Доходы по депозитам налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы по депозитам налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация из ОАЭ имеет депозит в российском банке. Облагается ли налогом на прибыль доход (проценты) по депозиту, если организация не имеет представительства на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация из ОАЭ имеет депозит в российском банке. Облагается ли налогом на прибыль доход (проценты) по депозиту, если организация не имеет представительства на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация из ОАЭ имеет депозит в российском банке. Облагается ли налогом на прибыль доход (проценты) по депозиту, если организация не имеет представительства на территории РФ?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль4.1. Возникает ли доход при временном размещении остатков целевых средств на депозитных счетах в банках?
Нормативные акты
Разъяснения ФФОМС от 04.12.1995 N 8-2061
"Об уплате налогов"В отношении отдельных видов налогов необходимо иметь в виду следующее: на основании действующего законодательства и материалов арбитражной практики (решение Арбитражного суда Томской области от 07.12.94 N УК-1091/94; письмо заместителя председателя Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.03.95 N 1225/95, Постановление коллегии Высшего Арбитражного Суда РФ от 03.05.95 N К4-И-7/782, решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области по делу N 5657/95/35) территориальные фонды обязательного медицинского страхования не являются плательщиками налога на прибыль и налога на пользователей автомобильных дорог, в том числе и по доходам от размещения временно свободных финансовых средств (страхового запаса) на банковских депозитах и приобретения государственных ценных бумаг, в связи с отсутствием у них объекта налогообложения и признака, по которому некоммерческие организации относятся к плательщикам указанных налогов - доходов от предпринимательской деятельности.
"Об уплате налогов"В отношении отдельных видов налогов необходимо иметь в виду следующее: на основании действующего законодательства и материалов арбитражной практики (решение Арбитражного суда Томской области от 07.12.94 N УК-1091/94; письмо заместителя председателя Высшего Арбитражного Суда РФ от 31.03.95 N 1225/95, Постановление коллегии Высшего Арбитражного Суда РФ от 03.05.95 N К4-И-7/782, решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области по делу N 5657/95/35) территориальные фонды обязательного медицинского страхования не являются плательщиками налога на прибыль и налога на пользователей автомобильных дорог, в том числе и по доходам от размещения временно свободных финансовых средств (страхового запаса) на банковских депозитах и приобретения государственных ценных бумаг, в связи с отсутствием у них объекта налогообложения и признака, по которому некоммерческие организации относятся к плательщикам указанных налогов - доходов от предпринимательской деятельности.
Приказ Минфина России от 31.08.2018 N 186н
(ред. от 25.08.2022)
"О Требованиях к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.10.2018 N 52417)по уплате налогов, объектом налогообложения которых являются доходы (прибыль) учреждения, - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов классификации доходов бюджетов;
(ред. от 25.08.2022)
"О Требованиях к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.10.2018 N 52417)по уплате налогов, объектом налогообложения которых являются доходы (прибыль) учреждения, - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов классификации доходов бюджетов;
Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Действия казахстанского банка правомерны. При выплате процентов по депозиту банк Казахстана вправе удержать подоходный налог в размере не более 10% от суммы дохода. При исчислении в РФ налога на прибыль с дохода в виде процентов по депозиту организация вправе уменьшить его на сумму налога, удержанного иностранным банком, но не более исчисленной суммы налога.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Действия казахстанского банка правомерны. При выплате процентов по депозиту банк Казахстана вправе удержать подоходный налог в размере не более 10% от суммы дохода. При исчислении в РФ налога на прибыль с дохода в виде процентов по депозиту организация вправе уменьшить его на сумму налога, удержанного иностранным банком, но не более исчисленной суммы налога.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации (до 25 марта 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить проценты по депозиту
(КонсультантПлюс, 2026)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить проценты по депозиту
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет процентов по долговым обязательствам
(КонсультантПлюс, 2026)Если лизинговая компания получает иные доходы помимо лизинговых платежей, это не означает, что такие доходы - результат иной экономической деятельности. Также названная организация может получать внереализационные доходы (например, дивиденды, договорные неустойки и штрафы, проценты по банковским депозитам, курсовые разницы), которые, как правило, не образуют самостоятельного вида экономической деятельности. Таким образом, лизинговая компания не сможет применять специальные правила определения коэффициента капитализации, который используется для исчисления предельной величины процентов, учитываемых по налогу на прибыль, только если будет доказано, что доходы не связаны с достижением цели лизинга и получены от ведения иной экономической деятельности.
