Доходы от продажи лицензий
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от продажи лицензий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (ИП, иное лицо) привлекается к ответственности за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)вверенная организация, не имея обязательной лицензии, получила доход в крупном либо особо крупном размере, осуществляя предпринимательскую деятельность (торговлю сжиженным газом, выполняя работы на объекте культурного наследия, оказывая услуги теплоснабжения с использованием взрывопожароопасного объекта и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2025)вверенная организация, не имея обязательной лицензии, получила доход в крупном либо особо крупном размере, осуществляя предпринимательскую деятельность (торговлю сжиженным газом, выполняя работы на объекте культурного наследия, оказывая услуги теплоснабжения с использованием взрывопожароопасного объекта и т.д.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как лицензиату учитывать предоставление неисключительного права (неисключительной лицензии) по сублицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Если по деятельности по предоставлению права на объект интеллектуальной собственности третьему лицу вы признаете внереализационный доход и при этом продолжаете использовать это право непосредственно в своей деятельности, по которой признаете доходы от реализации, то расход по лицензионному договору вам придется распределить между этими видами деятельности пропорционально долям полученных доходов в общем объеме доходов (п. 1 ст. 272, п. п. 4, 7 ст. 315 НК РФ, п. 2 Определения Конституционного Суда РФ от 24.11.2005 N 412-О).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по деятельности по предоставлению права на объект интеллектуальной собственности третьему лицу вы признаете внереализационный доход и при этом продолжаете использовать это право непосредственно в своей деятельности, по которой признаете доходы от реализации, то расход по лицензионному договору вам придется распределить между этими видами деятельности пропорционально долям полученных доходов в общем объеме доходов (п. 1 ст. 272, п. п. 4, 7 ст. 315 НК РФ, п. 2 Определения Конституционного Суда РФ от 24.11.2005 N 412-О).
Статья: Патентование и внедрение медицинских технологий в России: теоретические и практические аспекты
(Кравченко Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 11)Цель патентования как гражданско-правового института - защита частных интересов авторов, коммерциализация объектов интеллектуальной собственности. Благодаря патенту и императивной охране исключительных прав, патентообладатели имеют возможность не только окупить свои затраты, но и получить доход (после продажи патента, заключения лицензионных договоров, внедрения в производство), размер которого не лимитирован и зависит от востребованности и эффективности изобретения, соответственно, перспективы рыночного потенциала процедуры патентования очевидны.
(Кравченко Н.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 11)Цель патентования как гражданско-правового института - защита частных интересов авторов, коммерциализация объектов интеллектуальной собственности. Благодаря патенту и императивной охране исключительных прав, патентообладатели имеют возможность не только окупить свои затраты, но и получить доход (после продажи патента, заключения лицензионных договоров, внедрения в производство), размер которого не лимитирован и зависит от востребованности и эффективности изобретения, соответственно, перспективы рыночного потенциала процедуры патентования очевидны.
Нормативные акты
Закон СССР от 31.05.1991 N 2213-1
"Об изобретениях в СССР"5. Экономия ассигнований по смете, полученная госбюджетной организацией от использования изобретений, а также доходы по лицензионным договорам в течение пяти лет с даты начала использования изобретения или продажи лицензии целиком остаются в распоряжении госбюджетной организации.
"Об изобретениях в СССР"5. Экономия ассигнований по смете, полученная госбюджетной организацией от использования изобретений, а также доходы по лицензионным договорам в течение пяти лет с даты начала использования изобретения или продажи лицензии целиком остаются в распоряжении госбюджетной организации.
