Документ подтверждающий применение УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Документ подтверждающий применение УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2025)экземпляром поданного правопредшественником уведомления о переходе на УСН с отметкой о приеме, уведомлением налогового органа о возможности применения УСН >>>
(КонсультантПлюс, 2025)экземпляром поданного правопредшественником уведомления о переходе на УСН с отметкой о приеме, уведомлением налогового органа о возможности применения УСН >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При продаже имущества предприятия-банкрота организатор торгов удержал и перечислил в бюджет сумму НДС. Поскольку общество находилось на УСН, оно посчитало удержанную сумму НДС неосновательным обогащением организатора торгов (Росимущества) и налогового органа солидарно. В своем письме в адрес Росимущества общество потребовало вернуть ему сумму удержанного при продаже имущества налога. Росимущество сообщило обществу, что в заявке судебного пристава-исполнителя на торги и постановлении судебного пристава-исполнителя о передаче арестованного имущества на торги стоимость подлежащего реализации имущества была указана без НДС, а предоставленный службой судебных приставов для организации торгов пакет документов не содержал сведений, подтверждающих применение должником УСН. Суд отказал в удовлетворении требования общества, указав, что выставление суммы НДС при реализации на торгах имущества не нарушает права общества, поскольку исчисление данного налога произведено сверх рыночной стоимости имущества, в связи с чем увеличение начальной цены продажи принадлежащего обществу имущества на сумму НДС не причинило последнему убытки. Общество вправе было рассчитывать лишь на ту часть цены реализуемого имущества, которую составляла собственно стоимость имущества без учета НДС, увеличенная в процессе торгов, как если бы имущество изначально было выставлено на реализацию по цене, определенной без НДС. Общество не обосновало, каким образом увеличение организатором торгов цены реализации имущества на сумму НДС и уплата налога фактически за счет покупателя имущества нарушили права и законные интересы общества, с учетом того что сумма НДС не подлежала распределению и не могла быть перечислена обществу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При продаже имущества предприятия-банкрота организатор торгов удержал и перечислил в бюджет сумму НДС. Поскольку общество находилось на УСН, оно посчитало удержанную сумму НДС неосновательным обогащением организатора торгов (Росимущества) и налогового органа солидарно. В своем письме в адрес Росимущества общество потребовало вернуть ему сумму удержанного при продаже имущества налога. Росимущество сообщило обществу, что в заявке судебного пристава-исполнителя на торги и постановлении судебного пристава-исполнителя о передаче арестованного имущества на торги стоимость подлежащего реализации имущества была указана без НДС, а предоставленный службой судебных приставов для организации торгов пакет документов не содержал сведений, подтверждающих применение должником УСН. Суд отказал в удовлетворении требования общества, указав, что выставление суммы НДС при реализации на торгах имущества не нарушает права общества, поскольку исчисление данного налога произведено сверх рыночной стоимости имущества, в связи с чем увеличение начальной цены продажи принадлежащего обществу имущества на сумму НДС не причинило последнему убытки. Общество вправе было рассчитывать лишь на ту часть цены реализуемого имущества, которую составляла собственно стоимость имущества без учета НДС, увеличенная в процессе торгов, как если бы имущество изначально было выставлено на реализацию по цене, определенной без НДС. Общество не обосновало, каким образом увеличение организатором торгов цены реализации имущества на сумму НДС и уплата налога фактически за счет покупателя имущества нарушили права и законные интересы общества, с учетом того что сумма НДС не подлежала распределению и не могла быть перечислена обществу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Справка о применяемой системе налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем использовать следующие документы:
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем использовать следующие документы:
Типовая ситуация: УСН: условия перехода и применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление о применении УСН инспекция не выдает. Но по вашему заявлению направит форму N 26.2-7, подтверждающую переход на спецрежим (Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление о применении УСН инспекция не выдает. Но по вашему заявлению направит форму N 26.2-7, подтверждающую переход на спецрежим (Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Важно. Хранить документы, подтверждающие убытки, "упрощенец" должен в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы и еще в течение пяти лет после окончания года, в котором в составе расходов признана последняя часть убытка. Хранить подтверждающие убытки документы нужно даже тогда, когда правильность расчета суммы убытка была подтверждена выездной налоговой проверкой.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Важно. Хранить документы, подтверждающие убытки, "упрощенец" должен в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы и еще в течение пяти лет после окончания года, в котором в составе расходов признана последняя часть убытка. Хранить подтверждающие убытки документы нужно даже тогда, когда правильность расчета суммы убытка была подтверждена выездной налоговой проверкой.
