Доходы регионального бюджета
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы регионального бюджета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Обжалование определений суда 1-й инстанции (постановлений суда апелляционной (кассационной) инстанции), связанных с подачей искового заявления или заявления о выдаче судебного приказа: Истец (Заявитель) хочет отменить определение об оставлении искового заявления (заявления) без рассмотрения, вынесенное в связи с подписанием заявления неуполномоченным лицом
(КонсультантПлюс, 2026)заявление в рамках дела о банкротстве подписано органом, включенным в перечень главных администраторов доходов регионального бюджета (например, Главным управлением по обеспечению деятельности мировых судей субъекта РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)заявление в рамках дела о банкротстве подписано органом, включенным в перечень главных администраторов доходов регионального бюджета (например, Главным управлением по обеспечению деятельности мировых судей субъекта РФ)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемные вопросы гражданско-правовой регламентации единовременных компенсационных выплат медицинским работникам
(Старчиков М.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)2. Судебная практика по делам о взыскании с медицинских
(Старчиков М.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)2. Судебная практика по делам о взыскании с медицинских
Вопрос: О зачислении сумм налога на прибыль в доходную часть бюджетов субъектов РФ и формировании и исполнении "бюджета одного гражданина".
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 06-10-10/86970)Вопрос: О зачислении сумм налога на прибыль в доходную часть бюджетов субъектов РФ и формировании и исполнении "бюджета одного гражданина".
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 06-10-10/86970)Вопрос: О зачислении сумм налога на прибыль в доходную часть бюджетов субъектов РФ и формировании и исполнении "бюджета одного гражданина".
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Глава 8. ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 28.12.2025)Глава 8. ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Формы
Статья: От курортного сбора к туристическому налогу: история вопроса и перспективы (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Что касается замены курортного сбора гостиничным сбором, где плательщиками являлись бы организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по предоставлению гостиничных услуг, то у такого подхода на тот момент оказалось больше противников, чем сторонников. Во-первых, более целесообразным считалось "признание плательщиками гостиничного сбора физических лиц, что позволит, с одной стороны, не повышать налоговое бремя на сектор гостиничных услуг, а с другой стороны, увеличить поступления доходов в региональные бюджеты, не провоцируя рост стоимости размещения" [13, с. 146 - 147]. Во-вторых, уплата гостиничного сбора в виде фиксированной максимум в 3% налоговой ставки, применяемой к объекту обложения в виде доходов от оказания гостиничных услуг, услуг по временному размещению и (или) обеспечению временного проживания физических лиц с выручки, превращала сбор в налог с оборота. В-третьих, предложенная в проекте закона формулировка объекта обложения "может трактоваться неоднозначно ввиду того, что под гостиничными услугами может пониматься комплекс услуг, который предоставляется по усмотрению гостиницы". Кроме усиления налоговой нагрузки, это, как считалось, "повлечет двойное налогообложение услуг, облагаемых налогом на прибыль организаций, иными налогами, в том числе услуг, не связанных с основной деятельностью" [13, с. 147].
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Что касается замены курортного сбора гостиничным сбором, где плательщиками являлись бы организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по предоставлению гостиничных услуг, то у такого подхода на тот момент оказалось больше противников, чем сторонников. Во-первых, более целесообразным считалось "признание плательщиками гостиничного сбора физических лиц, что позволит, с одной стороны, не повышать налоговое бремя на сектор гостиничных услуг, а с другой стороны, увеличить поступления доходов в региональные бюджеты, не провоцируя рост стоимости размещения" [13, с. 146 - 147]. Во-вторых, уплата гостиничного сбора в виде фиксированной максимум в 3% налоговой ставки, применяемой к объекту обложения в виде доходов от оказания гостиничных услуг, услуг по временному размещению и (или) обеспечению временного проживания физических лиц с выручки, превращала сбор в налог с оборота. В-третьих, предложенная в проекте закона формулировка объекта обложения "может трактоваться неоднозначно ввиду того, что под гостиничными услугами может пониматься комплекс услуг, который предоставляется по усмотрению гостиницы". Кроме усиления налоговой нагрузки, это, как считалось, "повлечет двойное налогообложение услуг, облагаемых налогом на прибыль организаций, иными налогами, в том числе услуг, не связанных с основной деятельностью" [13, с. 147].
