Доходы от международных перевозок
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от международных перевозок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 309 НК РФНе относится к доходам от международных перевозок плата за перевозку товара между пунктами, находящимися за пределами РФ, даже если суда заходят в российский порт для таможенного оформления >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", совершало перевозку грузов в международном сообщении через территорию Украины, принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства вместе с грузом были задержаны (изъяты) на территории Украины. В рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" обществу из федерального бюджета в целях компенсации причиненного ущерба предоставлена субсидия, рассчитанная исходя из стоимости похищенного транспорта и перевозимого груза. Субсидия использована по целевому назначению: на удовлетворение претензий грузоотправителей и приобретение транспортных средств. Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод, что полученная субсидия неправомерно не учтена налогоплательщиком в составе доходов. Суд признал доначисление неправомерным. Верховный Суд РФ указал, что получение налогоплательщиком из бюджета субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием (хищением) имущества российского международного автомобильного перевозчика на территории недружественного иностранного государства, не образует доход в значении этого понятия, придаваемом ему совокупностью положений глав 25 и 26.2 НК РФ, в сложившейся ситуации, когда установление виновников незаконного изъятия (хищения) имущества и (или) предъявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель средств субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения. Избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии в целях возмещения причиненного ущерба.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", совершало перевозку грузов в международном сообщении через территорию Украины, принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства вместе с грузом были задержаны (изъяты) на территории Украины. В рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" обществу из федерального бюджета в целях компенсации причиненного ущерба предоставлена субсидия, рассчитанная исходя из стоимости похищенного транспорта и перевозимого груза. Субсидия использована по целевому назначению: на удовлетворение претензий грузоотправителей и приобретение транспортных средств. Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод, что полученная субсидия неправомерно не учтена налогоплательщиком в составе доходов. Суд признал доначисление неправомерным. Верховный Суд РФ указал, что получение налогоплательщиком из бюджета субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием (хищением) имущества российского международного автомобильного перевозчика на территории недружественного иностранного государства, не образует доход в значении этого понятия, придаваемом ему совокупностью положений глав 25 и 26.2 НК РФ, в сложившейся ситуации, когда установление виновников незаконного изъятия (хищения) имущества и (или) предъявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель средств субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения. Избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии в целях возмещения причиненного ущерба.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого корейской организации по договору международной морской перевозки груза из г. Владивостока (Россия) в г. Пекин (Китай), заключенному в мае 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого корейской организации по договору международной морской перевозки груза из г. Владивостока (Россия) в г. Пекин (Китай), заключенному в мае 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого корейской организации по договору международной морской перевозки груза из г. Владивостока (Россия) в г. Пекин (Китай), заключенному в мае 2023 г.?
Вопрос: О подтверждении иностранной компанией фактического права на получение дохода; о налоге на прибыль с дохода иностранного экспедитора от международной перевозки, если перевозчик - российская компания.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-08-05/70734)Вопрос: О подтверждении иностранной компанией фактического права на получение дохода; о налоге на прибыль с дохода иностранного экспедитора от международной перевозки, если перевозчик - российская компания.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-08-05/70734)Вопрос: О подтверждении иностранной компанией фактического права на получение дохода; о налоге на прибыль с дохода иностранного экспедитора от международной перевозки, если перевозчик - российская компания.
Вопрос: Правомерно ли доначисление ИФНС налогов с доходов, выплачиваемых турецкому экспедитору, организующему международную перевозку груза по маршруту Аргентина - РФ резидентом Швейцарии, с которой приостановлено СОИДН? По ставке 5% или 10% должны доначислять налог и на какую сумму выплат экспедитору? Есть шансы выиграть суд?
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)"Юридический справочник руководителя", 2024, N 9
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)"Юридический справочник руководителя", 2024, N 9
Вопрос: О включении сумм налога на прибыль с дохода иностранной организации при международной перевозке товаров в состав дополнительных начислений к ЦФУ.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496)Вопрос: О включении сумм налога на прибыль с дохода иностранной организации при международной перевозке товаров в состав дополнительных начислений к ЦФУ.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496)Вопрос: О включении сумм налога на прибыль с дохода иностранной организации при международной перевозке товаров в состав дополнительных начислений к ЦФУ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.09.2023 N 03-08-09/92622 <О налогообложении доходов нидерландской организации, полученных от источников в РФ по договору фрахтования судна (чартера), используемого в международных перевозках>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Нормы, касающиеся порядка налогообложения доходов, полученных от международных перевозок, содержатся в том числе в Соглашении между Правительствами СССР и Королевства Нидерландов о торговом судоходстве от 28.05.1969. Эти нормы применимы и в настоящее время.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Нормы, касающиеся порядка налогообложения доходов, полученных от международных перевозок, содержатся в том числе в Соглашении между Правительствами СССР и Королевства Нидерландов о торговом судоходстве от 28.05.1969. Эти нормы применимы и в настоящее время.
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов от международных перевозок, если российская организация - заказчик выплачивает доход другой российской организации - перевозчику.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-08-05/31472)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов от международных перевозок, если российская организация - заказчик выплачивает доход другой российской организации - перевозчику.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-08-05/31472)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов от международных перевозок, если российская организация - заказчик выплачивает доход другой российской организации - перевозчику.
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Таким образом, если перевозка осуществляется вне пределов Российской Федерации (пункты перевозки расположены исключительно на территории иностранных государств), а равно если пункты перевозки находятся исключительно на территории Российской Федерации, дохода от международных перевозок, подлежащего налогообложению в Российской Федерации, не возникает. Следовательно, у российской организации не возникнет обязанности по удержанию и исчислению налога в качестве налогового агента.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Таким образом, если перевозка осуществляется вне пределов Российской Федерации (пункты перевозки расположены исключительно на территории иностранных государств), а равно если пункты перевозки находятся исключительно на территории Российской Федерации, дохода от международных перевозок, подлежащего налогообложению в Российской Федерации, не возникает. Следовательно, у российской организации не возникнет обязанности по удержанию и исчислению налога в качестве налогового агента.
Статья: Правительственные поправки в НК РФ прошли второе чтение
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)- доходов от международных перевозок по договорам, заключенным с иностранными организациями до дня приостановки;
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 45)- доходов от международных перевозок по договорам, заключенным с иностранными организациями до дня приостановки;