Доходы при усн возврат от фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы при усн возврат от фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования РФ в счет возмещения затрат по выплаченным больничным листам не должны включаться в налогооблагаемую базу при применении УСН. Отклоняя довод инспекции о том, что такие средства относятся к внереализационным доходам на основании п. 17 ст. 250 НК РФ, суд указал, что спорные денежные средства не могут квалифицироваться для налогоплательщика как возврат от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов), а в силу ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" являются пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым Фондом социального страхования РФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования РФ в счет возмещения затрат по выплаченным больничным листам не должны включаться в налогооблагаемую базу при применении УСН. Отклоняя довод инспекции о том, что такие средства относятся к внереализационным доходам на основании п. 17 ст. 250 НК РФ, суд указал, что спорные денежные средства не могут квалифицироваться для налогоплательщика как возврат от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов), а в силу ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" являются пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым Фондом социального страхования РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Уменьшает ли доход по УСН ("доходы") возвращенная в ФСС РФ часть субсидии на трудоустройство безработных в случае выплаты такому работнику пособия по временной нетрудоспособности из ФСС РФ, и если такой работник уволен по ст. 81 ТК РФ?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Уменьшает ли доход по УСН ("доходы") возвращенная в ФСС РФ часть субсидии на трудоустройство безработных в следующих случаях:
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Уменьшает ли доход по УСН ("доходы") возвращенная в ФСС РФ часть субсидии на трудоустройство безработных в следующих случаях:
"Комментарий к Федеральному закону от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"
(постатейный)
(Слобцов И.А., Кузнецова О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Из приведенного примера видно, что любые средства, полученные организацией или индивидуальным предпринимателем от ФСС для выплаты работникам любого вида государственных пособий в размере, установленном законом или рассчитанным на основании закона, не считаются доходами. Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход или применяющие упрощенную систему налогообложения, также могут претендовать на возврат этих сумм. Для этого в отделение ФСС по месту нахождения необходимо подать заявление о выплате денежных средств и расчет суммы выплаченного пособия.
(постатейный)
(Слобцов И.А., Кузнецова О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Из приведенного примера видно, что любые средства, полученные организацией или индивидуальным предпринимателем от ФСС для выплаты работникам любого вида государственных пособий в размере, установленном законом или рассчитанным на основании закона, не считаются доходами. Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход или применяющие упрощенную систему налогообложения, также могут претендовать на возврат этих сумм. Для этого в отделение ФСС по месту нахождения необходимо подать заявление о выплате денежных средств и расчет суммы выплаченного пособия.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 30.04.2004 N 21-09/30024
<О переплате страховых взносов в Фонд социального страхования>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, добровольно уплачивает в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы в размере 3% от налоговой базы.
<О переплате страховых взносов в Фонд социального страхования>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, добровольно уплачивает в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы в размере 3% от налоговой базы.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 мая 1995 года N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"
(постатейный)
(Потапова С.В., Жданович Т.Г., Шевченко О.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Организации и предприниматели, уплачивающие налог на вмененный доход или перешедшие на упрощенную систему налогообложения, также могут претендовать на возврат этих сумм. Для этого в отделение Фонда социального страхования РФ нужно подать заявление о выдаче денег и расчет суммы выданных пособий.
(постатейный)
(Потапова С.В., Жданович Т.Г., Шевченко О.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Организации и предприниматели, уплачивающие налог на вмененный доход или перешедшие на упрощенную систему налогообложения, также могут претендовать на возврат этих сумм. Для этого в отделение Фонда социального страхования РФ нужно подать заявление о выдаче денег и расчет суммы выданных пособий.
Статья: Страхование обязательное и добровольное: отражать или нет
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)Имейте в виду: зачесть можно лишь взносы, уплачиваемые в один и тот же фонд. То есть в ситуации, рассмотренной в примере 1, невозможна "перекидка" суммы переплаты из ФФОМС, ТФОМС и ФСС в ПФР.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)Имейте в виду: зачесть можно лишь взносы, уплачиваемые в один и тот же фонд. То есть в ситуации, рассмотренной в примере 1, невозможна "перекидка" суммы переплаты из ФФОМС, ТФОМС и ФСС в ПФР.
Статья: Доходы, не учитываемые при расчете единого налога
(Жемчугова Н.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 1)Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Если выгоды полученные средства не приносят, считать их доходами не надо. К примеру, к невыгодным относятся средства, возвращенные банком из-за ошибок в реквизитах или продавцом из-за путаницы в перечислении, либо суммы из ФСС РФ, направленные на выплаты по больничным листам (Письмо Минфина России от 4 июля 2005 г. N 03-11-04/2/11).
(Жемчугова Н.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 1)Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Если выгоды полученные средства не приносят, считать их доходами не надо. К примеру, к невыгодным относятся средства, возвращенные банком из-за ошибок в реквизитах или продавцом из-за путаницы в перечислении, либо суммы из ФСС РФ, направленные на выплаты по больничным листам (Письмо Минфина России от 4 июля 2005 г. N 03-11-04/2/11).
Статья: Субсидии за наем молодежи: кто, сколько и как может получить (комментарий к Постановлению Правительства от 18.03.2022 N 398)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 9)Субсидия дается лишь для частичной компенсации затрат работодателя на выплату зарплаты молодым работникам <13>. Поэтому при исчислении налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ у ИП на общем режиме <14>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 9)Субсидия дается лишь для частичной компенсации затрат работодателя на выплату зарплаты молодым работникам <13>. Поэтому при исчислении налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ у ИП на общем режиме <14>:
"Экономика. Налоги. Бизнес"
(Фадеев Д.Е.)
