Доходы при усн возврат от фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы при усн возврат от фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования РФ в счет возмещения затрат по выплаченным больничным листам не должны включаться в налогооблагаемую базу при применении УСН. Отклоняя довод инспекции о том, что такие средства относятся к внереализационным доходам на основании п. 17 ст. 250 НК РФ, суд указал, что спорные денежные средства не могут квалифицироваться для налогоплательщика как возврат от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов), а в силу ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" являются пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым Фондом социального страхования РФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования РФ в счет возмещения затрат по выплаченным больничным листам не должны включаться в налогооблагаемую базу при применении УСН. Отклоняя довод инспекции о том, что такие средства относятся к внереализационным доходам на основании п. 17 ст. 250 НК РФ, суд указал, что спорные денежные средства не могут квалифицироваться для налогоплательщика как возврат от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов), а в силу ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" являются пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым Фондом социального страхования РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Уменьшает ли доход по УСН ("доходы") возвращенная в ФСС РФ часть субсидии на трудоустройство безработных в случае выплаты такому работнику пособия по временной нетрудоспособности из ФСС РФ, и если такой работник уволен по ст. 81 ТК РФ?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Уменьшает ли доход по УСН ("доходы") возвращенная в ФСС РФ часть субсидии на трудоустройство безработных в следующих случаях:
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Уменьшает ли доход по УСН ("доходы") возвращенная в ФСС РФ часть субсидии на трудоустройство безработных в следующих случаях:
"Комментарий к Федеральному закону от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"
(постатейный)
(Слобцов И.А., Кузнецова О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Из приведенного примера видно, что любые средства, полученные организацией или индивидуальным предпринимателем от ФСС для выплаты работникам любого вида государственных пособий в размере, установленном законом или рассчитанным на основании закона, не считаются доходами. Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход или применяющие упрощенную систему налогообложения, также могут претендовать на возврат этих сумм. Для этого в отделение ФСС по месту нахождения необходимо подать заявление о выплате денежных средств и расчет суммы выплаченного пособия.
(постатейный)
(Слобцов И.А., Кузнецова О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Из приведенного примера видно, что любые средства, полученные организацией или индивидуальным предпринимателем от ФСС для выплаты работникам любого вида государственных пособий в размере, установленном законом или рассчитанным на основании закона, не считаются доходами. Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход или применяющие упрощенную систему налогообложения, также могут претендовать на возврат этих сумм. Для этого в отделение ФСС по месту нахождения необходимо подать заявление о выплате денежных средств и расчет суммы выплаченного пособия.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 30.04.2004 N 21-09/30024
<О переплате страховых взносов в Фонд социального страхования>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, добровольно уплачивает в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы в размере 3% от налоговой базы.
<О переплате страховых взносов в Фонд социального страхования>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, добровольно уплачивает в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы в размере 3% от налоговой базы.
Вопрос: ...Организация применяет УСН ("доходы"). При начислении пособия по уходу за ребенком работнице по ошибке переплатили 6000 руб. ФСС РФ не принял данную сумму к возмещению, а работница ее не вернула. Включается ли данная сумма, возмещенная бухгалтером, допустившим ошибку, в доходы организации?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2014)Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы"). При начислении работнице пособия по уходу за ребенком в результате ошибки переплачена сумма 6000 руб., которую ФСС РФ не принял к возмещению. Работница отказалась вернуть переплату. Бухгалтер, допустивший ошибку, возместил 6000 руб. Включается ли полученная сумма в налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2014)Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы"). При начислении работнице пособия по уходу за ребенком в результате ошибки переплачена сумма 6000 руб., которую ФСС РФ не принял к возмещению. Работница отказалась вернуть переплату. Бухгалтер, допустивший ошибку, возместил 6000 руб. Включается ли полученная сумма в налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
Вопрос: ...Следует ли включать денежные средства, поступившие на р/с организации, применяющей УСН, в налогооблагаемую базу, если они: взысканы в судебном порядке (возвращен излишне уплаченный налог); возвращены банком, поскольку неверно указаны реквизиты получателя; возвращены получателем, поскольку уплачены ошибочно; перечислены ФСС РФ как возмещение по больничным листам, по которым организация работникам денежные средства выплатила?
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2005 N 03-11-04/2/11)Поскольку денежные средства, возвращенные банком в связи с неверным указанием реквизитов; денежные средства, возвращенные продавцом в связи с ошибочным перечислением; денежные средства перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; суммы излишне уплаченного налога на прибыль не являются, по своей сути, экономической выгодой для организации, то, по нашему мнению, данные средства не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 04.07.2005 N 03-11-04/2/11)Поскольку денежные средства, возвращенные банком в связи с неверным указанием реквизитов; денежные средства, возвращенные продавцом в связи с ошибочным перечислением; денежные средства перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; суммы излишне уплаченного налога на прибыль не являются, по своей сути, экономической выгодой для организации, то, по нашему мнению, данные средства не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.
