Документация о контролируемых сделках
Подборка наиболее важных документов по запросу Документация о контролируемых сделках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой сделке (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, которые свидетельствуют о несоответствии сделки одному или нескольким критериям, необходимым для признания сделки контролируемой. В частности:
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, которые свидетельствуют о несоответствии сделки одному или нескольким критериям, необходимым для признания сделки контролируемой. В частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Каков порядок составления и представления документации по контролируемым сделкам
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Каков порядок составления и представления документации по контролируемым сделкам
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок предоставления налогоплательщиком документации в отношении контролируемых сделок, совершенных в 2024 году (01.12.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок предоставления налогоплательщиком документации в отношении контролируемых сделок, совершенных в 2024 году (01.12.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 105.15. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 105.15. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля
Вопрос: О представлении в целях налогового контроля документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) и взаимозависимых лицах для признания сделки контролируемой.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-12-11/1/18057)Вопрос: О представлении в целях налогового контроля документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) и взаимозависимых лицах для признания сделки контролируемой.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-12-11/1/18057)Вопрос: О представлении в целях налогового контроля документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) и взаимозависимых лицах для признания сделки контролируемой.
Статья: Минфин включил в список офшоров недружественные страны
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- в рамках проводимой проверки ФНС России вправе истребовать документацию о контролируемых сделках, подтверждающую рыночность цен в них.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- в рамках проводимой проверки ФНС России вправе истребовать документацию о контролируемых сделках, подтверждающую рыночность цен в них.
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки, доходы (расходы) по которым признаны до 31 декабря 2023 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2023)2.5. Каков порядок составления и представления документации по контролируемым сделкам
(КонсультантПлюс, 2023)2.5. Каков порядок составления и представления документации по контролируемым сделкам
Готовое решение: Срок представления документов в ответ на требование налоговой
(КонсультантПлюс, 2025)5. Срок представления документов при проверке сделок между взаимозависимыми лицами
(КонсультантПлюс, 2025)5. Срок представления документов при проверке сделок между взаимозависимыми лицами
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Вводится штраф за непредставление документации по контролируемым сделкам - 500 000 руб. (новый п. 3 ст. 129.11 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Вводится штраф за непредставление документации по контролируемым сделкам - 500 000 руб. (новый п. 3 ст. 129.11 НК РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Подача документации по контролируемым сделкам
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Подача документации по контролируемым сделкам
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ужесточения о представлении и составе документации
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ужесточения о представлении и составе документации
Статья: Внесены изменения в налоговый контроль за ценами и порядок заключения соглашения о ценообразовании
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Срок предоставления налогоплательщиком документов,
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Срок предоставления налогоплательщиком документов,
Статья: О новейших изменениях по вопросам трансфертного ценообразования
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2023, N 12)Ограничениями являются: введение корректировки цен исходя из медианного значения рыночного интервала рентабельности (ранее использовалась минимальная граница интервала), что сузит коридор отклонения стоимости, и так называемого правила secondary TP adjustment - квалификация в качестве скрытых дивидендов внутригрупповых платежей для целей корректировки налоговой базы (дополнительного дохода у источника в РФ). Кроме того, ужесточаются штрафы за непредставление сведений, а также документации по контролируемой сделке <6>.
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2023, N 12)Ограничениями являются: введение корректировки цен исходя из медианного значения рыночного интервала рентабельности (ранее использовалась минимальная граница интервала), что сузит коридор отклонения стоимости, и так называемого правила secondary TP adjustment - квалификация в качестве скрытых дивидендов внутригрупповых платежей для целей корректировки налоговой базы (дополнительного дохода у источника в РФ). Кроме того, ужесточаются штрафы за непредставление сведений, а также документации по контролируемой сделке <6>.
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2025)Самостоятельно проверьте соответствие цен сделок рыночному уровню. Результаты проверки не включаются в уведомление, а отражаются в документации, представляемой по требованию ФНС в соответствии с п. 1 ст. 105.15 НК РФ. По сделкам с товарами из п. 5 ст. 105.14 НК РФ (за исключением ряда сделок с взаимозависимыми лицами) документация подается вместе с уведомлением (п. 8 ст. 105.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Самостоятельно проверьте соответствие цен сделок рыночному уровню. Результаты проверки не включаются в уведомление, а отражаются в документации, представляемой по требованию ФНС в соответствии с п. 1 ст. 105.15 НК РФ. По сделкам с товарами из п. 5 ст. 105.14 НК РФ (за исключением ряда сделок с взаимозависимыми лицами) документация подается вместе с уведомлением (п. 8 ст. 105.15 НК РФ).