Доходы при УСН доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы при УСН доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, поступившие на его расчетный счет денежные средства являются не его доходами по УСН, а доходами водителей такси (принципалов), которых он привлек для оказания услуг по перевозке в рамках агентских договоров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, поступившие на его расчетный счет денежные средства являются не его доходами по УСН, а доходами водителей такси (принципалов), которых он привлек для оказания услуг по перевозке в рамках агентских договоров.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2026)необоснованно не учел в доходах от предпринимательской деятельности, облагаемых по УСН, доходы от реализации имущества
(КонсультантПлюс, 2026)необоснованно не учел в доходах от предпринимательской деятельности, облагаемых по УСН, доходы от реализации имущества
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Какие доходы нужно учитывать при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Какие доходы нужно учитывать при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как учитывать доходы и расходы на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как учитывать доходы и расходы на УСН с объектом "доходы"
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что возможность учета перечисленных затрат в переходный период не зависит от объекта налогообложения, который вы применяли на УСН, - "доходы" или "доходы минус расходы". Это следует из буквального прочтения пп. 2, 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Такой же подход высказал Минфин России в Письме от 03.05.2017 N 03-11-06/2/26921. Данные разъяснения были даны до введения в действие пп. 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Однако, полагаем, приведенные выводы остаются актуальными и в настоящее время.
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что возможность учета перечисленных затрат в переходный период не зависит от объекта налогообложения, который вы применяли на УСН, - "доходы" или "доходы минус расходы". Это следует из буквального прочтения пп. 2, 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Такой же подход высказал Минфин России в Письме от 03.05.2017 N 03-11-06/2/26921. Данные разъяснения были даны до введения в действие пп. 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ. Однако, полагаем, приведенные выводы остаются актуальными и в настоящее время.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Учет "входного" и "ввозного" НДС, который нельзя принять к вычету, зависит от выбранного объекта обложения по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Учет "входного" и "ввозного" НДС, который нельзя принять к вычету, зависит от выбранного объекта обложения по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как при УСН с объектом "доходы минус расходы" уменьшить доходы на торговый сбор
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как при УСН с объектом "доходы минус расходы" уменьшить доходы на торговый сбор
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Арендодатель на УСН учитывает полученную арендную плату в доходах. При УСН с объектом "доходы минус расходы" доходы можно уменьшить на некоторые расходы, например, на ремонт имущества, переданного в аренду, и коммунальные платежи.
(КонсультантПлюс, 2026)Арендодатель на УСН учитывает полученную арендную плату в доходах. При УСН с объектом "доходы минус расходы" доходы можно уменьшить на некоторые расходы, например, на ремонт имущества, переданного в аренду, и коммунальные платежи.
Типовая ситуация: Торговля через маркетплейс: учет у продавца
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН выручку признают в сумме, поступившей от покупателя без НДС, на дату возникновения у продавца права распоряжаться полученными доходами. На УСН "доходы минус расходы" можно учесть в расходах вознаграждение, удержанное маркетплейсом (Письма Минфина от 11.12.2024 N 03-11-11/125183, ФНС от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН выручку признают в сумме, поступившей от покупателя без НДС, на дату возникновения у продавца права распоряжаться полученными доходами. На УСН "доходы минус расходы" можно учесть в расходах вознаграждение, удержанное маркетплейсом (Письма Минфина от 11.12.2024 N 03-11-11/125183, ФНС от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@).
Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
Статья: Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Если организация на УСН получает по договору ссуды имущество в безвозмездное пользование, у нее возникает УСН-доход. Но в некоторых случаях этот доход освобожден от налогообложения. Ссудополучатель вправе учесть расходы на содержание и ремонт полученного имущества, но при ряде условий. О том, в каком порядке нужно признавать УСН-доходы, а когда это делать вообще не нужно, и о том, какие расходы вправе учесть ссудополучатель, расскажем в нашей статье.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Если организация на УСН получает по договору ссуды имущество в безвозмездное пользование, у нее возникает УСН-доход. Но в некоторых случаях этот доход освобожден от налогообложения. Ссудополучатель вправе учесть расходы на содержание и ремонт полученного имущества, но при ряде условий. О том, в каком порядке нужно признавать УСН-доходы, а когда это делать вообще не нужно, и о том, какие расходы вправе учесть ссудополучатель, расскажем в нашей статье.
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как заполнить разд. I книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как заполнить разд. I книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как организации на УСН с объектом "доходы" и "доходы минус расходы" платят страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как организации на УСН с объектом "доходы" и "доходы минус расходы" платят страховые взносы