Статья: Повышение роли налоговой политики Российской Федерации в мобилизации финансовых ресурсов
(Малис Н.И.)
("Финансы", 2023, N 12)Как вариант существенного повышения собственных доходов региональных бюджетов с целью снижения величины трансфертов из федерального бюджета ряд экономистов ставят вопрос о целесообразности введения регионального налога с продаж со ставкой, определяемой регионами, но не более 2%, отмененного в 2004 г. по рекомендации Международного валютного фонда, что сразу поставило региональные бюджеты в сложное положение. Наличие кассовых аппаратов и успехи налогового администрирования делают введение налога реальным.
(Малис Н.И.)
("Финансы", 2023, N 12)Как вариант существенного повышения собственных доходов региональных бюджетов с целью снижения величины трансфертов из федерального бюджета ряд экономистов ставят вопрос о целесообразности введения регионального налога с продаж со ставкой, определяемой регионами, но не более 2%, отмененного в 2004 г. по рекомендации Международного валютного фонда, что сразу поставило региональные бюджеты в сложное положение. Наличие кассовых аппаратов и успехи налогового администрирования делают введение налога реальным.
Вопрос: Об использовании субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение затрат (недополученных доходов) в связи с оказанием услуг по теплоснабжению.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 02-12-14/105493)Вопрос: Об использовании субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение затрат (недополученных доходов) в связи с оказанием услуг по теплоснабжению.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 02-12-14/105493)Вопрос: Об использовании субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение затрат (недополученных доходов) в связи с оказанием услуг по теплоснабжению.
Статья: Мощность двигателя как количественный показатель экономического основания транспортного налога
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Однако отмена транспортного налога повлечет за собой образование выпадающих доходов региональных бюджетов, поэтому такой путь реформирования представляется бесперспективным. Примечательно, что законопроекты, предусматривающие отмену транспортного налога и последующее увеличение акцизов на топливо, отклонялись Государственной Думой (например, законопроекты N 1187303-6, N 663520-7).
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Однако отмена транспортного налога повлечет за собой образование выпадающих доходов региональных бюджетов, поэтому такой путь реформирования представляется бесперспективным. Примечательно, что законопроекты, предусматривающие отмену транспортного налога и последующее увеличение акцизов на топливо, отклонялись Государственной Думой (например, законопроекты N 1187303-6, N 663520-7).
Статья: Национальная экономика и факторы, определяющие развитие преступности
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Сокращение количества предприятий, а также ограничительные меры, принятые федеральными и региональными властями в период пандемического кризиса, привели к серьезному снижению доходов региональных бюджетов из-за уменьшения налоговых поступлений (налоги на прибыль, на доходы физических лиц, на имущество). Поэтому нынешняя бюджетная политика Правительства Российской Федерации на 2021 - 2023 годы направлена на устранение последствий экономического и социального кризиса, вызванного распространением новой коронавирусной инфекции, а также на реализацию национальных целей и ключевых приоритетов на период до 2030 г. <23>
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Сокращение количества предприятий, а также ограничительные меры, принятые федеральными и региональными властями в период пандемического кризиса, привели к серьезному снижению доходов региональных бюджетов из-за уменьшения налоговых поступлений (налоги на прибыль, на доходы физических лиц, на имущество). Поэтому нынешняя бюджетная политика Правительства Российской Федерации на 2021 - 2023 годы направлена на устранение последствий экономического и социального кризиса, вызванного распространением новой коронавирусной инфекции, а также на реализацию национальных целей и ключевых приоритетов на период до 2030 г. <23>
Статья: Развитие межбюджетных отношений в рамках бюджетно-налоговой политики, направленной на обеспечение финансовой устойчивости субъектов Российской Федерации
(Рябова Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)<13> Следует учесть, что региональный бюджет в аспекте бюджетного процесса и региональные налоги как доходы региональных бюджетов входят в предмет ведения субъектов РФ (ст. 73 Конституции РФ), тогда как вопросы правового регулирования бюджетных отношений относятся к предмету ведения Федерации. Содержание предметов ведения является подвижным под воздействием развития общества и государства. По данному вопросу см.: Хабриева Т.Я., Клишас А.А. Тематический комментарий к Закону Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 13 марта 2020 г. N 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти". М., 2020. С. 55 - 64.
