Доходы от процентов по депозиту у ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от процентов по депозиту у ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозиту
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозиту
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозиту
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав проценты доходом от предпринимательской деятельности.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав проценты доходом от предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по депозитам, открытым ИП, применяющим ОСН, в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-07/29855)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по депозитам, открытым ИП, применяющим ОСН, в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-07/29855)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по депозитам, открытым ИП, применяющим ОСН, в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса.
Вопрос: В 2025 г. ИП получает на расчетный счет доходы в виде процентов от размещения депозита. Как при составлении отчетности за первое полугодие 2025 г. учитывать доходы в виде процентов от депозита? Начислять ли и уплачивать ли с них авансовые платежи по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. ИП получает на расчетный счет доходы в виде процентов от размещения депозита. Как при составлении отчетности за первое полугодие 2025 г. учитывать доходы в виде процентов от депозита? Начислять ли и уплачивать ли с них авансовые платежи по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2025 г. ИП получает на расчетный счет доходы в виде процентов от размещения депозита. Как при составлении отчетности за первое полугодие 2025 г. учитывать доходы в виде процентов от депозита? Начислять ли и уплачивать ли с них авансовые платежи по НДФЛ?
Нормативные акты
Приказ Росстата от 16.11.2023 N 567
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью организаций в сфере финансового лизинга и за сведениями о средствах на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по расходным обязательствам субъекта Российской Федерации и муниципальных образований"По строке 35 указываются процентные доходы по депозитам и прочим размещенным средствам в банках-нерезидентах.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью организаций в сфере финансового лизинга и за сведениями о средствах на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по расходным обязательствам субъекта Российской Федерации и муниципальных образований"По строке 35 указываются процентные доходы по депозитам и прочим размещенным средствам в банках-нерезидентах.
<Письмо> ФНС России от 25.01.2022 N БС-4-11/745@
"О направлении разъяснений"Ответ: При отсутствии у клиента дохода в виде процентов по вкладам (счетам) физического лица, и наличии дохода по счетам (депозитам) индивидуального предпринимателя, должны быть заполнены поля формы Информации банка: "Получил за налоговый период проценты в сумме" и "В том числе по счетам, открытым в качестве индивидуального предпринимателя".
"О направлении разъяснений"Ответ: При отсутствии у клиента дохода в виде процентов по вкладам (счетам) физического лица, и наличии дохода по счетам (депозитам) индивидуального предпринимателя, должны быть заполнены поля формы Информации банка: "Получил за налоговый период проценты в сумме" и "В том числе по счетам, открытым в качестве индивидуального предпринимателя".
Ситуация: Как плательщику алиментов перечислить их получателю?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)работодателем плательщика алиментов за счет должника на основании исполнительного документа (осуществляется в течение трех дней со дня выплаты зарплаты или иного дохода плательщика алиментов) (ст. 109 СК РФ; ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)работодателем плательщика алиментов за счет должника на основании исполнительного документа (осуществляется в течение трех дней со дня выплаты зарплаты или иного дохода плательщика алиментов) (ст. 109 СК РФ; ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ);
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Согласно налоговому законодательству доходом налогоплательщика, который получен им в виде материальной выгоды, является в том числе экономия на процентах за пользование заемными или кредитными средствами, полученными от организации или ИП, если они являются взаимозависимыми лицами или работодателями налогоплательщика (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Такая форма дохода физлица облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Согласно налоговому законодательству доходом налогоплательщика, который получен им в виде материальной выгоды, является в том числе экономия на процентах за пользование заемными или кредитными средствами, полученными от организации или ИП, если они являются взаимозависимыми лицами или работодателями налогоплательщика (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Такая форма дохода физлица облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)проценты по депозиту, которые получила организация (у ИП есть некоторые особенности);
(КонсультантПлюс, 2025)проценты по депозиту, которые получила организация (у ИП есть некоторые особенности);
Статья: Единый налоговый счет как инструмент ускоренного погашения задолженности перед бюджетной системой
