Доходы учитываемые при расчете налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы учитываемые при расчете налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 284.4 "Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном применении льготной ставки в отношении доходов от реализации строительных подрядных (субподрядных) работ. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что ошибочно отразил в первичной декларации по налогу на прибыль показатели по различным видам деятельности и кодам налогоплательщика, ошибки были исправлены путем подачи уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль. Налоговый орган установил, что доля дохода общества от деятельности в качестве резидента Свободного порта Владивосток (СПВ) составила менее 90 процентов суммы всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 284.4 НК РФ), а в учетной политике общества не был определен порядок применения налоговых ставок (п. 3 ст. 284.4 НК РФ). Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, так как общество - резидент СПВ нарушило условия применения льготной ставки. Суд указал, что налогоплательщик - резидент СПВ вправе применять к налоговой базе льготные ставки, если доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Суд установил, что один из объектов был включен в список объектов строительства жилых и нежилых зданий на территории СПВ только в 2022 году, следовательно, доходы от проведенных на нем работ могут учитываться в составе доходов от деятельности резидента СПВ с момента подписания дополнительного соглашения, так как иные условия в части срока вступления в силу дополнительного соглашения его положениями не установлены. Следовательно, доход, полученный при реализации работ по данному объекту в 2020 году, не может быть включен в доход от деятельности налогоплательщика в качестве резидента СПВ в 2020 году, что приводит в невыполнению налогоплательщиком условия о доле доходов, необходимой для применения льготной ставки налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном применении льготной ставки в отношении доходов от реализации строительных подрядных (субподрядных) работ. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что ошибочно отразил в первичной декларации по налогу на прибыль показатели по различным видам деятельности и кодам налогоплательщика, ошибки были исправлены путем подачи уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль. Налоговый орган установил, что доля дохода общества от деятельности в качестве резидента Свободного порта Владивосток (СПВ) составила менее 90 процентов суммы всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 284.4 НК РФ), а в учетной политике общества не был определен порядок применения налоговых ставок (п. 3 ст. 284.4 НК РФ). Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, так как общество - резидент СПВ нарушило условия применения льготной ставки. Суд указал, что налогоплательщик - резидент СПВ вправе применять к налоговой базе льготные ставки, если доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории СПВ, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Суд установил, что один из объектов был включен в список объектов строительства жилых и нежилых зданий на территории СПВ только в 2022 году, следовательно, доходы от проведенных на нем работ могут учитываться в составе доходов от деятельности резидента СПВ с момента подписания дополнительного соглашения, так как иные условия в части срока вступления в силу дополнительного соглашения его положениями не установлены. Следовательно, доход, полученный при реализации работ по данному объекту в 2020 году, не может быть включен в доход от деятельности налогоплательщика в качестве резидента СПВ в 2020 году, что приводит в невыполнению налогоплательщиком условия о доле доходов, необходимой для применения льготной ставки налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления расчета доли доходов от пассивной деятельности в сумме всех доходов, учитываемых при определении организацией, зарегистрированной на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, налоговой базы по налогу на прибыль организаций
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления расчета доли доходов от пассивной деятельности в сумме всех доходов, учитываемых при определении организацией, зарегистрированной на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, налоговой базы по налогу на прибыль организаций
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расчет доли доходов от пассивной деятельности в сумме всех доходов, учитываемых при определении организацией, зарегистрированной на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, налоговой базы по налогу на прибыль организаций (КНД 1111655)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расчет доли доходов от пассивной деятельности в сумме всех доходов, учитываемых при определении организацией, зарегистрированной на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа, налоговой базы по налогу на прибыль организаций (КНД 1111655)
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Убыток - это отрицательная разница между доходами и расходами, которые вы учли при расчете налога на прибыль (п. 8 ст. 274 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Убыток - это отрицательная разница между доходами и расходами, которые вы учли при расчете налога на прибыль (п. 8 ст. 274 НК РФ).
Вопрос: В случае если постоянное представительство иностранной организации получило доходы от источника в РФ за минусом удержанного налоговым агентом налога, нужно ли такие доходы учитывать при исчислении налогооблагаемой прибыли постоянного представительства?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Вопрос: Организация, имеющая дочернее ООО (100%-ное участие), приняла решение уменьшить его уставный капитал на 30%. В каком порядке у материнской организации при расчете налога на прибыль учитывается доход в виде имущества, полученный в результате такого уменьшения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, имеющая дочернее ООО (100%-ное участие), приняла решение уменьшить его уставный капитал на 30%. В каком порядке у материнской организации при расчете налога на прибыль учитывается доход в виде имущества, полученный в результате такого уменьшения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, имеющая дочернее ООО (100%-ное участие), приняла решение уменьшить его уставный капитал на 30%. В каком порядке у материнской организации при расчете налога на прибыль учитывается доход в виде имущества, полученный в результате такого уменьшения?
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки: что обязательно проверить поставщику
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть доходы при расчете налога на прибыль в другом периоде, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть доходы при расчете налога на прибыль в другом периоде, заплатить пени и штраф.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)4.5. Туристический налог не учитывается в доходах
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)4.5. Туристический налог не учитывается в доходах
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)- исходя из толкования Минфином России положений п. 1 ст. 25.8, п. 1 ст. 284.3 НК РФ, приведенного в письме от 21 марта 2018 года N 03-03-06/1/17747, результатом реализации РИП может являться производство новых товаров или существенное увеличение объемов производства ранее производимых товаров. А при определении доходов от реализации, формирующих 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, будут учитываться доходы от реализации либо указанных новых товаров, либо дополнительно произведенных товаров, поименованных в соответствующей проектной документации, предусмотренной инвестиционным проектом;
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)- исходя из толкования Минфином России положений п. 1 ст. 25.8, п. 1 ст. 284.3 НК РФ, приведенного в письме от 21 марта 2018 года N 03-03-06/1/17747, результатом реализации РИП может являться производство новых товаров или существенное увеличение объемов производства ранее производимых товаров. А при определении доходов от реализации, формирующих 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, будут учитываться доходы от реализации либо указанных новых товаров, либо дополнительно произведенных товаров, поименованных в соответствующей проектной документации, предусмотренной инвестиционным проектом;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльДОХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Когда вы продаете эту долю, в полученной выручке будет часть дохода, соответствующая увеличению номинальной стоимости, которая уже была учтена в доходах при расчете налога на прибыль. Поэтому, чтобы не возникло двойного налогообложения, эту часть дохода нужно включить в расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)Когда вы продаете эту долю, в полученной выручке будет часть дохода, соответствующая увеличению номинальной стоимости, которая уже была учтена в доходах при расчете налога на прибыль. Поэтому, чтобы не возникло двойного налогообложения, эту часть дохода нужно включить в расходы.
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы безвозмездно получили имущество (включая деньги), работы, услуги или имущественные права, то по общему правилу у вас появляется доход, который учитывается при расчете налога на прибыль, за исключением лишь нескольких случаев, указанных в ст. 251 НК РФ (п. 1 ч. 2 ст. 247, пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы безвозмездно получили имущество (включая деньги), работы, услуги или имущественные права, то по общему правилу у вас появляется доход, который учитывается при расчете налога на прибыль, за исключением лишь нескольких случаев, указанных в ст. 251 НК РФ (п. 1 ч. 2 ст. 247, пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ).