Доходы от сдачи имущества в аренду ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от сдачи имущества в аренду ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53430)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53430)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
(ред. от 28.11.2025)4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Может ли физлицо (не ИП) для целей исчисления НДФЛ применить профессиональные вычеты к доходам от сдачи в аренду имущества?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.04.2023 N 03-04-05/29780 разъясняется, что в общем случае полученные физическими лицами - арендодателями (наймодателями) доходы от сдачи в аренду (внаем) имущества являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и подлежат налогообложению в порядке, установленном главой 23 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.04.2023 N 03-04-05/29780 разъясняется, что в общем случае полученные физическими лицами - арендодателями (наймодателями) доходы от сдачи в аренду (внаем) имущества являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и подлежат налогообложению в порядке, установленном главой 23 НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47303)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47303)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества.
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с доходов от сдачи имущества внаем или в аренду физическим лицам, не зарегистрированным в качестве предпринимателей, или иностранной организации без обособленных подразделений в РФ. Налог нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с доходов от сдачи имущества внаем или в аренду физическим лицам, не зарегистрированным в качестве предпринимателей, или иностранной организации без обособленных подразделений в РФ. Налог нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Ситуация: Можно ли сдавать имущество (автомобиль, недвижимость и др.) в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! По общему правилу доход от сдачи имущества в аренду облагается НДФЛ, а в случае применения арендодателем специального налогового режима - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! По общему правилу доход от сдачи имущества в аренду облагается НДФЛ, а в случае применения арендодателем специального налогового режима - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: О гарантиях правомерных интересов частных лиц в условиях полисемии права
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)В другом деле индивидуальный предприниматель сдавал принадлежащее ему нежилое помещение в аренду и, не рассматривая доходы от аренды в качестве доходов от предпринимательской деятельности, уплачивал с них налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Когда он продал нежилое помещение и заявил о применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения, налоговый орган с этим не согласился и посчитал, что данный доход является доходом от предпринимательской деятельности, в связи с чем налоговый вычет не может быть применен и подлежат доначислению единый налог по упрощенной системе налогообложения и штраф. Верховный Суд РФ посчитал это решение незаконным, указав, что, поскольку налоговый орган не выражал сомнений в правильности уплаты НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, гражданин "имел разумные ожидания на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения" <93>.
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)В другом деле индивидуальный предприниматель сдавал принадлежащее ему нежилое помещение в аренду и, не рассматривая доходы от аренды в качестве доходов от предпринимательской деятельности, уплачивал с них налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Когда он продал нежилое помещение и заявил о применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения, налоговый орган с этим не согласился и посчитал, что данный доход является доходом от предпринимательской деятельности, в связи с чем налоговый вычет не может быть применен и подлежат доначислению единый налог по упрощенной системе налогообложения и штраф. Верховный Суд РФ посчитал это решение незаконным, указав, что, поскольку налоговый орган не выражал сомнений в правильности уплаты НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, гражданин "имел разумные ожидания на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения" <93>.
Статья: Особенности налогообложения дохода ИП от сдачи в аренду общего с супругой имущества
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Супруга, в свою очередь, в суде указала, что доходов от сдачи имущества в аренду не получала, взыскание с нее НДФЛ в размере половины полученного ее супругом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, дохода незаконно изменяет режим совместной собственности супругов и переводит общую собственность супругов в долевую.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Супруга, в свою очередь, в суде указала, что доходов от сдачи имущества в аренду не получала, взыскание с нее НДФЛ в размере половины полученного ее супругом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, дохода незаконно изменяет режим совместной собственности супругов и переводит общую собственность супругов в долевую.