Доходы полученные за границей 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы полученные за границей 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)В декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных от источников за пределами РФ, предусмотрено Приложение N 2. Порядок заполнения данного Приложения приведен в разделе VIII Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)В декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных от источников за пределами РФ, предусмотрено Приложение N 2. Порядок заполнения данного Приложения приведен в разделе VIII Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Если физическое лицо - налоговый резидент РФ выполняет работы, оказывает услуги на территории иностранного государства и, соответственно, получает доходы от источников за пределами РФ, то он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.
(Консультация эксперта, 2025)Если физическое лицо - налоговый резидент РФ выполняет работы, оказывает услуги на территории иностранного государства и, соответственно, получает доходы от источников за пределами РФ, то он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Информация об операциях с доходами от собственности с контрагентами-нерезидентами содержится в форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц", приложение 2 "Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, таблица 41). В частности, по коду вида доходов 22 "Дивиденды" учитываются дивиденды, полученные от остального мира. По коду вида доходов 23 "Проценты" учитываются проценты, выплаченные остальным миром, как по банковским счетам, так и по ценным бумагам. Данные, учтенные по коду вида доходов 21 "Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании" и коду вида доходов 29 "Гонорары директоров и др. подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании" относятся к изъятию из дохода квазикорпорации (D422).
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Информация об операциях с доходами от собственности с контрагентами-нерезидентами содержится в форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц", приложение 2 "Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, таблица 41). В частности, по коду вида доходов 22 "Дивиденды" учитываются дивиденды, полученные от остального мира. По коду вида доходов 23 "Проценты" учитываются проценты, выплаченные остальным миром, как по банковским счетам, так и по ценным бумагам. Данные, учтенные по коду вида доходов 21 "Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании" и коду вида доходов 29 "Гонорары директоров и др. подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании" относятся к изъятию из дохода квазикорпорации (D422).
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент открыл в банке на территории Республики Казахстан банковский вклад, по которому получает доходы в виде процентов. Должен ли гражданин РФ с полученных доходов уплачивать НДФЛ на территории РФ в случае, если на территории Республики Казахстан с данных доходов был уплачен налог?
(Консультация эксперта, 2023)По окончании календарного года физическое лицо - налоговый резидент РФ должно отразить полученный доход в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представить декларацию в налоговый орган и уплатить НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)По окончании календарного года физическое лицо - налоговый резидент РФ должно отразить полученный доход в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представить декларацию в налоговый орган и уплатить НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Должен ли ИП на ОСН (гражданин РФ) уплачивать НДФЛ с доходов, полученных при осуществлении деятельности на территории иностранного государства (Грузии), если зарегистрируется там в качестве ИП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если физическое лицо, получающее доходы за пределами РФ, не является налоговым резидентом, обязанность уплачивать НДФЛ у него в отношении рассматриваемых доходов отсутствует.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если физическое лицо, получающее доходы за пределами РФ, не является налоговым резидентом, обязанность уплачивать НДФЛ у него в отношении рассматриваемых доходов отсутствует.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При определенных условиях вы вправе получить социальный налоговый вычет на обучение ребенка. Подробнее об условиях, размере и порядке получения вычета на обучение, в том числе о порядке представления в налоговый орган налоговой декларации в целях получения вычета, см., например, ситуацию "Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При определенных условиях вы вправе получить социальный налоговый вычет на обучение ребенка. Подробнее об условиях, размере и порядке получения вычета на обучение, в том числе о порядке представления в налоговый орган налоговой декларации в целях получения вычета, см., например, ситуацию "Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?".
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент РФ в 2023 г. получил доход в виде процентов по счету в банке, находящемся в Турции. Может ли гражданин зачесть сумму налога, уплаченную на территории Турции, при уплате НДФЛ в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)По окончании календарного года физические лица - налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами РФ, должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По окончании календарного года физические лица - налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами РФ, должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру и получил имущественный вычет по декларации 3-НДФЛ за 2021 г. В мае 2022 г. я уволился с работы, уехал из России и до конца года жил за границей. Могу ли я получить вычет за 2022 г. с зарплаты за январь - май? Или, раз я утратил статус налогового резидента РФ в 2022 г., мне уже не дадут остаток вычета?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В 2021 г. я купил квартиру и получил имущественный вычет по декларации 3-НДФЛ за 2021 г. В мае 2022 г. я уволился с работы, уехал из России и до конца года жил за границей. Могу ли я получить вычет за 2022 г. с зарплаты за январь - май? Или, раз я утратил статус налогового резидента РФ в 2022 г., мне уже не дадут остаток вычета?
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
Ситуация: Нужно ли самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять декларацию 3-НДФЛ при продаже акций российских и иностранных компаний?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представлять декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно уплачивать НДФЛ в отношении дохода от продажи акций требуется, если этот доход не освобожден от налогообложения, при этом он получен не через налогового агента, либо если налоговый агент не сообщил о невозможности удержания НДФЛ, либо если акции проданы налоговым резидентом РФ за пределами РФ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представлять декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно уплачивать НДФЛ в отношении дохода от продажи акций требуется, если этот доход не освобожден от налогообложения, при этом он получен не через налогового агента, либо если налоговый агент не сообщил о невозможности удержания НДФЛ, либо если акции проданы налоговым резидентом РФ за пределами РФ.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такое лицо обязано представить в установленный срок в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах (в частности, о доходах от сдачи имущества в аренду).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такое лицо обязано представить в установленный срок в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах (в частности, о доходах от сдачи имущества в аренду).
Вопрос: Вправе ли был моряк - российский гражданин, получивший в 2022 г. только доход за работу на судах под иностранным флагом, при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно заявить имущественный вычет за приобретенную квартиру, если на территории РФ в 2022 г. он находился более 183 дней и других доходов не получал?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Российский моряк, являющийся налоговым резидентом РФ, получивший в 2022 г. доход за работу на судах под иностранным флагом, был вправе при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно заявить имущественный вычет за приобретенную квартиру.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Российский моряк, являющийся налоговым резидентом РФ, получивший в 2022 г. доход за работу на судах под иностранным флагом, был вправе при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно заявить имущественный вычет за приобретенную квартиру.