("Налоговый вестник", 2011)Особую озабоченность вызывает следующее обстоятельство: с 1 января 2011 г. совокупная финансовая нагрузка на предприятия малого и среднего бизнеса, применяющие единый налог на вмененный доход, возросла примерно в 2,4 раза. При этом увеличились объем отчетности и число их проверок, проводимых теперь не только налоговыми органами, но и органами Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ. Последствиями увеличения финансовой нагрузки могут стать сокращение предпринимательской активности, уход "в тень", возврат к зарплатам в конвертах, рост безработицы и нелегальной занятости. Установленный для предприятий производственной и социальной сферы, применяющих УСН, совокупный тариф страховых взносов в размере 26% также весьма высок по сравнению с ранее существовавшим тарифом (14%).
(Фадеев Д.Е.)
("Налоговый вестник", 2011)Особую озабоченность вызывает следующее обстоятельство: с 1 января 2011 г. совокупная финансовая нагрузка на предприятия малого и среднего бизнеса, применяющие единый налог на вмененный доход, возросла примерно в 2,4 раза. При этом увеличились объем отчетности и число их проверок, проводимых теперь не только налоговыми органами, но и органами Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ. Последствиями увеличения финансовой нагрузки могут стать сокращение предпринимательской активности, уход "в тень", возврат к зарплатам в конвертах, рост безработицы и нелегальной занятости. Установленный для предприятий производственной и социальной сферы, применяющих УСН, совокупный тариф страховых взносов в размере 26% также весьма высок по сравнению с ранее существовавшим тарифом (14%).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21006 "Об отражении налогоплательщиком корректируемых данных прошлых налоговых периодов в текущем налоговом периоде"
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 15)Страховые взносы при применении УСН учитывают в расходах в периоде их уплаты (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если из-за ошибки в расчетах или в платежных документах во внебюджетные фонды перечислена излишняя сумма взносов, то переплату можно вернуть. Для этого следует подать в соответствующий фонд заявление по форме, утвержденной или Постановлением Правления ПФР от 22.12.2015 N 511п, или Приказом ФСС РФ от 17.02.2015 N 49. Если переплата возникла из-за ошибки в расчете по форме РСВ-1 ПФР или по форме 4 - ФСС, то одновременно с заявлением надо подать уточненный расчет с уменьшенной суммой взносов к уплате (ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 15)Страховые взносы при применении УСН учитывают в расходах в периоде их уплаты (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если из-за ошибки в расчетах или в платежных документах во внебюджетные фонды перечислена излишняя сумма взносов, то переплату можно вернуть. Для этого следует подать в соответствующий фонд заявление по форме, утвержденной или Постановлением Правления ПФР от 22.12.2015 N 511п, или Приказом ФСС РФ от 17.02.2015 N 49. Если переплата возникла из-за ошибки в расчете по форме РСВ-1 ПФР или по форме 4 - ФСС, то одновременно с заявлением надо подать уточненный расчет с уменьшенной суммой взносов к уплате (ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").
Статья: Новости от 31.07.2008
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 8)Если налоговый агент не возвращает излишне удержанные из дохода налогоплательщика суммы НДФЛ, за защитой своего права на получение данных средств налогоплательщик может обратиться в суд.
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 8)Если налоговый агент не возвращает излишне удержанные из дохода налогоплательщика суммы НДФЛ, за защитой своего права на получение данных средств налогоплательщик может обратиться в суд.
Вопрос: Учреждение в 2011 г. пользовалось пониженным тарифом страховых взносов, так как применяло УСН и осуществляло льготный вид деятельности - дополнительное образование (ОКВЭД 80.10.3). Причем доходы от этого вида деятельности в 2011 г. составили более 70% в общей сумме выручки. Вправе ли учреждение и в 2012 г. использовать льготные ставки по страховым взносам при выполнении перечисленных условий? По каким ставкам следует платить взносы?
("Упрощенка", 2012, N 6)Читайте также. Подробнее об оформлении формы-4 ФСС читайте в статье "Заполняем отчет в ФСС по новой форме" // Упрощенка, 2012, N 3, с. 42.
("Упрощенка", 2012, N 6)Читайте также. Подробнее об оформлении формы-4 ФСС читайте в статье "Заполняем отчет в ФСС по новой форме" // Упрощенка, 2012, N 3, с. 42.
Статья: Книга доходов и расходов
(Оларь Е.Л.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 3)Также для организаций, применяющих одновременно два спецрежима - уплату единого налога на вмененный доход и "упрощенку", не берутся в расчет поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД. Кроме того, достаточно здравого смысла, чтобы понять: в составе доходов не нужно учитывать поступления, которые не являются для организации или индивидуального предпринимателя доходом и не несут экономической выгоды. Например, это могут быть средства, ошибочно перечисленные на счет контрагентом или самим банком; денежные средства, перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; займы учредителя; возвращенные суммы НДС, уплаченные в период применения общей системы налогообложения и заявленные к возмещению; возвращенные суммы задатка для участия в торгах и др.
(Оларь Е.Л.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 3)Также для организаций, применяющих одновременно два спецрежима - уплату единого налога на вмененный доход и "упрощенку", не берутся в расчет поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД. Кроме того, достаточно здравого смысла, чтобы понять: в составе доходов не нужно учитывать поступления, которые не являются для организации или индивидуального предпринимателя доходом и не несут экономической выгоды. Например, это могут быть средства, ошибочно перечисленные на счет контрагентом или самим банком; денежные средства, перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; займы учредителя; возвращенные суммы НДС, уплаченные в период применения общей системы налогообложения и заявленные к возмещению; возвращенные суммы задатка для участия в торгах и др.