Доходы от брокера
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от брокера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Арбитражный суд Уральского округа)В рассматриваемом случае судами не учтено, что в материалах имелись пояснения самого должника, согласно которым он был осведомлен о совершении кредитным брокером неправомерных действий по завышению размера доходов. Таким образом, должник мог и должен был осознавать последствия составления кредитным брокером от его имени сведений о не соответствующем действительности официальном доходе.
(Арбитражный суд Уральского округа)В рассматриваемом случае судами не учтено, что в материалах имелись пояснения самого должника, согласно которым он был осведомлен о совершении кредитным брокером неправомерных действий по завышению размера доходов. Таким образом, должник мог и должен был осознавать последствия составления кредитным брокером от его имени сведений о не соответствующем действительности официальном доходе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при перечислении брокером процентного дохода в виде купона на брокерский счет налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107121)Вопрос: По сделкам с ценными бумагам (облигациям), которые провел брокер, налогоплательщик получил процентный доход (купон). Брокер переводит средства на брокерский счет налогоплательщика. Кто должен уплатить НДФЛ: брокер (кредитная небанковская организация) или налогоплательщик? Нужно ли рассчитать НДФЛ со всей суммы, выплаченной брокером, или за минусом причитающегося брокеру вознаграждения?
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107121)Вопрос: По сделкам с ценными бумагам (облигациям), которые провел брокер, налогоплательщик получил процентный доход (купон). Брокер переводит средства на брокерский счет налогоплательщика. Кто должен уплатить НДФЛ: брокер (кредитная небанковская организация) или налогоплательщик? Нужно ли рассчитать НДФЛ со всей суммы, выплаченной брокером, или за минусом причитающегося брокеру вознаграждения?
Статья: Приемная налогового консультанта: отвечаем на вопросы банков
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Получение брокером дохода от организации,
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Получение брокером дохода от организации,
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы федерального статистического наблюдения и иные статистические формы"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Отчетность по форме 0420106 "Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Отчетность по форме 0420106 "Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)"
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)налоговую декларацию 3-НДФЛ с расчетом основной налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, и суммы налога к возврату. При заявлении вычета за год закрытия ИИС в декларации следует указать доходы и расходы от операций по ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога на основании справки о доходах и суммах налога физического лица, полученной от брокера (управляющего, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)налоговую декларацию 3-НДФЛ с расчетом основной налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, и суммы налога к возврату. При заявлении вычета за год закрытия ИИС в декларации следует указать доходы и расходы от операций по ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога на основании справки о доходах и суммах налога физического лица, полученной от брокера (управляющего, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда);
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доход иностранного брокера в виде вознаграждения за оказание посреднических услуг российской организации - страхователя (перестрахователя) не подлежит налогообложению в России (Письмо Минфина России от 23.12.2020 N 03-08-05/113176).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Доход иностранного брокера в виде вознаграждения за оказание посреднических услуг российской организации - страхователя (перестрахователя) не подлежит налогообложению в России (Письмо Минфина России от 23.12.2020 N 03-08-05/113176).
Статья: Рынок ценных бумаг
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В случае, если физическое лицо признается квалифицированным инвестором на основании соответствия требованию к размеру имущества или дохода при подтверждении брокером, управляющим, форекс-дилером, дилером или управляющей компанией паевого инвестиционного фонда наличия у этого физического лица знаний, полученном в порядке, установленном соответствующим базовым стандартом защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, разработанным, согласованным и утвержденным в соответствии с требованиями Закона о саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка, это физическое лицо может быть признано квалифицированным инвестором только в отношении таких видов сделок, и (или) ценных бумаг, и (или) иных финансовых инструментов, предназначенных для квалифицированных инвесторов, в отношении которых получены подтверждения наличия у этого физического лица знаний (п. 9 ст. 51.2 Закона о рынке ценных бумаг, п. 1.1 Указания Банка России N 7060-У).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В случае, если физическое лицо признается квалифицированным инвестором на основании соответствия требованию к размеру имущества или дохода при подтверждении брокером, управляющим, форекс-дилером, дилером или управляющей компанией паевого инвестиционного фонда наличия у этого физического лица знаний, полученном в порядке, установленном соответствующим базовым стандартом защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, разработанным, согласованным и утвержденным в соответствии с требованиями Закона о саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка, это физическое лицо может быть признано квалифицированным инвестором только в отношении таких видов сделок, и (или) ценных бумаг, и (или) иных финансовых инструментов, предназначенных для квалифицированных инвесторов, в отношении которых получены подтверждения наличия у этого физического лица знаний (п. 9 ст. 51.2 Закона о рынке ценных бумаг, п. 1.1 Указания Банка России N 7060-У).
