Доходы прошлых лет выявленные в текущем году
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы прошлых лет выявленные в текущем году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей применения п. 10 ст. 250 НК РФ под доходами прошлых лет, выявленными в текущем году, понимаются доходы или корректировка ранее учтенных доходов (расходов), возникновение которых связано с появлением новых обстоятельств, не связанных с ошибками (искажениями) учета в прошлых отчетных (налоговых) периодах.
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей применения п. 10 ст. 250 НК РФ под доходами прошлых лет, выявленными в текущем году, понимаются доходы или корректировка ранее учтенных доходов (расходов), возникновение которых связано с появлением новых обстоятельств, не связанных с ошибками (искажениями) учета в прошлых отчетных (налоговых) периодах.
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость вам вернули в следующем налоговом периоде, то при уменьшении налога к уплате в результате этого возврата вы можете учесть выявленные в текущем году доходы и убыток прошлых лет (п. 1 ст. 54 НК РФ). При увеличении налога к уплате в результате возврата нужно делать перерасчет налоговой базы и суммы налога за период реализации (п. 1 ст. 54 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость вам вернули в следующем налоговом периоде, то при уменьшении налога к уплате в результате этого возврата вы можете учесть выявленные в текущем году доходы и убыток прошлых лет (п. 1 ст. 54 НК РФ). При увеличении налога к уплате в результате возврата нужно делать перерасчет налоговой базы и суммы налога за период реализации (п. 1 ст. 54 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика возврат покупателем некачественного товара, если возврат произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражен убыток прошлых лет, выявленный в текущем году в сумме дохода от продажи товара
(Консультация эксперта, 2025)Отражен убыток прошлых лет, выявленный в текущем году в сумме дохода от продажи товара
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации операции, связанные с заменой некачественного товара и возмещением убытков от его использования по претензии, полученной от покупателя и перевыставленной поставщику (при условии, что товар фактически покупателем не возвращается и обе претензии удовлетворены)? При этом операции по приобретению, продаже товара произведены в одном отчетном периоде, а признание и удовлетворение претензий - в другом...
(Консультация эксперта, 2025)Вследствие выявления покупателем некачественного товара (несмотря на то что фактически товар не возвращен покупателем) организация на основании признанной претензии должна произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль. За год, в котором реализован товар, налоговая база сформирована верно. Так как претензия покупателя признана и предъявлена поставщику в следующем году, корректировка отражается путем признания внереализационных доходов и расходов:
(Консультация эксперта, 2025)Вследствие выявления покупателем некачественного товара (несмотря на то что фактически товар не возвращен покупателем) организация на основании признанной претензии должна произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль. За год, в котором реализован товар, налоговая база сформирована верно. Так как претензия покупателя признана и предъявлена поставщику в следующем году, корректировка отражается путем признания внереализационных доходов и расходов:
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по договору банковского вклада (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма излишне признанного дохода относится:
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма излишне признанного дохода относится:
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 401 00 000 "Финансовый результат экономического субъекта"
(КонсультантПлюс, 2026)0 401 19 000 "Доходы прошлых финансовых лет, выявленные в отчетном году";
(КонсультантПлюс, 2026)0 401 19 000 "Доходы прошлых финансовых лет, выявленные в отчетном году";
Готовое решение: Как учесть изменение стоимости выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2025)если стоимость выполненных работ уменьшена в году, следующем за годом их приемки, но бухгалтерская отчетность уже подписана, то признайте прочий доход в виде прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году, на дату уменьшения стоимости работ. В доход включите сумму расходов, излишне признанных в году выполнения работ (п. п. 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99, п. 80 Положения N 34н). Если же стоимость работ сформировала стоимость активов, имеющихся в наличии в текущем году, и (или) расходов, признанных в текущем году, то дополнительно скорректируйте стоимость этих активов и (или) величину этих расходов. Например, если в году выполнения работ их стоимость сформировала стоимость незавершенного производства и не была включена в расходы, а в текущем году продукция была продана, то в текущем году нужно уменьшить стоимость незавершенного производства, готовой продукции и себестоимость продаж. А если стоимость работ включалась в сумму капитальных вложений, то на дату уменьшения стоимости выполненных работ корректируют сумму капитальных вложений, а при необходимости - еще и уменьшают первоначальную стоимость ОС, сумму начисленной амортизации и стоимость активов (сумму расходов), на которую эта амортизация отнесена;
