Доходы турагентства на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы турагентства на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как турагентствам на УСН учесть возвраты путевок из-за COVID-19
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 11)Из-за объявленной пандемии COVID-19 многие страны ввели ограничения на въезд. Оплаченные еще в прошлом году путешествия теперь не состоятся. Туристы массово обращаются в турфирмы за возвратом денег на отмененные поездки. Какие учетные (и не только) нюансы возникают у турагентств на "доходно-расходной" упрощенке?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 11)Из-за объявленной пандемии COVID-19 многие страны ввели ограничения на въезд. Оплаченные еще в прошлом году путешествия теперь не состоятся. Туристы массово обращаются в турфирмы за возвратом денег на отмененные поездки. Какие учетные (и не только) нюансы возникают у турагентств на "доходно-расходной" упрощенке?
Нормативные акты
<Письмо> ФСС РФ от 03.04.2012 N 15-03-18/08-3638
<О направлении разъяснений Минздравсоцразвития России по вопросам исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды>
(вместе с <Письмами> Минздравсоцразвития России от 26.03.2012 N 842-19, от 22.03.2012 N 800-19, от 22.03.2012 N 792-19, от 15.03.2012 N 19-6/3017632-1898, от 07.03.2012 N 625-19, от 07.03.2012 N 619-19, от 07.03.2012 N 618-19)Таким образом, если основным видом экономической деятельности организации, применяющей УСН, является такой вид деятельности, как деятельность туристических агентств (код ОКВЭД 63.3), то страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2011 - 2013 годах уплачиваются такой организацией по пониженному тарифу при соблюдении вышеуказанного условия о доле доходов по данному виду деятельности.
<О направлении разъяснений Минздравсоцразвития России по вопросам исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды>
(вместе с <Письмами> Минздравсоцразвития России от 26.03.2012 N 842-19, от 22.03.2012 N 800-19, от 22.03.2012 N 792-19, от 15.03.2012 N 19-6/3017632-1898, от 07.03.2012 N 625-19, от 07.03.2012 N 619-19, от 07.03.2012 N 618-19)Таким образом, если основным видом экономической деятельности организации, применяющей УСН, является такой вид деятельности, как деятельность туристических агентств (код ОКВЭД 63.3), то страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2011 - 2013 годах уплачиваются такой организацией по пониженному тарифу при соблюдении вышеуказанного условия о доле доходов по данному виду деятельности.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 24.05.2004 N 21-09/34818
<Об учете сумм комиссионного вознаграждения при применении упрощенной системы налогообложения>Вопрос: Туристическая фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), работает по посредническим договорам с базами отдыха. Для реализации туристских услуг (путевок) населению фирма заключает договоры комиссии с турагентствами. Учитываются ли суммы комиссионного вознаграждения, выплачиваемые турагентствам, при исчислении налоговой базы по единому налогу?
<Об учете сумм комиссионного вознаграждения при применении упрощенной системы налогообложения>Вопрос: Туристическая фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), работает по посредническим договорам с базами отдыха. Для реализации туристских услуг (путевок) населению фирма заключает договоры комиссии с турагентствами. Учитываются ли суммы комиссионного вознаграждения, выплачиваемые турагентствам, при исчислении налоговой базы по единому налогу?
Вопрос: Турфирма применяет упрощенную систему налогообложения, объект исчисления единого налога - доходы за минусом расходов. Иногда контрагенты выставляют турфирме счета-фактуры, не заполняя некоторые строки. Нужно ли соблюдать требования к оформлению счетов-фактур для того, чтобы списать в расходы сумму "входного" НДС?
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 1)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 1
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 1)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 1
Статья: Рекламные туры: организационно-правовые и учетно-налоговые аспекты
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)Следует отметить, что невключение рыночной стоимости рекламного тура в доход туристского агентства может повлечь оспаривание данного положения в суде. Если туристское агентство применяет упрощенную систему налогообложения, то кассовый метод признания доходов и расходов дает ему шансы оспорить получение от туристского оператора дохода в виде рекламного тура, а также расхода в виде его стоимости.
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)Следует отметить, что невключение рыночной стоимости рекламного тура в доход туристского агентства может повлечь оспаривание данного положения в суде. Если туристское агентство применяет упрощенную систему налогообложения, то кассовый метод признания доходов и расходов дает ему шансы оспорить получение от туристского оператора дохода в виде рекламного тура, а также расхода в виде его стоимости.
Вопрос: Турфирма применяет упрощенную систему налогообложения, уплачивая единый налог с доходов, уменьшенных на расходы. В каком размере она может учесть в целях налогообложения расходы, связанные с участием в туристической выставке?
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", N 4, 2004
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", N 4, 2004
"Туризм: учет и налоги"
(Булатова М.А., Седова И.В.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2006)Если же в целях исчисления налога на прибыль турфирма применяет кассовый метод, то доходы от реализации путевок будут признаваться в том отчетном периоде, когда фактически получены деньги за путевки (п. 2 ст. 273 НК РФ). Аналогично признают доходы турфирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Булатова М.А., Седова И.В.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2006)Если же в целях исчисления налога на прибыль турфирма применяет кассовый метод, то доходы от реализации путевок будут признаваться в том отчетном периоде, когда фактически получены деньги за путевки (п. 2 ст. 273 НК РФ). Аналогично признают доходы турфирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Турфирма находится на упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения - доходы за минусом расходов). В отчетном периоде фирма не получала доходов, однако для получения прибыли в последующем она осуществляла расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Имеет ли право турфирма принимать эти расходы в целях налогообложения в текущем периоде или она может это сделать только в следующем периоде, когда получит доход?
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 3)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 3
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 3)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 3
Статья: Продажа ИП здания кафе: налоговые последствия
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)- ИП с 01.01.2006 применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы", основным видом его деятельности является деятельность туристических агентств;
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)- ИП с 01.01.2006 применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы", основным видом его деятельности является деятельность туристических агентств;
Вопрос: ИП - турагент применяет УСНО (доходы минус расходы) и ведет деятельность по месту регистрации в качестве ИП. Он хочет открыть турагентство в другом городе, не по месту регистрации ИП, там будут работать наемные сотрудники. Куда платить НДФЛ, удержанный с выплачиваемых сотрудникам сумм, и сдавать отчетность по НДФЛ?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4
Вопрос: Турфирма применяет "упрощенку" (объект налогообложения - доходы за минусом расходов). Можно ли ей учитывать стоимость бланков путевок как расходы, уменьшающие доходы?
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 4
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 4
Вопрос: Турфирма применяет "упрощенку" (доходы). Многие клиенты оплачивают туры пластиковыми картами. Какую сумму доходов мы должны учитывать в целях налогообложения: ту, которую заплатил покупатель по банковской карте, или поступившую на наш расчетный счет, уменьшенную на сумму комиссии банка?
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 4
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 4
"Постатейный комментарий к главе 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Обращаем внимание, что доходы турагентств, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не должны уменьшаться на сумму расходов по оплате услуг банка по предоставлению рассрочки для туристов, которую удерживает банк из доходов турагентства, что соответствует позиции официальных органов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Обращаем внимание, что доходы турагентств, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не должны уменьшаться на сумму расходов по оплате услуг банка по предоставлению рассрочки для туристов, которую удерживает банк из доходов турагентства, что соответствует позиции официальных органов.