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)3) продажу или передачу активов финансовой организации, не приносящих дохода, а также активов финансовой организации, если их продажа или передача не будет препятствовать выполнению лицензионных требований, требований к платежеспособности финансовой организации;
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)3) продажу или передачу активов финансовой организации, не приносящих дохода, а также активов финансовой организации, если их продажа или передача не будет препятствовать выполнению лицензионных требований, требований к платежеспособности финансовой организации;
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму по КНД 1150022
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 011 - доходы от реализации;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 011 - доходы от реализации;
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В свою очередь, перечень доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью иностранной организации в РФ, относящихся к доходам от источников в РФ и подлежащих обложению российским налогом на прибыль, приведен в п. 1 ст. 309 НК РФ. К их числу относятся, например, дивиденды, проценты, лицензионные доходы, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ и так далее.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В свою очередь, перечень доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью иностранной организации в РФ, относящихся к доходам от источников в РФ и подлежащих обложению российским налогом на прибыль, приведен в п. 1 ст. 309 НК РФ. К их числу относятся, например, дивиденды, проценты, лицензионные доходы, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ и так далее.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- суммы налога, исчисленные с доходов от операций по реализации долей участия в уставном капитале лиц, которым выдана лицензия на осуществление исключительного права на экспорт газа (п. 4.1-1 ст. 284 НК РФ);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- суммы налога, исчисленные с доходов от операций по реализации долей участия в уставном капитале лиц, которым выдана лицензия на осуществление исключительного права на экспорт газа (п. 4.1-1 ст. 284 НК РФ);
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли признать расходы экономически обоснованными, если они несоразмерны доходу
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик заключал с иностранными организациями лицензионные договоры на право пользования товарными знаками, торговыми наименованиями различных марок пива. Оплата по таким договорам составляла 4 - 10 процентов дохода от реализации пива. Впоследствии налогоплательщик заключил с российской организацией сублицензионные соглашения, согласно условиям которых сублицензионные платежи составили 0,1 процента от дохода, полученного от реализации лицензионного пива. Суд указал, что деятельность налогоплательщика на протяжении всех проверяемых периодов была заведомо нерентабельной, а это не соответствует критериям ст. 252 НК РФ.
Можно ли признать расходы экономически обоснованными, если они несоразмерны доходу
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик заключал с иностранными организациями лицензионные договоры на право пользования товарными знаками, торговыми наименованиями различных марок пива. Оплата по таким договорам составляла 4 - 10 процентов дохода от реализации пива. Впоследствии налогоплательщик заключил с российской организацией сублицензионные соглашения, согласно условиям которых сублицензионные платежи составили 0,1 процента от дохода, полученного от реализации лицензионного пива. Суд указал, что деятельность налогоплательщика на протяжении всех проверяемых периодов была заведомо нерентабельной, а это не соответствует критериям ст. 252 НК РФ.
"Субъективный фактор в частном праве: монография"
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)При покупке объектов, сложных с точки зрения информационного наполнения, таких как акции, имущественные комплексы, готовый бизнес и т.д., важное значение имеет информация о потенциальном доходе. В деле Atlantic Estates v. Ezekiel [1991] <1> в документации к проведению аукциона объект описывался как заведение, работающее по модели "винный бар" днем и "коктейльный бар" ночью, приносящее регулярный доход, однако на момент продажи заведение было лишено лицензии на продажу алкоголя и имело задолженность по арендной плате. В результате покупатель потребовал возместить убытки, которые он понес, принимая решение о покупке объекта на основании ложных заверений.
(Зайцева Н.В.)
("Статут", 2023)При покупке объектов, сложных с точки зрения информационного наполнения, таких как акции, имущественные комплексы, готовый бизнес и т.д., важное значение имеет информация о потенциальном доходе. В деле Atlantic Estates v. Ezekiel [1991] <1> в документации к проведению аукциона объект описывался как заведение, работающее по модели "винный бар" днем и "коктейльный бар" ночью, приносящее регулярный доход, однако на момент продажи заведение было лишено лицензии на продажу алкоголя и имело задолженность по арендной плате. В результате покупатель потребовал возместить убытки, которые он понес, принимая решение о покупке объекта на основании ложных заверений.
