Доходы от аренды ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от аренды ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")То обстоятельство, что все ИП находятся в помещениях, принадлежащих налогоплательщику, и используют одни телефонные номера и IP-адреса, само по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Отсутствие платежей по расчетным счетам за аренду помещений обусловлено взаимозачетами. Полученные от сдачи имущества в аренду доходы от спорных ИП задекларированы налогоплательщиком, с них исчислены и уплачены соответствующие налоги.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")То обстоятельство, что все ИП находятся в помещениях, принадлежащих налогоплательщику, и используют одни телефонные номера и IP-адреса, само по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Отсутствие платежей по расчетным счетам за аренду помещений обусловлено взаимозачетами. Полученные от сдачи имущества в аренду доходы от спорных ИП задекларированы налогоплательщиком, с них исчислены и уплачены соответствующие налоги.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как у ИП на ОСНО облагаются операции по сдаче помещений в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. НДФЛ с доходов от сдачи помещений в аренду у ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. НДФЛ с доходов от сдачи помещений в аренду у ИП
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договора1. Должнику, являющемуся коммерческой организацией, индивидуальным предпринимателем либо некоммерческой организацией, деятельность которой приносит доход, следует подать обоснованное заявление о снижении неустойки (п. 71 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7). Такое заявление (ходатайство) подается по правилам ст. 159 АПК РФ.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Организация приняла решение фиксированную часть арендной платы перечислять на депозит нотариусу до вступления наследников в право наследства. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Организация приняла решение фиксированную часть арендной платы перечислять на депозит нотариусу до вступления наследников в право наследства. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если сдача недвижимости в аренду не связана с предпринимательской деятельностью ИП на УСН (в частности, данный вид деятельности (сдача в аренду недвижимости) не заявлен при регистрации в качестве ИП, договор на передачу в аренду недвижимости заключен от имени физлица, а не ИП), то доходы от аренды облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сдача недвижимости в аренду не связана с предпринимательской деятельностью ИП на УСН (в частности, данный вид деятельности (сдача в аренду недвижимости) не заявлен при регистрации в качестве ИП, договор на передачу в аренду недвижимости заключен от имени физлица, а не ИП), то доходы от аренды облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Может ли физлицо (не ИП) для целей исчисления НДФЛ применить профессиональные вычеты к доходам от сдачи в аренду имущества?
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)2.6.1. УСН с объектом "доходы" у арендатора при аренде ТС с экипажем у физлица - не ИП
(КонсультантПлюс, 2026)2.6.1. УСН с объектом "доходы" у арендатора при аренде ТС с экипажем у физлица - не ИП
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов ИП, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67232)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов ИП, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67232)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов ИП, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Так, в письме от 15.11.2016 N 03-11-11/67023 Минфин России разъяснил: если в ЕГРИП предусмотрен такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные ИП-арендодателем, применяющим "упрощенку", считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные выводы содержатся в письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201. Ведомство отмечает, что:
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Так, в письме от 15.11.2016 N 03-11-11/67023 Минфин России разъяснил: если в ЕГРИП предусмотрен такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные ИП-арендодателем, применяющим "упрощенку", считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные выводы содержатся в письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201. Ведомство отмечает, что: