)С точки зрения "входящего" НДС от поставщиков коммунальных ресурсов (услуг) тоже все хорошо, поскольку, даже если агент применяет УСН и действует от своего имени, арендатор получает перевыставленный счет-фактуру с "входящим" НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Статья: Взаимовыгодное сотрудничество операторов
(Лукинова Л.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)Следует заметить, что современное оборудование сетей связи позволяет получить различную информацию о его использовании. Поэтому затраты по оплате межсетевого взаимодействия могут быть распределены между операторами не пропорционально их доле участия, а исходя из фактического пользования услугами. В таком случае документы оформляются непосредственно на потребителя услуг и у бухгалтера не возникнет трудностей с документальным подтверждением расходов. Тем не менее какие-то общие расходы останутся и один оператор будет вынужден перевыставить их другому. Поэтому без документа, подтверждающего распределение общих расходов на основании соглашения о совместном использовании активов, не обойтись и лучше, если обязанность его составления будет предусмотрена условиями договора.
(Лукинова Л.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)Следует заметить, что современное оборудование сетей связи позволяет получить различную информацию о его использовании. Поэтому затраты по оплате межсетевого взаимодействия могут быть распределены между операторами не пропорционально их доле участия, а исходя из фактического пользования услугами. В таком случае документы оформляются непосредственно на потребителя услуг и у бухгалтера не возникнет трудностей с документальным подтверждением расходов. Тем не менее какие-то общие расходы останутся и один оператор будет вынужден перевыставить их другому. Поэтому без документа, подтверждающего распределение общих расходов на основании соглашения о совместном использовании активов, не обойтись и лучше, если обязанность его составления будет предусмотрена условиями договора.
Вопрос: Музей направляет работников в командировку для сопровождения экспонатов. Принимающая сторона возмещает расходы на проезд и проживание. Предоставление экспонатов безвозмездное, НДС не облагается. НДС по услугам проезда и проживания включается в командировочные расходы. Включать ли в состав возмещаемых расходов НДС?
(Консультация эксперта, 2021)НК РФ не содержит требований в отношении документального оформления рассматриваемой сделки. Однако, учитывая, что бюджетное учреждение не применяет при перевыставлении расходов ни одну из ставок НДС, в графе "Цена без НДС" счета следует указывать полную сумму командировочных расходов, включая НДС, в графе "НДС" - "НДС не облагается", а графу "Цена с НДС" исключить.
(Консультация эксперта, 2021)НК РФ не содержит требований в отношении документального оформления рассматриваемой сделки. Однако, учитывая, что бюджетное учреждение не применяет при перевыставлении расходов ни одну из ставок НДС, в графе "Цена без НДС" счета следует указывать полную сумму командировочных расходов, включая НДС, в графе "НДС" - "НДС не облагается", а графу "Цена с НДС" исключить.
Статья: Комментарий к Постановлению Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 N 12664/08 <Об условиях применения налоговых вычетов> и Постановлению Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 N 6219/08 <О вычете НДС, уплаченного в виде арендных платежей>
(Рюмин С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 9)Как правило, все договоры аренды, в той или иной форме, содержат условие о том, что именно арендатор несет расходы по оплате коммунальных платежей (электроэнергия, отопление, горячая и холодная вода), а также услуг телефонной связи. При этом перед сторонами договора встает вопрос, как обоюдно выгодно оформить такое условие документально. На практике арендатор может заплатить за "коммуналку" разными способами. Но часто встречался тот вариант, когда договором просто предусматривалось, что арендодатель перевыставляет арендатору счет на свои затраты по содержанию (обеспечению электроэнергией, теплом, водой и т.п.) сданного в аренду помещения.
(Рюмин С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 9)Как правило, все договоры аренды, в той или иной форме, содержат условие о том, что именно арендатор несет расходы по оплате коммунальных платежей (электроэнергия, отопление, горячая и холодная вода), а также услуг телефонной связи. При этом перед сторонами договора встает вопрос, как обоюдно выгодно оформить такое условие документально. На практике арендатор может заплатить за "коммуналку" разными способами. Но часто встречался тот вариант, когда договором просто предусматривалось, что арендодатель перевыставляет арендатору счет на свои затраты по содержанию (обеспечению электроэнергией, теплом, водой и т.п.) сданного в аренду помещения.
