Доходы от штрафных санкций
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от штрафных санкций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Коммерческая концессия (франчайзинг): Правообладатель хочет взыскать неустойку (штраф) за нарушение Пользователем условий (порядка) пользования комплексом исключительных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Пользователем заявлено ходатайство об уменьшении неустойки в порядке ст. 333 ГК РФ и доказана несоразмерность неустойки последствиям нарушения обязательства либо суд учел иные основания для снижения размера (например, учтен масштаб деятельности и размер доходов Пользователя относительно предъявленного размера штрафных санкций)
(КонсультантПлюс, 2025)Пользователем заявлено ходатайство об уменьшении неустойки в порядке ст. 333 ГК РФ и доказана несоразмерность неустойки последствиям нарушения обязательства либо суд учел иные основания для снижения размера (например, учтен масштаб деятельности и размер доходов Пользователя относительно предъявленного размера штрафных санкций)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Включаются ли во внереализационные доходы штрафные санкции, которые предусмотрены договором, но не истребованы кредитором?
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.11.2025 N 426-ФЗ
"О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"ДОХОДЫ ОТ ШТРАФОВ, САНКЦИЙ, ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА
"О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"ДОХОДЫ ОТ ШТРАФОВ, САНКЦИЙ, ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА
Федеральный закон от 30.11.2024 N 419-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"ДОХОДЫ ОТ ШТРАФОВ, САНКЦИЙ, ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА
(ред. от 04.11.2025)
"О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"ДОХОДЫ ОТ ШТРАФОВ, САНКЦИЙ, ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА
Статья: Самозанятому выплатили штраф по договору: будет ли НПД?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В письме от 13.08.2024 N 03-11-11/75817 Минфин России разъяснил, как должны облагаться доходы самозанятого в виде полученных им от заказчика штрафных санкций за несвоевременную оплату оказанных по договору услуг.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В письме от 13.08.2024 N 03-11-11/75817 Минфин России разъяснил, как должны облагаться доходы самозанятого в виде полученных им от заказчика штрафных санкций за несвоевременную оплату оказанных по договору услуг.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Штрафы и пени, полученные от контрагентов за нарушение условий хозяйственных договоров, в налоговом учете относят к внереализационным доходам. Штрафные санкции включаются в состав доходов на дату их признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Штрафы и пени, полученные от контрагентов за нарушение условий хозяйственных договоров, в налоговом учете относят к внереализационным доходам. Штрафные санкции включаются в состав доходов на дату их признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.26. Установлен порядок учета доходов и расходов
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.26. Установлен порядок учета доходов и расходов
Вопрос: О включении в налоговую базу по НПД дохода в виде штрафных санкций, поступивших от заказчика за просрочку оплаты оказанных плательщиком НПД услуг.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-11-11/75817)Вопрос: Физлицо является плательщиком НПД и исполнителем по договору оказания услуг. За просрочку оплаты оказанных физлицом услуг заказчик выплатил ему сумму штрафа. Нужно ли включать эту сумму в общий доход для уплаты НПД?
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-11-11/75817)Вопрос: Физлицо является плательщиком НПД и исполнителем по договору оказания услуг. За просрочку оплаты оказанных физлицом услуг заказчик выплатил ему сумму штрафа. Нужно ли включать эту сумму в общий доход для уплаты НПД?
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Безнадежной признается задолженность по долговым обязательствам иностранной организации в виде процентов, штрафов, пеней и (или) иных санкций, признанных доходами по пп. 14.7 п. 4 ст. 271 НК РФ, обязательства по которой прекращены прощением, при выполнении условий из пп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ. Правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 г., и применяется по 31 декабря 2029 г. включительно (п. 2 ст. 266 НК РФ, ч. 21, 31 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Безнадежной признается задолженность по долговым обязательствам иностранной организации в виде процентов, штрафов, пеней и (или) иных санкций, признанных доходами по пп. 14.7 п. 4 ст. 271 НК РФ, обязательства по которой прекращены прощением, при выполнении условий из пп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ. Правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 г., и применяется по 31 декабря 2029 г. включительно (п. 2 ст. 266 НК РФ, ч. 21, 31 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Вопрос: О признании доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций, определенных решением суда, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-03-06/3/78714)Вопрос: О признании доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций, определенных решением суда, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-03-06/3/78714)Вопрос: О признании доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций, определенных решением суда, в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в виде штрафов по хозяйственным договорам не должны учитываться при расчете пропорции для раздельного учета НДС. Если организация примет решение учитывать полученные штрафные санкции в доходах для расчета пропорции, то это приведет к увеличению доли не облагаемых НДС операций, что снизит сумму НДС, которую можно заявить к вычету по счетам-фактурам, которые относятся к облагаемым и необлагаемым видам деятельности.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в виде штрафов по хозяйственным договорам не должны учитываться при расчете пропорции для раздельного учета НДС. Если организация примет решение учитывать полученные штрафные санкции в доходах для расчета пропорции, то это приведет к увеличению доли не облагаемых НДС операций, что снизит сумму НДС, которую можно заявить к вычету по счетам-фактурам, которые относятся к облагаемым и необлагаемым видам деятельности.
Статья: Назначение судами наказания в виде штрафа в размере заработной платы или иного дохода осужденного за определенный период
(Голубев Г.А.)
("Законность", 2025, N 8)Учитывая изложенное, в целях применения к осужденным действенного наказания, способного обеспечить его карательную и превентивную функции и восстановить интересы государства, государственным обвинителям в случаях, когда размер дохода подсудимого превышает размер штрафа, предусмотренный санкцией соответствующей статьи Особенной части УК, целесообразно ориентировать суды на назначение штрафа, размер которого определяется заработной платой или иным доходом осужденного за определенный период.
(Голубев Г.А.)
("Законность", 2025, N 8)Учитывая изложенное, в целях применения к осужденным действенного наказания, способного обеспечить его карательную и превентивную функции и восстановить интересы государства, государственным обвинителям в случаях, когда размер дохода подсудимого превышает размер штрафа, предусмотренный санкцией соответствующей статьи Особенной части УК, целесообразно ориентировать суды на назначение штрафа, размер которого определяется заработной платой или иным доходом осужденного за определенный период.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы от необменных операций в виде неустойки отнесите на подстатью 141 "Доходы от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)" КОСГУ (п. 9.4.1 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы от необменных операций в виде неустойки отнесите на подстатью 141 "Доходы от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)" КОСГУ (п. 9.4.1 Порядка N 209н).