(КонсультантПлюс, 2025)если стоимость выполненных работ уменьшена в году, следующем за годом их приемки, но бухгалтерская отчетность уже подписана, то признайте прочий доход в виде прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году, на дату уменьшения стоимости работ. В доход включите сумму расходов, излишне признанных в году выполнения работ (п. п. 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99, п. 80 Положения N 34н). Если же стоимость работ сформировала стоимость активов, имеющихся в наличии в текущем году, и (или) расходов, признанных в текущем году, то дополнительно скорректируйте стоимость этих активов и (или) величину этих расходов. Например, если в году выполнения работ их стоимость сформировала стоимость незавершенного производства и не была включена в расходы, а в текущем году продукция была продана, то в текущем году нужно уменьшить стоимость незавершенного производства, готовой продукции и себестоимость продаж. А если стоимость работ включалась в сумму капитальных вложений, то на дату уменьшения стоимости выполненных работ корректируют сумму капитальных вложений, а при необходимости - еще и уменьшают первоначальную стоимость ОС, сумму начисленной амортизации и стоимость активов (сумму расходов), на которую эта амортизация отнесена;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ошибка для целей бухгалтерского учета признается несущественной, то она исправляется записями по соответствующим счетам в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы" <1>. Соответственно, выявленные доходы (расходы) прошлых лет участвуют в формировании финансового результата текущего года и влияют на показатель бухгалтерской прибыли текущего года.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ошибка для целей бухгалтерского учета признается несущественной, то она исправляется записями по соответствующим счетам в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы" <1>. Соответственно, выявленные доходы (расходы) прошлых лет участвуют в формировании финансового результата текущего года и влияют на показатель бухгалтерской прибыли текущего года.
Типовая ситуация: Как исправлять ошибки в бухучете
(Издательство "Главная книга", 2025)Если неутвержденная отчетность с существенными ошибками сдана в налоговую, уточненный вариант сдают не позднее 31 июля. Уточненную отчетность, утвержденную после 31 июля, надо сдать не позднее 10 рабочих дней после утверждения, но не позже 31 декабря. Утвержденную отчетность прошлых лет менять нельзя. Найденные в ней существенные ошибки исправляют в текущем году. Корректировку доходов или расходов списывают на счет 84 (п. 8 ПБУ 22/2010, ст. 18 Закона о бухучете).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если неутвержденная отчетность с существенными ошибками сдана в налоговую, уточненный вариант сдают не позднее 31 июля. Уточненную отчетность, утвержденную после 31 июля, надо сдать не позднее 10 рабочих дней после утверждения, но не позже 31 декабря. Утвержденную отчетность прошлых лет менять нельзя. Найденные в ней существенные ошибки исправляют в текущем году. Корректировку доходов или расходов списывают на счет 84 (п. 8 ПБУ 22/2010, ст. 18 Закона о бухучете).
Корреспонденция счетов: Организацией выполнены и сданы работы заказчику. В связи с обнаружением заказчиком брака организация заново выполняет работу. Сдача работ и обнаружение брака приходятся на разные календарные годы. Как отражаются в учете организации-подрядчика данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты, понесенные при выполнении работы, в которой заказчиком обнаружен брак, признаются в текущем году в составе прочих доходов (в качестве прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году), что отражается записью по дебету счета 20 "Основное производство" и кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Затраты, понесенные при выполнении работы, в которой заказчиком обнаружен брак, признаются в текущем году в составе прочих доходов (в качестве прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году), что отражается записью по дебету счета 20 "Основное производство" и кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, Инструкция по применению Плана счетов).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
В каком периоде учитываются доходы прошлых лет для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что выявление в текущем налоговом периоде доходов прошлых лет в связи с получением подтверждающих их документов не является ошибкой (искажением) в исчислении налоговой базы прошлых периодов. Следовательно, положения ст. 54 НК РФ в рассматриваемом случае неприменимы. Организация правильно квалифицировала спорные суммы как внереализационный доход в виде дохода прошлых лет и при определении даты его получения руководствовалась пп. 6 п. 4 ст. 271 НК РФ.
В каком периоде учитываются доходы прошлых лет для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что выявление в текущем налоговом периоде доходов прошлых лет в связи с получением подтверждающих их документов не является ошибкой (искажением) в исчислении налоговой базы прошлых периодов. Следовательно, положения ст. 54 НК РФ в рассматриваемом случае неприменимы. Организация правильно квалифицировала спорные суммы как внереализационный доход в виде дохода прошлых лет и при определении даты его получения руководствовалась пп. 6 п. 4 ст. 271 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), возврат покупателем некачественного товара, если он произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражен убыток прошлых лет, выявленный в текущем году, в сумме дохода от продажи товара
(Консультация эксперта, 2025)Отражен убыток прошлых лет, выявленный в текущем году, в сумме дохода от продажи товара