Доходы при УСН доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы при УСН доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Статьи 346.14 (пункт 1), 346.15 (пункт 1) НК РФ предусматривают, что объектом налогообложения по УСН признаются либо доходы; либо доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Какие доходы нужно учитывать при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Какие доходы нужно учитывать при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 346.15. Порядок определения доходов
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 346.15. Порядок определения доходов
Формы
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть "входной" и "ввозной" НДС, который нельзя принять к вычету, зависит от выбранного объекта обложения по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть "входной" и "ввозной" НДС, который нельзя принять к вычету, зависит от выбранного объекта обложения по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы".
Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
Готовое решение: В каком порядке организации и ИП представляют декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Объект обложения по УСН ("доходы" или "доходы минус расходы") не влияет на то, как подавать декларацию.
(КонсультантПлюс, 2026)Объект обложения по УСН ("доходы" или "доходы минус расходы") не влияет на то, как подавать декларацию.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какие доходы учитываются при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какие доходы учитываются при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что возможность учета перечисленных затрат в переходный период не зависит от объекта налогообложения, который вы применяли на УСН, - "доходы" или "доходы минус расходы". Это следует из буквального прочтения пп. 2, 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Такой же подход высказал Минфин России в Письме от 03.05.2017 N 03-11-06/2/26921. Данные разъяснения были даны до введения в действие пп. 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Однако, полагаем, приведенные выводы остаются актуальными и в настоящее время.
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что возможность учета перечисленных затрат в переходный период не зависит от объекта налогообложения, который вы применяли на УСН, - "доходы" или "доходы минус расходы". Это следует из буквального прочтения пп. 2, 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Такой же подход высказал Минфин России в Письме от 03.05.2017 N 03-11-06/2/26921. Данные разъяснения были даны до введения в действие пп. 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Однако, полагаем, приведенные выводы остаются актуальными и в настоящее время.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как учитывать доходы и расходы на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как учитывать доходы и расходы на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налога при УСН (до 31.12.2023 включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы", которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы", которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как организации на УСН с объектом "доходы" и "доходы минус расходы" платят страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как организации на УСН с объектом "доходы" и "доходы минус расходы" платят страховые взносы
Готовое решение: Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2026)1. Учет доходов и расходов по производственной деятельности при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Учет доходов и расходов по производственной деятельности при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы не освобождены от НДС и не применяете специальные пониженные ставки НДС для плательщиков на УСН (то есть платите НДС по общеустановленным ставкам), то вы вправе принять к вычету "входной" НДС по расходам на ПО в общем порядке (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом объект налогообложения по УСН ("доходы" или "доходы минус расходы") значения не имеет.
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы не освобождены от НДС и не применяете специальные пониженные ставки НДС для плательщиков на УСН (то есть платите НДС по общеустановленным ставкам), то вы вправе принять к вычету "входной" НДС по расходам на ПО в общем порядке (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом объект налогообложения по УСН ("доходы" или "доходы минус расходы") значения не имеет.