Доходы по контролируемым сделкам
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы по контролируемым сделкам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой сделке (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)В обоснование достоверного указания доходов по контролируемой сделке можно представить, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)В обоснование достоверного указания доходов по контролируемой сделке можно представить, в частности:
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой сделке (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)не уведомил о сделке, которая не признается контролируемой (например, совокупный доход по сделкам с взаимозависимым лицом через посредников не превысил пороговую сумму)
(КонсультантПлюс, 2025)не уведомил о сделке, которая не признается контролируемой (например, совокупный доход по сделкам с взаимозависимым лицом через посредников не превысил пороговую сумму)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие сделки признаются контролируемыми
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок определения суммы дохода по контролируемым сделкам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок определения суммы дохода по контролируемым сделкам
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Глава 14.3. МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Глава 14.3. МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ
Вопрос: О признании контролируемыми сделок, доходы и расходы по которым признаны в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-12-11/1/3321)Вопрос: О признании контролируемыми сделок, доходы и расходы по которым признаны в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-12-11/1/3321)Вопрос: О признании контролируемыми сделок, доходы и расходы по которым признаны в 2023 г.
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2025)доходы получены по контролируемой сделке с взаимозависимым лицом;
(КонсультантПлюс, 2025)доходы получены по контролируемой сделке с взаимозависимым лицом;
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)При этом необходимо отличать случаи субсидиарной обязанности по уплате налогов и сборов основных обществ за свои дочерние общества и, наоборот, дочерних за основные общества, т.е. те случаи, когда налог предъявлен уплате одному налогоплательщику и он не исполнил своей налоговой обязанности, и тогда такая налоговая обязанность "ретранслируется" его аффилированному лицу, от случаев определения налогооблагаемой базы по правилам раздела V.1 НК РФ (ст. 105.3 НК РФ), когда по сделкам взаимозависимых лиц любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц, но не были получены в силу взаимозависимости, учитываются для целей налогообложения у этого лица, т.е. когда законодательно предусмотренным образом выручка одного лица образует объект налогообложения его взаимозависимого лица.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)При этом необходимо отличать случаи субсидиарной обязанности по уплате налогов и сборов основных обществ за свои дочерние общества и, наоборот, дочерних за основные общества, т.е. те случаи, когда налог предъявлен уплате одному налогоплательщику и он не исполнил своей налоговой обязанности, и тогда такая налоговая обязанность "ретранслируется" его аффилированному лицу, от случаев определения налогооблагаемой базы по правилам раздела V.1 НК РФ (ст. 105.3 НК РФ), когда по сделкам взаимозависимых лиц любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц, но не были получены в силу взаимозависимости, учитываются для целей налогообложения у этого лица, т.е. когда законодательно предусмотренным образом выручка одного лица образует объект налогообложения его взаимозависимого лица.
Готовое решение: Контролируемые сделки по договору займа с взаимозависимым лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы по договорам займа, признанным контролируемой сделкой
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы по договорам займа, признанным контролируемой сделкой
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2025)Поле 5.1 в отношении суммы доходов по контролируемой сделке и поле 5.2 по суммам расходов (убытков) по ней заполните следующим образом:
(КонсультантПлюс, 2025)Поле 5.1 в отношении суммы доходов по контролируемой сделке и поле 5.2 по суммам расходов (убытков) по ней заполните следующим образом:
Вопрос: В каком размере признается в целях налога на прибыль процентный доход по контролируемой сделке (заем в рублях под 0,1% годовых предоставляется взаимозависимой организации) у заимодавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В каком размере признается в целях налога на прибыль процентный доход по контролируемой сделке (заем в рублях под 0,1% годовых предоставляется взаимозависимой организации) у заимодавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В каком размере признается в целях налога на прибыль процентный доход по контролируемой сделке (заем в рублях под 0,1% годовых предоставляется взаимозависимой организации) у заимодавца?
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)3) Иные налоговые преимущества административного характера в форме снижения административного давления в рамках налогового контроля и принудительного обеспечения исполнения налоговой обязанности. Например, это временная отмена (с 9 марта 2022 г. по 31 декабря 2023 г.) повышенной ставки пени для организаций; увеличение размера доходов для признания сделок контролируемыми <14>. Следует отметить и ограничение выездных налоговых проверок аккредитованных IT-компаний (мораторий до 3 марта 2025 г). С 14 марта 2022 г. по 28 февраля 2023 г. заявлен четвертый этап налоговой амнистии <15>.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)3) Иные налоговые преимущества административного характера в форме снижения административного давления в рамках налогового контроля и принудительного обеспечения исполнения налоговой обязанности. Например, это временная отмена (с 9 марта 2022 г. по 31 декабря 2023 г.) повышенной ставки пени для организаций; увеличение размера доходов для признания сделок контролируемыми <14>. Следует отметить и ограничение выездных налоговых проверок аккредитованных IT-компаний (мораторий до 3 марта 2025 г). С 14 марта 2022 г. по 28 февраля 2023 г. заявлен четвертый этап налоговой амнистии <15>.
Готовое решение: Какую отчетность нужно представлять по международным группам компаний
(КонсультантПлюс, 2025)Национальную документацию налоговый орган может истребовать по контролируемым сделкам, доходы и расходы по которым признаются с 1 января 2018 г., при этом неважно, когда была заключена сама сделка. По доходам и расходам, которые признаны в 2018 - 2019 гг., национальная документация может быть истребована не раньше 31 декабря года, следующего за годом, в котором они отражены (п. п. 3, 4 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 340-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Национальную документацию налоговый орган может истребовать по контролируемым сделкам, доходы и расходы по которым признаются с 1 января 2018 г., при этом неважно, когда была заключена сама сделка. По доходам и расходам, которые признаны в 2018 - 2019 гг., национальная документация может быть истребована не раньше 31 декабря года, следующего за годом, в котором они отражены (п. п. 3, 4 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 340-ФЗ).
Готовое решение: Какие лица признаются взаимозависимыми
(КонсультантПлюс, 2025)Стоит отметить, что указанная в Письме ФНС России ст. 129.3 НК РФ относится к контролируемым сделкам. При этом заметим, что штрафные санкции не применялись к контролируемым сделкам, доходы и (или) расходы по которым были признаны для целей налогообложения прибыли с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2023 г. включительно, независимо от даты заключения договора (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоит отметить, что указанная в Письме ФНС России ст. 129.3 НК РФ относится к контролируемым сделкам. При этом заметим, что штрафные санкции не применялись к контролируемым сделкам, доходы и (или) расходы по которым были признаны для целей налогообложения прибыли с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2023 г. включительно, независимо от даты заключения договора (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).