Доходы полученные за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы полученные за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Положениями статей 228, 229 НК РФ установлено, что физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, обязаны представить в налоговый орган по месту своего налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному НК РФ, - при отсутствии места жительства) в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, исчисленную исходя из налоговой декларации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как заполнить декларацию о доходах, полученных за границей
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как заполнить декларацию о доходах, полученных за границей
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.3. Вы получили доход из-за рубежа
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.3. Вы получили доход из-за рубежа
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
Формы
Статья: Международное налогообложение в начале XXI века: новая реальность
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2023, N 11)В 2010 году в США принимается Закон о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) для предотвращения уклонения от уплаты налогов с доходов, получаемых за рубежом <10>. Закон в локальной его части, вступивший в силу с 1 января 2013 года, требует от граждан и компаний сообщать в Службу внутренних доходов США (IRS) сведения о собственных зарубежных активах, банковских счетах и движениях средств по ним (более 50 тыс. долл. США). Согласно данному Закону с 1 июля 2014 года иностранные банки и другие финансовые организации обязаны представлять в IRS сведения о счетах американских граждан, а с II квартала 2015 года - юрлиц и компаний с долей американского участия более 10%. Уклонившихся ждут серьезные санкции: выплата в их адрес любого дохода от американских активов (процентов, дивидендов, роялти) облагается 30%-ным налогом. С 2017 года такой же налог надо платить с выручки от продажи акций или облигаций американских компаний, а также с "транзитных платежей". Налог должны удерживать не только американские, но и любые банки, присоединившиеся к FATCA <11>. Важно отметить, что при невыполнении требований указанного Закона к доходам, выплачиваемым из США, которые попадали под действие FATCA, фактически нельзя было применить положения американских налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. Международное финансовое сообщество первоначально встретило в штыки появление данных правил, но в конце концов приняло их и даже поддержало идею получения информации о зарубежных банковских счетах. Несмотря на то что FATCA касается налогообложения доходов физических лиц, прецедент перехода к массовому трансграничному налоговому контролю серьезно изменил господствующие ранее представления о получении информации из-за рубежа и практику обмена налоговой информацией в целом.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2023, N 11)В 2010 году в США принимается Закон о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) для предотвращения уклонения от уплаты налогов с доходов, получаемых за рубежом <10>. Закон в локальной его части, вступивший в силу с 1 января 2013 года, требует от граждан и компаний сообщать в Службу внутренних доходов США (IRS) сведения о собственных зарубежных активах, банковских счетах и движениях средств по ним (более 50 тыс. долл. США). Согласно данному Закону с 1 июля 2014 года иностранные банки и другие финансовые организации обязаны представлять в IRS сведения о счетах американских граждан, а с II квартала 2015 года - юрлиц и компаний с долей американского участия более 10%. Уклонившихся ждут серьезные санкции: выплата в их адрес любого дохода от американских активов (процентов, дивидендов, роялти) облагается 30%-ным налогом. С 2017 года такой же налог надо платить с выручки от продажи акций или облигаций американских компаний, а также с "транзитных платежей". Налог должны удерживать не только американские, но и любые банки, присоединившиеся к FATCA <11>. Важно отметить, что при невыполнении требований указанного Закона к доходам, выплачиваемым из США, которые попадали под действие FATCA, фактически нельзя было применить положения американских налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. Международное финансовое сообщество первоначально встретило в штыки появление данных правил, но в конце концов приняло их и даже поддержало идею получения информации о зарубежных банковских счетах. Несмотря на то что FATCA касается налогообложения доходов физических лиц, прецедент перехода к массовому трансграничному налоговому контролю серьезно изменил господствующие ранее представления о получении информации из-за рубежа и практику обмена налоговой информацией в целом.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.04.2025 N 03-04-05/42915 "Об НДФЛ с выплат директорам, членам органа управления организации - резидента РФ, местом нахождения (управления) которой является РФ, и дистанционным работникам, в том числе нерезидентам РФ"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Налоговые нерезиденты не платят НДФЛ с иностранных доходов, т.е. с доходов, полученных за пределами РФ (ст. 209 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Налоговые нерезиденты не платят НДФЛ с иностранных доходов, т.е. с доходов, полученных за пределами РФ (ст. 209 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ у нерезидента с дохода, полученного за пределами РФ, об исполнении российской организацией функции налогового агента по доходам от операций с производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-06/63516)Вопрос: Об НДФЛ у нерезидента с дохода, полученного за пределами РФ, об исполнении российской организацией функции налогового агента по доходам от операций с производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-06/63516)Вопрос: Об НДФЛ у нерезидента с дохода, полученного за пределами РФ, об исполнении российской организацией функции налогового агента по доходам от операций с производными финансовыми инструментами.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)при определении налоговой базы доходы и расходы формируются в целом по организации с учетом доходов, полученных за пределами РФ (в том числе через обособленные подразделения за пределами РФ), и расходов, понесенных для получения таких доходов. При этом по общему правилу (п. 5 ст. 288, п. п. 1, 2 ст. 311 НК РФ, Письма Минфина России от 25.10.2019 N 03-08-05/82218, от 03.10.2019 N 03-08-05/75886):
(КонсультантПлюс, 2025)при определении налоговой базы доходы и расходы формируются в целом по организации с учетом доходов, полученных за пределами РФ (в том числе через обособленные подразделения за пределами РФ), и расходов, понесенных для получения таких доходов. При этом по общему правилу (п. 5 ст. 288, п. п. 1, 2 ст. 311 НК РФ, Письма Минфина России от 25.10.2019 N 03-08-05/82218, от 03.10.2019 N 03-08-05/75886):
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов работниками российских организаций, работающими за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-04-05/82552)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов работниками российских организаций, работающими за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-04-05/82552)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов работниками российских организаций, работающими за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)российские организации, получившие доход за рубежом. Форма декларации утверждена Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
(КонсультантПлюс, 2025)российские организации, получившие доход за рубежом. Форма декларации утверждена Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.03.2023 N 03-04-06/23260 <Об НДФЛ с доходов работников, полученных от источников за пределами РФ, в том числе при направлении в командировки в иностранные государства>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Сотрудник, который работает в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами России, не относится к дистанционным сотрудникам. Его доходы относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Если он является налоговым резидентом РФ, то сам исчисляет, платит и декларирует такие доходы, если нет, НДФЛ с таких доходов платить не надо (пп. 6.2 п. 1, пп. 6 п. 3 ст. 208, пп. 3 п. 1, п. п. 2 - 4 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2023 N 03-04-06/96059).
(КонсультантПлюс, 2025)Сотрудник, который работает в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами России, не относится к дистанционным сотрудникам. Его доходы относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Если он является налоговым резидентом РФ, то сам исчисляет, платит и декларирует такие доходы, если нет, НДФЛ с таких доходов платить не надо (пп. 6.2 п. 1, пп. 6 п. 3 ст. 208, пп. 3 п. 1, п. п. 2 - 4 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2023 N 03-04-06/96059).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов налоговых резидентов, полученных от источников за пределами РФ, и их декларировании.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1784)Вопрос: Об НДФЛ с доходов налоговых резидентов, полученных от источников за пределами РФ, и их декларировании.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1784)Вопрос: Об НДФЛ с доходов налоговых резидентов, полученных от источников за пределами РФ, и их декларировании.
Вопрос: Об учете доходов, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-03-06/1/8026)Вопрос: Об учете доходов, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-03-06/1/8026)Вопрос: Об учете доходов, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.