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Такая перевозка облагается НДС по ставке 0% (в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН). Ее нужно подтвердить документально. Если вы не смогли подтвердить нулевую ставку в отведенный для этого срок или добровольно отказались от ее применения, то используйте обычную ставку.
(КонсультантПлюс, 2025)Такая перевозка облагается НДС по ставке 0% (в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН). Ее нужно подтвердить документально. Если вы не смогли подтвердить нулевую ставку в отведенный для этого срок или добровольно отказались от ее применения, то используйте обычную ставку.
Статья: Уборка снега и наледи: как учесть и какими документами запастись
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)- Даже несмотря на то что траты на уборку снега и наледи необходимы для осуществления предпринимательской деятельности, обоснованны и документально подтверждены, упрощенцам с объектом "доходы минус расходы" нельзя на них уменьшать налоговую базу, ведь для этого нет оснований в соответствии с п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)- Даже несмотря на то что траты на уборку снега и наледи необходимы для осуществления предпринимательской деятельности, обоснованны и документально подтверждены, упрощенцам с объектом "доходы минус расходы" нельзя на них уменьшать налоговую базу, ведь для этого нет оснований в соответствии с п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Следовательно, материальные расходы могут быть учтены в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены (Письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Следовательно, материальные расходы могут быть учтены в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы и на какие цели были произведены (Письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98199).
Статья: Спор о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Ответчик является (являлся) индивидуальным предпринимателем/имеет нерегулярный, меняющийся заработок (доход)/получает заработок и (или) иной доход полностью или частично в натуре или в иностранной валюте/не имеет официального места работы, постоянного заработка (дохода)/другое. Об этом свидетельствует справка о доходах и суммах налога Ответчика по форме, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (с 01.01.2019), Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (с отчетности за первый квартал 2021 г.), Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с отчета за I квартал 2024 г.)/справка с места работы Ответчика/трудовая книжка Ответчика/налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на имя Ответчика/другие документы, подтверждающие наличие у Ответчика статуса индивидуального предпринимателя/справка Департамента труда и социальной защиты населения г. Москвы о признании Ответчика безработным/документы, подтверждающие отсутствие у Ответчика постоянного дохода/справка Фонда пенсионного и социального страхования РФ о том, что в конкретный период Ответчик не имел регулярного заработка/справка Фонда пенсионного и социального страхования РФ о том, что Ответчик не трудоустроен и получает социальные выплаты по инвалидности/документы, подтверждающие факт проживания Ответчика на территории иностранного государства/платежный бюллетень с указанием месячного дохода Ответчика в иностранной валюте/другие документы/отказ Ответчика предоставить сведения о месте работы и заработке.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Ответчик является (являлся) индивидуальным предпринимателем/имеет нерегулярный, меняющийся заработок (доход)/получает заработок и (или) иной доход полностью или частично в натуре или в иностранной валюте/не имеет официального места работы, постоянного заработка (дохода)/другое. Об этом свидетельствует справка о доходах и суммах налога Ответчика по форме, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (с 01.01.2019), Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (с отчетности за первый квартал 2021 г.), Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с отчета за I квартал 2024 г.)/справка с места работы Ответчика/трудовая книжка Ответчика/налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на имя Ответчика/другие документы, подтверждающие наличие у Ответчика статуса индивидуального предпринимателя/справка Департамента труда и социальной защиты населения г. Москвы о признании Ответчика безработным/документы, подтверждающие отсутствие у Ответчика постоянного дохода/справка Фонда пенсионного и социального страхования РФ о том, что в конкретный период Ответчик не имел регулярного заработка/справка Фонда пенсионного и социального страхования РФ о том, что Ответчик не трудоустроен и получает социальные выплаты по инвалидности/документы, подтверждающие факт проживания Ответчика на территории иностранного государства/платежный бюллетень с указанием месячного дохода Ответчика в иностранной валюте/другие документы/отказ Ответчика предоставить сведения о месте работы и заработке.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Крупные сделки акционерного общества2.1. Является ли надлежащим доказательством стоимости активов для определения крупности сделки бухгалтерский баланс АО, применяющего УСН, не подтвержденный первичными документами и не утвержденный общим собранием
Вопрос: О подтверждении расходов копиями или сканами первичных учетных документов при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55025)Вопрос: Может ли ИП учесть расходы для целей УСН, если поставщики и покупатели представят копии документов контрагентов? Сами по себе копии не являются заверенными, а представляют собой ксерокопии или сканы первичных документов (актов, накладных).
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55025)Вопрос: Может ли ИП учесть расходы для целей УСН, если поставщики и покупатели представят копии документов контрагентов? Сами по себе копии не являются заверенными, а представляют собой ксерокопии или сканы первичных документов (актов, накладных).