(Рябова Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)<13> Следует учесть, что региональный бюджет в аспекте бюджетного процесса и региональные налоги как доходы региональных бюджетов входят в предмет ведения субъектов РФ (ст. 73 Конституции РФ), тогда как вопросы правового регулирования бюджетных отношений относятся к предмету ведения Федерации. Содержание предметов ведения является подвижным под воздействием развития общества и государства. По данному вопросу см.: Хабриева Т.Я., Клишас А.А. Тематический комментарий к Закону Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 13 марта 2020 г. N 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти". М., 2020. С. 55 - 64.
Статья: Правовой режим бюджетных вложений в инвестиционные проекты
(Иншакова А.О.)
("Современное право", 2024, N 9)2. По источнику финансирования. Бюджетные инвестиции могут быть финансированы за счет доходов федерального, регионального и местного бюджетов. Федеральные инвестиции могут быть направлены на реализацию национальных проектов и программ, обеспечивающих развитие страны в целом. Региональные инвестиции финансируются за счет доходов региональных бюджетов и направлены на развитие экономики и социальной сферы в конкретном регионе. Муниципальные инвестиции финансируются за счет доходов местных бюджетов и направлены на решение задач местного значения.
(Иншакова А.О.)
("Современное право", 2024, N 9)2. По источнику финансирования. Бюджетные инвестиции могут быть финансированы за счет доходов федерального, регионального и местного бюджетов. Федеральные инвестиции могут быть направлены на реализацию национальных проектов и программ, обеспечивающих развитие страны в целом. Региональные инвестиции финансируются за счет доходов региональных бюджетов и направлены на развитие экономики и социальной сферы в конкретном регионе. Муниципальные инвестиции финансируются за счет доходов местных бюджетов и направлены на решение задач местного значения.
Статья: НДФЛ списывают с ЕНС в первую очередь: изменения приняты!
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)В пояснительной записке при внесении законопроекта в ГД авторы указали, что основным источником доходов региональных бюджетов в большинстве случаев является НДФЛ. В условиях ЕНС средства, которые налоговый агент задумал как платеж по НДФЛ, зачастую направляются на погашение недоимок по иным налогам. Это приводит к неравномерному поступлению средств в бюджеты, к их разбалансировке.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)В пояснительной записке при внесении законопроекта в ГД авторы указали, что основным источником доходов региональных бюджетов в большинстве случаев является НДФЛ. В условиях ЕНС средства, которые налоговый агент задумал как платеж по НДФЛ, зачастую направляются на погашение недоимок по иным налогам. Это приводит к неравномерному поступлению средств в бюджеты, к их разбалансировке.