Тематический выпуск: Комментарий к изменениям НК РФ, внесенным Федеральными законами N 229-ФЗ и N 207-ФЗ
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Солдатченко М.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 9)Кроме того, исходя из названных положений гл. 25 Кодекса завод обязан был документально обосновать не затраты агента, а собственные затраты на оплату услуг по сбыту продукции. Такими документами являются отчеты агента, акты сдачи-приемки работ, оформленные в соответствии с условиями договора, платежные документы.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Солдатченко М.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 9)Кроме того, исходя из названных положений гл. 25 Кодекса завод обязан был документально обосновать не затраты агента, а собственные затраты на оплату услуг по сбыту продукции. Такими документами являются отчеты агента, акты сдачи-приемки работ, оформленные в соответствии с условиями договора, платежные документы.
Статья: Аренда здания или помещения в нем: проблема коммунальных платежей
(Денисова М.О.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Если арендодатель перевыставляет арендатору стоимость коммунальных ресурсов в соответствующей части, то оформление такой операции должно осуществляться следующим образом. Арендодатель кроме суммы арендной платы предъявляет арендатору счета за потребленные им ресурсы. Делает он это на основании аналогичных документов, выставленных самому арендодателю на фактический объем потребленных коммунальных услуг ресурсоснабжающими организациями.
(Денисова М.О.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Если арендодатель перевыставляет арендатору стоимость коммунальных ресурсов в соответствующей части, то оформление такой операции должно осуществляться следующим образом. Арендодатель кроме суммы арендной платы предъявляет арендатору счета за потребленные им ресурсы. Делает он это на основании аналогичных документов, выставленных самому арендодателю на фактический объем потребленных коммунальных услуг ресурсоснабжающими организациями.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 11)Вопрос: С какой ставкой НДС мы должны перевыставить транспортные расходы? Должны ли мы перевыставлять расходы с НДС 18%, или же только наша наценка в данном случае будет подлежать обложению НДС?
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 11)Вопрос: С какой ставкой НДС мы должны перевыставить транспортные расходы? Должны ли мы перевыставлять расходы с НДС 18%, или же только наша наценка в данном случае будет подлежать обложению НДС?
Вопрос: ОС стоимостью 300 000 руб. стоит на забалансовом счете. Ежемесячная арендная плата - 200 000 руб. Как отразить это в бухгалтерском, налоговом учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)НДС по коммунальным услугам, перевыставленный арендодателем, можно принять к вычету, если заключить с ним агентский договор, установив в нем небольшое вознаграждение. Другой способ получить вычет по коммуналке - оформить ее как переменную часть арендной платы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)НДС по коммунальным услугам, перевыставленный арендодателем, можно принять к вычету, если заключить с ним агентский договор, установив в нем небольшое вознаграждение. Другой способ получить вычет по коммуналке - оформить ее как переменную часть арендной платы.
Статья: Возмещение НДС по коммунальным платежам у арендатора
(Архиерейский А.)
("Финансовая газета", 2006, N 37)В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг). Перечень операций, не подлежащих налогообложению, содержится в ст. 149 НК РФ. Все иные операции по реализации независимо от квалификации договора облагаются налогом. Налоговое законодательство не дает оснований делать вывод, что определенные операции, не указанные в ст. 149 НК РФ, могут быть освобождены от обложения НДС по причине их гражданско-правовой квалификации. Также не может влиять на налогообложение способ документального оформления отношений сторон, а именно - включены ли такие расходы в состав арендной платы или же вносятся на основании отдельного соглашения.
(Архиерейский А.)
("Финансовая газета", 2006, N 37)В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг). Перечень операций, не подлежащих налогообложению, содержится в ст. 149 НК РФ. Все иные операции по реализации независимо от квалификации договора облагаются налогом. Налоговое законодательство не дает оснований делать вывод, что определенные операции, не указанные в ст. 149 НК РФ, могут быть освобождены от обложения НДС по причине их гражданско-правовой квалификации. Также не может влиять на налогообложение способ документального оформления отношений сторон, а именно - включены ли такие расходы в состав арендной платы или же вносятся на основании отдельного соглашения.