Доходы прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы прошлых лет в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть расходы и доходы прошлых лет
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы прошлых лет для налога на прибыль учтите как внереализационные, в декларации покажите в строке 101 Приложения N 1 к листу 02 (ст. 250 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы прошлых лет для налога на прибыль учтите как внереализационные, в декларации покажите в строке 101 Приложения N 1 к листу 02 (ст. 250 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период доходы прошлых лет, выявленные в текущем году, отражаются следующим образом (п. п. 86, 115 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период доходы прошлых лет, выявленные в текущем году, отражаются следующим образом (п. п. 86, 115 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль):
Нормативные акты
"Национальный проект "Здравоохранение". Федеральный проект "Создание единого цифрового контура в здравоохранении на основе единой государственной информационной системы в сфере здравоохранения (ЕГИСЗ)". Методические рекомендации по категорированию объектов критической информационной инфраструктуры сферы здравоохранения (Версия 1.0)"
(утв. Минздрав России 05.04.2021)<36> Приказ ФНС России от 19.10.16 N ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме.
(утв. Минздрав России 05.04.2021)<36> Приказ ФНС России от 19.10.16 N ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме.
Статья: Резидентство в "Сколково": как получить, какие преимущества дает
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)- отчет о финансовых результатах за прошлый год (для налога на прибыль) и/или выписку из книги учета доходов и расходов, подтверждающие годовой объем выручки от реализации.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)- отчет о финансовых результатах за прошлый год (для налога на прибыль) и/или выписку из книги учета доходов и расходов, подтверждающие годовой объем выручки от реализации.
Статья: "Налогов платим - во! Эх, нам бы в "Сколково"!" Как получить резидентство?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)- отчет о финансовых результатах за прошлый год (для налога на прибыль) и/или выписку из книги учета доходов и расходов, подтверждающие годовой объем выручки от реализации.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)- отчет о финансовых результатах за прошлый год (для налога на прибыль) и/или выписку из книги учета доходов и расходов, подтверждающие годовой объем выручки от реализации.
Готовое решение: Как учесть дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков), возникшую в периоде применения УСН, при переходе на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль вы признаете доходы и расходы методом начисления, включите в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983). Вы можете признать сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 116 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если после перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль вы признаете доходы и расходы методом начисления, включите в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983). Вы можете признать сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 116 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в декларации по налогу на прибыль убытков прошлых лет, выявленных учреждением в текущем отчетном (налоговом) периоде
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в декларации по налогу на прибыль убытков прошлых лет, выявленных учреждением в текущем отчетном (налоговом) периоде
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку нулевая ставка подтверждена и НДС принимается к вычету в следующем календарном году, сумма ранее признанного в расходах НДС может быть восстановлена в учете с отражением ее в составе прочих доходов как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году (п. п. 7, 16 ПБУ 9/99).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку нулевая ставка подтверждена и НДС принимается к вычету в следующем календарном году, сумма ранее признанного в расходах НДС может быть восстановлена в учете с отражением ее в составе прочих доходов как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году (п. п. 7, 16 ПБУ 9/99).
Вопрос: Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
Вопрос: Учитывается ли IT-организацией при утрате права на применение УСН с апреля 2023 г. задолженность заказчиков по оплате оказанных им услуг при заполнении Приложения 1 к разд. 1 РСВ за полугодие 2023 г.? Есть ли контрольные соотношения между показателями Приложения 1 к разд. 1 РСВ и декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Как правило, сумма дебиторской задолженности (неоплаченная выручка) признается внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отражается по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 6.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
(Консультация эксперта, 2023)Как правило, сумма дебиторской задолженности (неоплаченная выручка) признается внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отражается по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 6.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, если указанная корректировка приводит к уменьшению налоговой базы и, как следствие, к излишней уплате налога, налогоплательщик в силу п. 1 ст. 54 НК РФ может откорректировать размер доходов (расходов) текущего периода (периода, в котором сторонами было достигнуто соглашение об изменении стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг)). В случае увеличения налоговой базы налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, в котором имела место отгрузка <1>.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, если указанная корректировка приводит к уменьшению налоговой базы и, как следствие, к излишней уплате налога, налогоплательщик в силу п. 1 ст. 54 НК РФ может откорректировать размер доходов (расходов) текущего периода (периода, в котором сторонами было достигнуто соглашение об изменении стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг)). В случае увеличения налоговой базы налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, в котором имела место отгрузка <1>.