Статья: Розничный инвестор на рынке ценных бумаг: договор с брокером
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2021, N 9)Некоторые розничные инвесторы на рынке ценных бумаг активно торгуют: совершают много сделок по покупке и продаже ценных бумаг. Целью таких операций является получение дохода за счет разницы в ценах при покупке и продаже. Инвесторы совершают сделки с ценными бумагами за счет собственных средств, а могут привлечь заемные средства в надежде заработать дополнительный доход за счет увеличившейся суммы. Брокеры предоставляют клиентам в заем денежные средства и/или ценные бумаги для совершения сделок купли-продажи ценных бумаг при условии предоставления клиентом обеспечения ликвидными бумагами и иным имуществом клиентов, которое находится у брокеров. Сделки, совершаемые с использованием денежных средств и/или ценных бумаг, переданных брокером в заем, именуются маржинальными сделками <17>.
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2021, N 9)Некоторые розничные инвесторы на рынке ценных бумаг активно торгуют: совершают много сделок по покупке и продаже ценных бумаг. Целью таких операций является получение дохода за счет разницы в ценах при покупке и продаже. Инвесторы совершают сделки с ценными бумагами за счет собственных средств, а могут привлечь заемные средства в надежде заработать дополнительный доход за счет увеличившейся суммы. Брокеры предоставляют клиентам в заем денежные средства и/или ценные бумаги для совершения сделок купли-продажи ценных бумаг при условии предоставления клиентом обеспечения ликвидными бумагами и иным имуществом клиентов, которое находится у брокеров. Сделки, совершаемые с использованием денежных средств и/или ценных бумаг, переданных брокером в заем, именуются маржинальными сделками <17>.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от брокерской деятельности и в виде зарплаты, полученных в совокупной сумме более 5 млн руб. за налоговый период, если доход от зарплаты менее 5 млн руб.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-04-05/35001)Вопрос: Физлицо работает по трудовому договору и получает зарплату ежемесячно. В свободное время занимается брокерской деятельностью, от которой у него тоже есть доход. При выплате зарплаты у работодателя возник вопрос о применении ставки НДФЛ (13 или 15%), поскольку за прошлый год совокупный доход физлица от работы и брокерской деятельности больше 5 млн руб. Правильно ли учитывать доход от брокерской деятельности для расчета налога, если по трудовому договору доход физлица меньше 5 млн руб.?
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-04-05/35001)Вопрос: Физлицо работает по трудовому договору и получает зарплату ежемесячно. В свободное время занимается брокерской деятельностью, от которой у него тоже есть доход. При выплате зарплаты у работодателя возник вопрос о применении ставки НДФЛ (13 или 15%), поскольку за прошлый год совокупный доход физлица от работы и брокерской деятельности больше 5 млн руб. Правильно ли учитывать доход от брокерской деятельности для расчета налога, если по трудовому договору доход физлица меньше 5 млн руб.?
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате брокером доходов по ПФИ, обращающимся на ОРЦБ, иностранным организациям, не осуществляющим деятельность через постоянное представительство в РФ.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-08-05/31455)Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов иностранных организаций (далее - налог у источника) по сделкам ПФИ (производные финансовые инструменты <1>), выплачиваемых иностранной организации?