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Данный механизм введен в России с 1 января 2019 г., но первоначально сфера его применения была ограничена имущественными налогами физических лиц, взимаемыми с земельных участков, жилой недвижимости и транспортных средств. С 1 января 2020 г. к ним был добавлен НДФЛ, но только в части, уплачиваемой на основании уведомлений, высылаемых налоговыми органами <3>. Речь идет о налоге на доходы в виде процентов по депозитам в банках (которые в данной ситуации не являются налоговыми агентами и не удерживают налог), а также на доходы, с которых налоговый агент не смог удержать налог при их выплатах в течение года. В апреле 2021 г. было официально объявлено о намерении Минфина РФ распространить единый налоговый платеж на бизнес, включая как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей <4>. Предполагается, что перенос функций по разнесению денежных средств между налогами и по уровням бюджетной системы снизит в экономике административную нагрузку, так как существенно упростит порядок уплаты налогов за счет сокращения времени, обычно уходящего на оформление платежных документов, а кроме того, избавит налогоплательщиков от рисков непреднамеренного нарушения сроков, установленных для уплаты налогов, равно как от появления случайных ошибок в расчетах.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Данный механизм введен в России с 1 января 2019 г., но первоначально сфера его применения была ограничена имущественными налогами физических лиц, взимаемыми с земельных участков, жилой недвижимости и транспортных средств. С 1 января 2020 г. к ним был добавлен НДФЛ, но только в части, уплачиваемой на основании уведомлений, высылаемых налоговыми органами <3>. Речь идет о налоге на доходы в виде процентов по депозитам в банках (которые в данной ситуации не являются налоговыми агентами и не удерживают налог), а также на доходы, с которых налоговый агент не смог удержать налог при их выплатах в течение года. В апреле 2021 г. было официально объявлено о намерении Минфина РФ распространить единый налоговый платеж на бизнес, включая как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей <4>. Предполагается, что перенос функций по разнесению денежных средств между налогами и по уровням бюджетной системы снизит в экономике административную нагрузку, так как существенно упростит порядок уплаты налогов за счет сокращения времени, обычно уходящего на оформление платежных документов, а кроме того, избавит налогоплательщиков от рисков непреднамеренного нарушения сроков, установленных для уплаты налогов, равно как от появления случайных ошибок в расчетах.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли НДФЛ проценты, полученные ИП по депозиту
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются ли НДФЛ проценты, полученные ИП по депозиту
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении процентов по депозитам
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении процентов по депозитам
Вопрос: Организация применяет УСН. Нужно ли в целях определения величины доходов для освобождения от НДС учитывать проценты, полученные от банка по депозиту?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Внереализационные доходы в виде процентов по депозиту учитываются в целях исчисления дохода для освобождения от НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Внереализационные доходы в виде процентов по депозиту учитываются в целях исчисления дохода для освобождения от НДС.
Вопрос: Об учете участником проекта "Сколково" процентов по договорам банковского счета (вклада) при расчете предельного размера выручки в целях освобождения от НДС и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-07-07/76651)Соответственно, процентные доходы по депозитам и МНО не признаются выручкой для целей расчета НДС и не включаются в расчет предельного размера выручки для целей применения налоговой льготы по НДС, предусмотренной ст. 145.1 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-07-07/76651)Соответственно, процентные доходы по депозитам и МНО не признаются выручкой для целей расчета НДС и не включаются в расчет предельного размера выручки для целей применения налоговой льготы по НДС, предусмотренной ст. 145.1 НК РФ.
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)Замечу, что для индивидуальных предпринимателей ключевым является статус лица, в качестве которого открыт счет в банке. Если договор заключен физическим лицом в качестве ИП, то всю сумму процентов по вкладу он должен включить в налогооблагаемую базу по УСН. А если договор с банком заключен в качестве физлица вне предпринимательской деятельности (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <4>. Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ.
("Главная книга", 2025, N 11)Замечу, что для индивидуальных предпринимателей ключевым является статус лица, в качестве которого открыт счет в банке. Если договор заключен физическим лицом в качестве ИП, то всю сумму процентов по вкладу он должен включить в налогооблагаемую базу по УСН. А если договор с банком заключен в качестве физлица вне предпринимательской деятельности (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <4>. Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ.
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если же договор заключен предпринимателем в качестве физлица (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <17>. Этот доход должен облагаться НДФЛ <18>. Заметим, что НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в году <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если же договор заключен предпринимателем в качестве физлица (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <17>. Этот доход должен облагаться НДФЛ <18>. Заметим, что НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в году <19>.