Доходы прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы прошлых лет в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть расходы и доходы прошлых лет
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы прошлых лет для налога на прибыль учтите как внереализационные, в декларации покажите в строке 101 Приложения N 1 к листу 02 (ст. 250 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы прошлых лет для налога на прибыль учтите как внереализационные, в декларации покажите в строке 101 Приложения N 1 к листу 02 (ст. 250 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период доходы прошлых лет, выявленные в текущем году, отражаются следующим образом (п. п. 86, 115 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период доходы прошлых лет, выявленные в текущем году, отражаются следующим образом (п. п. 86, 115 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль):
Нормативные акты
"Национальный проект "Здравоохранение". Федеральный проект "Создание единого цифрового контура в здравоохранении на основе единой государственной информационной системы в сфере здравоохранения (ЕГИСЗ)". Методические рекомендации по категорированию объектов критической информационной инфраструктуры сферы здравоохранения (Версия 1.0)"
(утв. Минздрав России 05.04.2021)<36> Приказ ФНС России от 19.10.16 N ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме.
(утв. Минздрав России 05.04.2021)<36> Приказ ФНС России от 19.10.16 N ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме.
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль отразите в строках 100 - 106 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль отразите в строках 100 - 106 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как заполнить Приложение N 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если организация имеет убытки прошлых лет, в том числе за 2016 г.?
Вопрос: Обязана ли организация представлять уточненные декларации по налогу на прибыль за 2023 - 2024 гг., если в 2025 г. организация получила уведомление об исправлении в записях ЕГРН кадастровой стоимости здания за 2023 г. и 2024 г., соответственно, уменьшена сумма по налогу на имущество за указанные годы?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, при получении в 2025 г. уведомления об исправлении в записях ЕГРН кадастровой стоимости здания за 2023 г. и 2024 г. возникают новые обстоятельства и уточненные декларации по налогу на прибыль за указанные периоды не подаются, а разница учитывается во внереализационных доходах текущего периода в соответствии с п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ как выявленные в текущем налоговом периоде доходы прошлых лет.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, при получении в 2025 г. уведомления об исправлении в записях ЕГРН кадастровой стоимости здания за 2023 г. и 2024 г. возникают новые обстоятельства и уточненные декларации по налогу на прибыль за указанные периоды не подаются, а разница учитывается во внереализационных доходах текущего периода в соответствии с п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ как выявленные в текущем налоговом периоде доходы прошлых лет.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, в строке 070 листа 02 вы показываете доходы, исключаемые из прибыли (п. 5.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль), например:
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, в строке 070 листа 02 вы показываете доходы, исключаемые из прибыли (п. 5.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль), например:
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть и альтернативная позиция: в декларации за период, в котором дивиденды начислены, но еще не выплачивались, лист 03 декларации (по соответствующему решению о распределении прибыли) не заполняется. Она основана на том, что налоговые расчеты, входящие в состав декларации, заполняются организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль). А обязанности налогового агента организация исполняет только в случае выплаты дохода, что следует из п. п. 3, 4 ст. 275 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть и альтернативная позиция: в декларации за период, в котором дивиденды начислены, но еще не выплачивались, лист 03 декларации (по соответствующему решению о распределении прибыли) не заполняется. Она основана на том, что налоговые расчеты, входящие в состав декларации, заполняются организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль). А обязанности налогового агента организация исполняет только в случае выплаты дохода, что следует из п. п. 3, 4 ст. 275 НК РФ.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 101 - доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 101 - доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде;
Статья: Организация продает имущество своему работнику: оформление, учет, расчеты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если организация продает объект ОС, с даты учета расходов на который для целей УСН прошло менее 3 лет (или 10 лет - по ОС со СПИ свыше 15 лет), то придется пересчитать налоговую базу по правилам налога на прибыль, доплатить налог, пени и подать уточненную декларацию <25>. Сделать это надо с даты учета расходов на приобретение ОС до даты его продажи работнику. Остаточная стоимость ОС в расходах не учитывается <26>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если организация продает объект ОС, с даты учета расходов на который для целей УСН прошло менее 3 лет (или 10 лет - по ОС со СПИ свыше 15 лет), то придется пересчитать налоговую базу по правилам налога на прибыль, доплатить налог, пени и подать уточненную декларацию <25>. Сделать это надо с даты учета расходов на приобретение ОС до даты его продажи работнику. Остаточная стоимость ОС в расходах не учитывается <26>.
Вопрос: Можно ли уменьшить полученную в текущем периоде прибыль от продажи доли в УК другой организации по контролируемой сделке на убыток от основной деятельности, полученный в прошлом году? Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Можно ли уменьшить полученную в текущем периоде прибыль от продажи доли в УК другой организации по контролируемой сделке на убыток от основной деятельности, полученный в прошлом году? Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Можно ли уменьшить полученную в текущем периоде прибыль от продажи доли в УК другой организации по контролируемой сделке на убыток от основной деятельности, полученный в прошлом году? Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по договору банковского вклада (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2025)Признаны убытки прошлых лет в сумме излишне признанного дохода, относящегося к прошлым отчетным годам
(КонсультантПлюс, 2025)Признаны убытки прошлых лет в сумме излишне признанного дохода, относящегося к прошлым отчетным годам
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Далее расшифруйте данные о внереализационных доходах, указанных в строке 100, по их видам. В частности, отразите (п. п. 116 - 119, 124 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2026)Далее расшифруйте данные о внереализационных доходах, указанных в строке 100, по их видам. В частности, отразите (п. п. 116 - 119, 124 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):