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-08-05/31455)Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов иностранных организаций (далее - налог у источника) по сделкам ПФИ (производные финансовые инструменты <1>), выплачиваемых иностранной организации?
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)- права на безналичные денежные средства, переданные брокером для совершения сделок по производным финансовым инструментам, а также права на получение купонного дохода, возникающие по договорам индивидуального брокерского счета, инвестиционного счета, и т.д.
("Проспект", 2025)- права на безналичные денежные средства, переданные брокером для совершения сделок по производным финансовым инструментам, а также права на получение купонного дохода, возникающие по договорам индивидуального брокерского счета, инвестиционного счета, и т.д.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)В США могут признаваться банкротами физические и юридические лица. В то же время выделяются особенности банкротства физических лиц, физических лиц с устойчивым доходом, банков, страховых компаний, брокеров фондовых и товарных бирж, железнодорожных компаний, муниципалитетов, фермерских хозяйств с регулярным годовым доходом и др.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)В США могут признаваться банкротами физические и юридические лица. В то же время выделяются особенности банкротства физических лиц, физических лиц с устойчивым доходом, банков, страховых компаний, брокеров фондовых и товарных бирж, железнодорожных компаний, муниципалитетов, фермерских хозяйств с регулярным годовым доходом и др.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если брокер при совершении операций с ценными бумагами в рамках заключенного с ним договора на брокерское обслуживание выплачивает доход, указанный в п. 1 ст. 309 НК РФ, иностранной организации, он выступает налоговым агентом по налогу на прибыль. К таким доходам, в частности, относятся проценты по облигациям. При этом доход не должен быть связан с деятельностью иностранной организации, осуществляемой в РФ через постоянное представительство (п. 1 ст. 246, п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п. 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2021 N 03-08-05/61605).
(КонсультантПлюс, 2025)Если брокер при совершении операций с ценными бумагами в рамках заключенного с ним договора на брокерское обслуживание выплачивает доход, указанный в п. 1 ст. 309 НК РФ, иностранной организации, он выступает налоговым агентом по налогу на прибыль. К таким доходам, в частности, относятся проценты по облигациям. При этом доход не должен быть связан с деятельностью иностранной организации, осуществляемой в РФ через постоянное представительство (п. 1 ст. 246, п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п. 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2021 N 03-08-05/61605).
Статья: О налогообложении вкладов и облигаций и необходимости квалификации пассивных доходов
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)Если говорить о международной практике, то в плане отлаживания системы информирования налогоплательщиков о полученных ими процентных доходах возможно использование опыта США. Так, в США коммерческий банк направляет одновременно налогоплательщику и в налоговую службу специальную налоговую форму 1099-INT по всем видам полученного за год процентного дохода, льготируемого в том числе. Данная форма заполняется в случае, если процентный доход суммарно превышает 10 долл. США <3>. Форма 1099-INT выдается инвесторам всеми плательщиками процентного дохода (брокерами, коммерческими банками, управляющими компаниями ПИФ и другими финансовыми учреждениями) с разбивкой по видам процентного дохода не позднее 31 января года, следующего за отчетным. Оригинал формы 1099-INT в формате pdf представлен на сайте IRS (ФНС США). Показательно, что купоны по облигациям также включаются в данную форму.
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)Если говорить о международной практике, то в плане отлаживания системы информирования налогоплательщиков о полученных ими процентных доходах возможно использование опыта США. Так, в США коммерческий банк направляет одновременно налогоплательщику и в налоговую службу специальную налоговую форму 1099-INT по всем видам полученного за год процентного дохода, льготируемого в том числе. Данная форма заполняется в случае, если процентный доход суммарно превышает 10 долл. США <3>. Форма 1099-INT выдается инвесторам всеми плательщиками процентного дохода (брокерами, коммерческими банками, управляющими компаниями ПИФ и другими финансовыми учреждениями) с разбивкой по видам процентного дохода не позднее 31 января года, следующего за отчетным. Оригинал формы 1099-INT в формате pdf представлен на сайте IRS (ФНС США). Показательно, что купоны по облигациям также включаются в данную форму.