Вопрос: Российская аккредитованная ИТ-организация предоставляет неисключительные права лицензиату (резиденту Белоруссии) по использованию собственного программного продукта. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль указанной операции, если организация применяет нулевую ставку по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)В общем случае при методе начисления сумма лицензионных платежей учитывается у лицензиара в составе внереализационных доходов (п. 5 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ). Если предоставление объектов интеллектуальной собственности в пользование является для лицензиара одним из видов деятельности, то лицензионные платежи формируют доходы от реализации (п. 5 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 249 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В общем случае при методе начисления сумма лицензионных платежей учитывается у лицензиара в составе внереализационных доходов (п. 5 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ). Если предоставление объектов интеллектуальной собственности в пользование является для лицензиара одним из видов деятельности, то лицензионные платежи формируют доходы от реализации (п. 5 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 249 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)К налоговой базе в 2024 году по доходам от операций по реализации долей участия в уставном капитале лиц, которым выдана лицензия на осуществление исключительного права на экспорт газа, применяется налоговая ставка в размере 20 процентов, если:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)К налоговой базе в 2024 году по доходам от операций по реализации долей участия в уставном капитале лиц, которым выдана лицензия на осуществление исключительного права на экспорт газа, применяется налоговая ставка в размере 20 процентов, если:
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. ЛицензиарПри методе начисления сумма лицензионных платежей учитывается у лицензиара в составе внереализационных доходов на последний день отчетного (налогового) периода (п. 5 ч. 2 ст. 250, пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ). Если предоставление объектов интеллектуальной собственности в пользование является для лицензиара одним из видов деятельности, то лицензионные платежи формируют доходы от реализации (п. 5 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 249 НК РФ).
Статья: О составе убытков обладателя исключительного права
(Овчинников И.В.)
("Журнал российского права", 2025, N 1)В зарубежных правопорядках именно стоимость реальной или воображаемой лицензии часто берется за основу как некий минимальный размер убытков правообладателя. Учет же доходов нарушителя от продажи контрафактных экземпляров при определении упущенной выгоды допускает и текст абз. 2 п. 2 ст. 15 ГК РФ. В ряде стран взыскание с нарушителя выгод, полученных в результате нарушения исключительного права, может быть отделено от убытков в строгом смысле слова на категориальном уровне в качестве относительно автономного института изъятия доходов (disgorgement). Например, авторское законодательство США (§ 504, Title 17 U.S.C.) различает действительные убытки правообладателя (copyright owner's actual damages) и любые дополнительные доходы, полученные нарушителем (any additional profits of the infringer). Последние могут быть взысканы вместе с убытками в части, превышающей их <1>, и на концептуальном уровне для цели сравнения упрощенно могут быть представлены как их отдельная составляющая.
(Овчинников И.В.)
("Журнал российского права", 2025, N 1)В зарубежных правопорядках именно стоимость реальной или воображаемой лицензии часто берется за основу как некий минимальный размер убытков правообладателя. Учет же доходов нарушителя от продажи контрафактных экземпляров при определении упущенной выгоды допускает и текст абз. 2 п. 2 ст. 15 ГК РФ. В ряде стран взыскание с нарушителя выгод, полученных в результате нарушения исключительного права, может быть отделено от убытков в строгом смысле слова на категориальном уровне в качестве относительно автономного института изъятия доходов (disgorgement). Например, авторское законодательство США (§ 504, Title 17 U.S.C.) различает действительные убытки правообладателя (copyright owner's actual damages) и любые дополнительные доходы, полученные нарушителем (any additional profits of the infringer). Последние могут быть взысканы вместе с убытками в части, превышающей их <1>, и на концептуальном уровне для цели сравнения упрощенно могут быть представлены как их отдельная составляющая.
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского и налогового учета паушального платежа у пользователя и правообладателя по договору франчайзинга?
(Консультация эксперта, 2025)Доход в виде паушального платежа (как вида лицензионных платежей) может признаваться доходом от реализации, если передача в пользование прав по договорам коммерческой концессии осуществляется правообладателем систематически и является одним из видов деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.07.2012 N 03-03-06/1/358).
(Консультация эксперта, 2025)Доход в виде паушального платежа (как вида лицензионных платежей) может признаваться доходом от реализации, если передача в пользование прав по договорам коммерческой концессии осуществляется правообладателем систематически и является одним из видов деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.07.2012 N 03-03-06/1/358).