Документальное оформление безвозмездной передачи товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное оформление безвозмездной передачи товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация торгует через маркетплейс по договору комиссии. Комиссионер потерял товар организации. Нужно ли исчислять НДС комитенту в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация торгует через маркетплейс по договору комиссии. Комиссионер потерял товар организации. Нужно ли исчислять НДС комитенту в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация торгует через маркетплейс по договору комиссии. Комиссионер потерял товар организации. Нужно ли исчислять НДС комитенту в данной ситуации?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу в рамках благотворительной деятельности излишка покупного товара, выявленного при инвентаризации, на основании договора о безвозмездной передаче?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете передачу в рамках благотворительной деятельности излишка покупного товара, выявленного при инвентаризации, на основании договора о безвозмездной передаче?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете передачу в рамках благотворительной деятельности излишка покупного товара, выявленного при инвентаризации, на основании договора о безвозмездной передаче?
Нормативные акты
Приказ Минторга СССР от 13.05.1983 N 104
"О мерах по совершенствованию документальных ревизий в системе Министерства торговли СССР"11.1. Ревизия проводится выборочным методом по каждому виду фондов, резервов, целевого финансирования и целевых поступлений. При проверке используются финансовый план, сметы расходования средств специальных фондов и целевых поступлений, расчеты по их образованию, ведомости на выдачу премий из средств фондов, акты приема и ликвидации основных средств, ведомости начисления амортизации по основным фондам, акты на переоценку товаров и другие необходимые первичные документы, регистры учета, отчетные формы.
"О мерах по совершенствованию документальных ревизий в системе Министерства торговли СССР"11.1. Ревизия проводится выборочным методом по каждому виду фондов, резервов, целевого финансирования и целевых поступлений. При проверке используются финансовый план, сметы расходования средств специальных фондов и целевых поступлений, расчеты по их образованию, ведомости на выдачу премий из средств фондов, акты приема и ликвидации основных средств, ведомости начисления амортизации по основным фондам, акты на переоценку товаров и другие необходимые первичные документы, регистры учета, отчетные формы.
Статья: Рекламная дегустация в торговой точке
(Шоломова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)2. Цель информации - формирование и поддержание интереса к предприятию и его товарам. Нигде не уточняется, какими конкретно документами необходимо подтвердить расходы на проведение дегустации. Налогоплательщик не ограничен в выборе средств и методов обоснования своих расходов. При документальном оформлении расходов на дегустацию следует руководствоваться правилом: "чем больше документов - тем лучше".
(Шоломова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)2. Цель информации - формирование и поддержание интереса к предприятию и его товарам. Нигде не уточняется, какими конкретно документами необходимо подтвердить расходы на проведение дегустации. Налогоплательщик не ограничен в выборе средств и методов обоснования своих расходов. При документальном оформлении расходов на дегустацию следует руководствоваться правилом: "чем больше документов - тем лучше".
Статья: Налоговый учет подменного товара, предоставленного на время гарантийного ремонта
(Клементьева И.С., Кириченко А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 5)Документы. Как документально оформить передачу подменного товара
(Клементьева И.С., Кириченко А.А.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 5)Документы. Как документально оформить передачу подменного товара
Статья: Благотворительный порыв: как учесть расходы?
(Голованова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 5)Во-вторых, хозяйственные операции, осуществляемые в рамках благотворительной деятельности, должны быть документально подтверждены. Какие именно документы необходимо оформлять при оказании благотворительной помощи? Налоговое законодательство ответа на этот вопрос не дает.
(Голованова Е.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 5)Во-вторых, хозяйственные операции, осуществляемые в рамках благотворительной деятельности, должны быть документально подтверждены. Какие именно документы необходимо оформлять при оказании благотворительной помощи? Налоговое законодательство ответа на этот вопрос не дает.
Статья: Подарочный сертификат: приобретение и передача работнику
(Кузьмина Ж.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 21)Значит, при передаче работнику подарочного сертификата организацией, купившей указанный документ, осуществляется безвозмездная передача имущественного права, подтвержденного сертификатом.
(Кузьмина Ж.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 21)Значит, при передаче работнику подарочного сертификата организацией, купившей указанный документ, осуществляется безвозмездная передача имущественного права, подтвержденного сертификатом.
Вопрос: Дистрибьютор проводит маркетинговую акцию, в рамках которой предписывает дилерам производить безвозмездную для клиентов доукомплектацию технического оборудования "С" с обязательством дальнейшей компенсации дилерам 70% стоимости дополнительно реализованного покупателям оборудования. Каким должен быть документооборот у дилера и дистрибьютора согласно требованиям норм бухгалтерского учета и НК РФ?
("Финансовая газета", 2010, N 43)включение стоимости "подарков" (дополнительного оборудования или автоуслуг) в стоимость товара позволит избежать факта безвозмездной передачи "подарков" с дополнительным начислением НДС, а также обязанности сообщать сведения о НДФЛ по выплатам, произведенным в пользу физических лиц;
("Финансовая газета", 2010, N 43)включение стоимости "подарков" (дополнительного оборудования или автоуслуг) в стоимость товара позволит избежать факта безвозмездной передачи "подарков" с дополнительным начислением НДС, а также обязанности сообщать сведения о НДФЛ по выплатам, произведенным в пользу физических лиц;
Статья: Приобретение и передача подарочных сертификатов могут привести к разногласиям с инспекторами
(Беликова Г.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 11)Однако подарочный сертификат нельзя признать товаром, то есть движимым имуществом. Он скорее представляет собой имущественное право. При этом порядок оформления безвозмездной передачи имущественных прав ГК РФ не устанавливает. Следовательно, составление письменного договора дарения при передаче подарочного сертификата необязательно вне зависимости от номинальной стоимости сертификата. Тем более что в ряде случаев оформить такой договор бывает очень проблематично, например, когда подарочные сертификаты передаются физическим лицам, не являющимся сотрудниками компании.