Статья: Принят закон о приоритете зачисления НДФЛ в региональные и местные бюджеты
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Применение с начала этого года института единого налогового счета выявило определенные проблемы, связанные со стабильностью поступлений в региональные и местные бюджеты. Дело в том, что основным источником налоговых доходов консолидированных региональных бюджетов в большинстве регионов является НДФЛ. Согласно действующей сейчас редакции п. 8 ст. 45 НК РФ суммы, перечисленные налогоплательщиком в составе единого налогового платежа, сначала засчитываются в погашение имеющейся недоимки (начиная с наиболее раннего момента ее выявления), а уже оставшаяся часть засчитывается в счет налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов (с момента возникновения обязанности по их уплате). Такой порядок приводит к тому, что суммы, перечисленные налогоплательщиком в составе единого налогового платежа в счет уплаты НДФЛ, сначала направляются на погашение имеющихся у него недоимок, в том числе и по другим налогам. В результате получается, что НДФЛ в полном объеме в региональные бюджеты не доходит, так как отвлекается на погашение недоимок по иным налогам. А это приводит к неравномерному поступлению средств в бюджеты, их разбалансировке и не позволяет в полной мере финансировать текущие бюджетные расходы.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Применение с начала этого года института единого налогового счета выявило определенные проблемы, связанные со стабильностью поступлений в региональные и местные бюджеты. Дело в том, что основным источником налоговых доходов консолидированных региональных бюджетов в большинстве регионов является НДФЛ. Согласно действующей сейчас редакции п. 8 ст. 45 НК РФ суммы, перечисленные налогоплательщиком в составе единого налогового платежа, сначала засчитываются в погашение имеющейся недоимки (начиная с наиболее раннего момента ее выявления), а уже оставшаяся часть засчитывается в счет налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов (с момента возникновения обязанности по их уплате). Такой порядок приводит к тому, что суммы, перечисленные налогоплательщиком в составе единого налогового платежа в счет уплаты НДФЛ, сначала направляются на погашение имеющихся у него недоимок, в том числе и по другим налогам. В результате получается, что НДФЛ в полном объеме в региональные бюджеты не доходит, так как отвлекается на погашение недоимок по иным налогам. А это приводит к неравномерному поступлению средств в бюджеты, их разбалансировке и не позволяет в полной мере финансировать текущие бюджетные расходы.
Статья: Нормативное содержание и практика применения принципа общего (совокупного) покрытия расходов в бюджетной системе Российской Федерации
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)Административные штрафы, назначенные за нарушение Правил дорожного движения, поступают в доходы региональных бюджетов по месту нахождения должностного лица федерального органа исполнительной власти (органа исполнительной власти субъекта РФ), принявшего решение о наложении административного штрафа или направившего дело об административном правонарушении на рассмотрение судье, и, соответственно, в настоящее время являются источником формирования дорожных фондов субъектов РФ. В этом законодательном механизме прослеживается законодательное исключение из основного принципа зачисления доходов от штрафов, установленных федеральными законами, согласно которому указанные доходы зачисляются в тот бюджет бюджетной системы, из которого осуществляется финансовое обеспечение деятельности органа, налагающего данный штраф. Основываясь на указанном законодательном решении, Минфин России и МВД России в совместных письмах предлагают субъектам РФ осуществлять за счет бюджетов субъектов РФ расходы, связанные с рассылкой материалов по делам об административных правонарушениях в области дорожного движения, зафиксированных в автоматическом режиме, а также возникающие при рассмотрении жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях и привлечении к административной ответственности лиц, уклоняющихся от уплаты административных штрафов за указанные нарушения <34>. Еще до таких писем субъекты РФ формировали данные расходные обязательства <35>, неисполнение которых влекло взыскание указанных расходов в судебном порядке с бюджета субъекта РФ <36>.
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)Административные штрафы, назначенные за нарушение Правил дорожного движения, поступают в доходы региональных бюджетов по месту нахождения должностного лица федерального органа исполнительной власти (органа исполнительной власти субъекта РФ), принявшего решение о наложении административного штрафа или направившего дело об административном правонарушении на рассмотрение судье, и, соответственно, в настоящее время являются источником формирования дорожных фондов субъектов РФ. В этом законодательном механизме прослеживается законодательное исключение из основного принципа зачисления доходов от штрафов, установленных федеральными законами, согласно которому указанные доходы зачисляются в тот бюджет бюджетной системы, из которого осуществляется финансовое обеспечение деятельности органа, налагающего данный штраф. Основываясь на указанном законодательном решении, Минфин России и МВД России в совместных письмах предлагают субъектам РФ осуществлять за счет бюджетов субъектов РФ расходы, связанные с рассылкой материалов по делам об административных правонарушениях в области дорожного движения, зафиксированных в автоматическом режиме, а также возникающие при рассмотрении жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях и привлечении к административной ответственности лиц, уклоняющихся от уплаты административных штрафов за указанные нарушения <34>. Еще до таких писем субъекты РФ формировали данные расходные обязательства <35>, неисполнение которых влекло взыскание указанных расходов в судебном порядке с бюджета субъекта РФ <36>.