Доходы по контролируемым сделкам
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы по контролируемым сделкам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой сделке (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2026)В обоснование достоверного указания доходов по контролируемой сделке можно представить, в частности:
(КонсультантПлюс, 2026)В обоснование достоверного указания доходов по контролируемой сделке можно представить, в частности:
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой сделке (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2026)не уведомил о сделке, которая не признается контролируемой (например, совокупный доход по сделкам с взаимозависимым лицом через посредников не превысил пороговую сумму)
(КонсультантПлюс, 2026)не уведомил о сделке, которая не признается контролируемой (например, совокупный доход по сделкам с взаимозависимым лицом через посредников не превысил пороговую сумму)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие сделки признаются контролируемыми
(КонсультантПлюс, 2026)2. Порядок определения суммы дохода по контролируемым сделкам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Порядок определения суммы дохода по контролируемым сделкам
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Глава 14.3. МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Глава 14.3. МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ
Готовое решение: Какую отчетность нужно представлять по международным группам компаний
(КонсультантПлюс, 2026)Национальную документацию налоговый орган может истребовать по контролируемым сделкам, доходы и расходы по которым признаются с 1 января 2018 г., при этом неважно, когда была заключена сама сделка. По доходам и расходам, которые признаны в 2018 - 2019 гг., национальная документация может быть истребована не раньше 31 декабря года, следующего за годом, в котором они отражены (п. п. 3, 4 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 340-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Национальную документацию налоговый орган может истребовать по контролируемым сделкам, доходы и расходы по которым признаются с 1 января 2018 г., при этом неважно, когда была заключена сама сделка. По доходам и расходам, которые признаны в 2018 - 2019 гг., национальная документация может быть истребована не раньше 31 декабря года, следующего за годом, в котором они отражены (п. п. 3, 4 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 340-ФЗ).
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача беспроцентного займа не относится к контролируемым сделкам, то во внереализационных доходах учитываются проценты по договорам займа исходя из фактической процентной ставки, то есть нулевой (п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 269 НК РФ, Письмо ФНС России от 15.02.2018 N СД-4-3/3027@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача беспроцентного займа не относится к контролируемым сделкам, то во внереализационных доходах учитываются проценты по договорам займа исходя из фактической процентной ставки, то есть нулевой (п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 269 НК РФ, Письмо ФНС России от 15.02.2018 N СД-4-3/3027@).
Вопрос: О признании контролируемыми сделок, если доходы и (или) расходы по ним признаны в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-12-11/1/10541)Вопрос: О признании контролируемыми сделок, если доходы и (или) расходы по ним признаны в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-12-11/1/10541)Вопрос: О признании контролируемыми сделок, если доходы и (или) расходы по ним признаны в 2023 г.
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2026)Поле 5.1 в отношении суммы доходов по контролируемой сделке и поле 5.2 по суммам расходов (убытков) по ней заполните следующим образом:
(КонсультантПлюс, 2026)Поле 5.1 в отношении суммы доходов по контролируемой сделке и поле 5.2 по суммам расходов (убытков) по ней заполните следующим образом:
Готовое решение: Порядок заполнения и представления уведомления о контролируемых сделках до 27 января 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма доходов по контролируемой сделке (поле 5.1) и сумма расходов (убытков) по ней (поле 5.2) отражаются с учетом следующих особенностей:
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма доходов по контролируемой сделке (поле 5.1) и сумма расходов (убытков) по ней (поле 5.2) отражаются с учетом следующих особенностей:
Готовое решение: Какие лица признаются взаимозависимыми
(КонсультантПлюс, 2026)Стоит отметить, что указанная в Письме ФНС России ст. 129.3 НК РФ относится к контролируемым сделкам. При этом заметим, что штрафные санкции не применялись к контролируемым сделкам, доходы и (или) расходы по которым были признаны для целей налогообложения прибыли с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2023 г. включительно, независимо от даты заключения договора (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоит отметить, что указанная в Письме ФНС России ст. 129.3 НК РФ относится к контролируемым сделкам. При этом заметим, что штрафные санкции не применялись к контролируемым сделкам, доходы и (или) расходы по которым были признаны для целей налогообложения прибыли с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2023 г. включительно, независимо от даты заключения договора (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2026)доходы получены по контролируемой сделке с взаимозависимым лицом;
(КонсультантПлюс, 2026)доходы получены по контролируемой сделке с взаимозависимым лицом;
Вопрос: О признании контролируемыми сделок, доходы и расходы по которым признаны в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-12-11/1/3321)Вопрос: О признании контролируемыми сделок, доходы и расходы по которым признаны в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-12-11/1/3321)Вопрос: О признании контролируемыми сделок, доходы и расходы по которым признаны в 2023 г.
Статья: Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Налоговые органы в этом случае ссылаются на п. 1 ст. 105.3 НК РФ. Там указано, что если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках между не взаимозависимыми лицами, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у него.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Налоговые органы в этом случае ссылаются на п. 1 ст. 105.3 НК РФ. Там указано, что если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках между не взаимозависимыми лицами, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у него.