(Беликова Г.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 11)Однако подарочный сертификат нельзя признать товаром, то есть движимым имуществом. Он скорее представляет собой имущественное право. При этом порядок оформления безвозмездной передачи имущественных прав ГК РФ не устанавливает. Следовательно, составление письменного договора дарения при передаче подарочного сертификата необязательно вне зависимости от номинальной стоимости сертификата. Тем более что в ряде случаев оформить такой договор бывает очень проблематично, например, когда подарочные сертификаты передаются физическим лицам, не являющимся сотрудниками компании.
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при передаче продукции в благотворительных целях.
(Письмо Минфина России от 04.04.2018 N 03-03-06/1/21862)Также в Обращении предлагается дополнить подпункт 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ положением, согласно которому при передаче продовольственных товаров (продукции), а также иных товаров некоммерческим организациям освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное данным подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ, применяется при наличии акта или иных аналогичных документов (их копий), подтверждающих безвозмездную реализацию (передачу) товаров (продукции) благотворительным организациям в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" или иным социально ориентированным некоммерческим организациям в соответствии с Федеральным законом "О некоммерческих организациях". Как следует из представленных материалов, указанная мера направлена на устранение неясности в отношении документального оформления передачи продукции на благотворительность для применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость и не направлена на создание дополнительных налоговых льгот.
(Письмо Минфина России от 04.04.2018 N 03-03-06/1/21862)Также в Обращении предлагается дополнить подпункт 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ положением, согласно которому при передаче продовольственных товаров (продукции), а также иных товаров некоммерческим организациям освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное данным подпунктом 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ, применяется при наличии акта или иных аналогичных документов (их копий), подтверждающих безвозмездную реализацию (передачу) товаров (продукции) благотворительным организациям в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" или иным социально ориентированным некоммерческим организациям в соответствии с Федеральным законом "О некоммерческих организациях". Как следует из представленных материалов, указанная мера направлена на устранение неясности в отношении документального оформления передачи продукции на благотворительность для применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость и не направлена на создание дополнительных налоговых льгот.
Статья: Скидки в учете "упрощенца"
(Силакова Н.)
("Современный предприниматель", 2010, N 7)Продавец вправе учесть в расходах премии (скидки), выплаченные (предоставленные) покупателю вследствие выполнения определенных условий договора (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Значит, чтобы учесть стоимость переданного товара в расходах, в договоре (дополнительном соглашении) нужно указать, что передача бонусного товара представляет собой премию, предоставленную покупателю за выполнение определенных условий. В противном случае передача продукции может быть признана безвозмездной. Расходы по безвозмездной передаче не могут быть учтены в расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ).
(Силакова Н.)
("Современный предприниматель", 2010, N 7)Продавец вправе учесть в расходах премии (скидки), выплаченные (предоставленные) покупателю вследствие выполнения определенных условий договора (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Значит, чтобы учесть стоимость переданного товара в расходах, в договоре (дополнительном соглашении) нужно указать, что передача бонусного товара представляет собой премию, предоставленную покупателю за выполнение определенных условий. В противном случае передача продукции может быть признана безвозмездной. Расходы по безвозмездной передаче не могут быть учтены в расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Организация среди сотрудников разыгрывала поездку в Крым. Для этого она приобрела авиабилеты без НДС и забронировала отель в Крыму, также без НДС. Должна ли организация начислить НДС при передаче выигрыша сотруднику?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 15.08.2019 N 03-07-11/61750 "Об НДС в отношении товаров, безвозмездно передаваемых работникам в качестве ценных подарков"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 15.08.2019 N 03-07-11/61750 "Об НДС в отношении товаров, безвозмездно передаваемых работникам в качестве ценных подарков"
Статья: Спонсорство и благотворительность: особенности налогообложения
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 1-2)НДС. В соответствии с пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по безвозмездной передаче товаров (за исключением подакцизных), выполнению работ, оказанию услуг, передаче имущественных прав в рамках благотворительной деятельности не облагаются НДС. Но только если помощь направлена на цели, указанные в ст. 2 Закона N 135-ФЗ. Кроме того, у благотворителя должны быть оформлены соответствующие документы, подтверждающие благотворительную деятельность. Если же оказанная помощь не соответствует понятию благотворительности или отсутствует ее документальное подтверждение, то такая передача имущества является объектом обложения НДС. Это не касается только денежной помощи.
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 1-2)НДС. В соответствии с пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по безвозмездной передаче товаров (за исключением подакцизных), выполнению работ, оказанию услуг, передаче имущественных прав в рамках благотворительной деятельности не облагаются НДС. Но только если помощь направлена на цели, указанные в ст. 2 Закона N 135-ФЗ. Кроме того, у благотворителя должны быть оформлены соответствующие документы, подтверждающие благотворительную деятельность. Если же оказанная помощь не соответствует понятию благотворительности или отсутствует ее документальное подтверждение, то такая передача имущества является объектом обложения НДС. Это не касается только денежной помощи.