(КонсультантПлюс, 2026)Если лизинговая компания получает иные доходы помимо лизинговых платежей, это не означает, что такие доходы - результат иной экономической деятельности. Также названная организация может получать внереализационные доходы (например, дивиденды, договорные неустойки и штрафы, проценты по банковским депозитам, курсовые разницы), которые, как правило, не образуют самостоятельного вида экономической деятельности. Таким образом, лизинговая компания не сможет применять специальные правила определения коэффициента капитализации, который используется для исчисления предельной величины процентов, учитываемых по налогу на прибыль, только если будет доказано, что доходы не связаны с достижением цели лизинга и получены от ведения иной экономической деятельности.
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2026)Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей от иных видов деятельности, в том числе доходы в виде процентов по депозитным счетам, подлежат учету в целях налогообложения прибыли в общеустановленном порядке по ставке 25% (п. 1 ст. 284 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-06/1/9179).
(Консультация эксперта, 2026)Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей от иных видов деятельности, в том числе доходы в виде процентов по депозитным счетам, подлежат учету в целях налогообложения прибыли в общеустановленном порядке по ставке 25% (п. 1 ст. 284 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-06/1/9179).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. МИ ФНС России N 50 по г. Москве провела выездную налоговую проверку ЗАО "Кредит Европа Банк". Инспекторы установили, что банк неправомерно не в полном объеме исчислил налог на прибыль с доходов, полученных иностранными лицами.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. МИ ФНС России N 50 по г. Москве провела выездную налоговую проверку ЗАО "Кредит Европа Банк". Инспекторы установили, что банк неправомерно не в полном объеме исчислил налог на прибыль с доходов, полученных иностранными лицами.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по договору банковского вклада (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете при методе начисления, если излишне признанный внереализационный доход в виде процентов по депозиту относится:
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете при методе начисления, если излишне признанный внереализационный доход в виде процентов по депозиту относится:
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2026)Причина расхождения доходов в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2026 г. (сумма строк 010 и 020 Листа 02) и общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг), отраженной в декларациях по НДС за 1 и 2 кварталы 2026 г. (строка 003 разд. 3), - начисление во 2 квартале 2026 г. процентов по депозиту в размере 520 000 руб. Эта сумма отражена в строках 100 и 108 Приложения N 1 к Листу 02 и строке 020 Листа 02 декларации по налогу прибыль за полугодие 2026 г. как внереализационные доходы. Проценты по депозиту не облагаются НДС и в декларации не отражаются (ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
(Издательство "Главная книга", 2026)Причина расхождения доходов в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2026 г. (сумма строк 010 и 020 Листа 02) и общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг), отраженной в декларациях по НДС за 1 и 2 кварталы 2026 г. (строка 003 разд. 3), - начисление во 2 квартале 2026 г. процентов по депозиту в размере 520 000 руб. Эта сумма отражена в строках 100 и 108 Приложения N 1 к Листу 02 и строке 020 Листа 02 декларации по налогу прибыль за полугодие 2026 г. как внереализационные доходы. Проценты по депозиту не облагаются НДС и в декларации не отражаются (ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-07-11/55333).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение процентов по депозиту в меньшей сумме в связи с досрочным расторжением организацией договора банковского вклада, заключенного в прошлом году?..
(Консультация эксперта, 2026)В налоговом учете средства, зачисленные на депозитный счет, а также возвращенная банком сумма вклада не учитываются при исчислении налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В налоговом учете средства, зачисленные на депозитный счет, а также возвращенная банком сумма вклада не учитываются при исчислении налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 Налогового кодекса РФ).