Статья: Как за счет ФСС возместить расходы на спецоценку условий труда
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 6)2. Какие документы потребуются, чтобы ФСС вернул деньги.
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 6)2. Какие документы потребуются, чтобы ФСС вернул деньги.
Вопрос: Как учитывать при применении УСН субсидию, полученную организацией от ФСС РФ на возмещение затрат по трудоустройству безработных, согласно Постановлению Правительства РФ от 13.03.2021 N 362?
(Консультация эксперта, 2021)Порядок учета доходов на УСН аналогичен порядку признания доходов по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2021)Порядок учета доходов на УСН аналогичен порядку признания доходов по налогу на прибыль.
Статья: Выбор объекта налогообложения при переходе на УСН
(Рожкова Е.А.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 12)Налогоплательщикам, перешедшим на УСН, не следует учитывать в составе доходов поступления, указанные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ (в частности, дивиденды, проценты по ценным бумагам, указанным в п. 4 ст. 284 НК РФ).
(Рожкова Е.А.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 12)Налогоплательщикам, перешедшим на УСН, не следует учитывать в составе доходов поступления, указанные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ (в частности, дивиденды, проценты по ценным бумагам, указанным в п. 4 ст. 284 НК РФ).
Статья: Больничный лист при "упрощенке"
(Нестеров С.Е.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)Если деятельность работника нельзя отнести к одному виду деятельности, то пособия распределяются пропорционально доходам, относящимся к соответствующим режимам. При этом следует помнить о том, что для "упрощенки" налоговым периодом является календарный год, соответственно, доходы как базу для распределения расходов нужно учитывать с начала года.
(Нестеров С.Е.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)Если деятельность работника нельзя отнести к одному виду деятельности, то пособия распределяются пропорционально доходам, относящимся к соответствующим режимам. При этом следует помнить о том, что для "упрощенки" налоговым периодом является календарный год, соответственно, доходы как базу для распределения расходов нужно учитывать с начала года.
Статья: Коротко: обзор писем и разъяснений налоговых органов от 24.08.2005
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 9)Поэтому такие поступления, как денежные средства, возвращенные банком в связи с неверным указанием реквизитов; денежные средства, возвращенные продавцом в связи с ошибочным перечислением; денежные средства, перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; суммы излишне уплаченного налога на прибыль, не являются по своей сути экономической выгодой для организации. Поэтому данные средства не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 9)Поэтому такие поступления, как денежные средства, возвращенные банком в связи с неверным указанием реквизитов; денежные средства, возвращенные продавцом в связи с ошибочным перечислением; денежные средства, перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; суммы излишне уплаченного налога на прибыль, не являются по своей сути экономической выгодой для организации. Поэтому данные средства не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: Учреждение в 2011 г. пользовалось пониженным тарифом страховых взносов, так как применяло УСН и осуществляло льготный вид деятельности - дополнительное образование (ОКВЭД 80.10.3). Причем доходы от этого вида деятельности в 2011 г. составили более 70% в общей сумме выручки. Вправе ли учреждение и в 2012 г. использовать льготные ставки по страховым взносам при выполнении перечисленных условий? По каким ставкам следует платить взносы?
("Упрощенка", 2012, N 6)Читайте также. Подробнее об оформлении формы-4 ФСС читайте в статье "Заполняем отчет в ФСС по новой форме" // Упрощенка, 2012, N 3, с. 42.
("Упрощенка", 2012, N 6)Читайте также. Подробнее об оформлении формы-4 ФСС читайте в статье "Заполняем отчет в ФСС по новой форме" // Упрощенка, 2012, N 3, с. 42.
Статья: Особенности оплаты больничного листа при "упрощенке"
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Если деятельность работника нельзя отнести к одному виду деятельности, то пособия распределяются пропорционально доходам, относящимся к соответствующим режимам. При этом следует помнить, что для "упрощенки" налоговым периодом является календарный год, следовательно, доходы как базу для распределения нужно учитывать с начала года.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Если деятельность работника нельзя отнести к одному виду деятельности, то пособия распределяются пропорционально доходам, относящимся к соответствующим режимам. При этом следует помнить, что для "упрощенки" налоговым периодом является календарный год, следовательно, доходы как базу для распределения нужно учитывать с начала года.