Доходы от аренды ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от аренды ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")То обстоятельство, что все ИП находятся в помещениях, принадлежащих налогоплательщику, и используют одни телефонные номера и IP-адреса, само по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Отсутствие платежей по расчетным счетам за аренду помещений обусловлено взаимозачетами. Полученные от сдачи имущества в аренду доходы от спорных ИП задекларированы налогоплательщиком, с них исчислены и уплачены соответствующие налоги.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")То обстоятельство, что все ИП находятся в помещениях, принадлежащих налогоплательщику, и используют одни телефонные номера и IP-адреса, само по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Отсутствие платежей по расчетным счетам за аренду помещений обусловлено взаимозачетами. Полученные от сдачи имущества в аренду доходы от спорных ИП задекларированы налогоплательщиком, с них исчислены и уплачены соответствующие налоги.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как у ИП на ОСНО облагаются операции по сдаче помещений в аренду
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. НДФЛ с доходов от сдачи помещений в аренду у ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. НДФЛ с доходов от сдачи помещений в аренду у ИП
Статья: Особенности налогообложения дохода ИП от сдачи в аренду общего с супругой имущества
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
Ситуация: Как взыскать с индивидуального предпринимателя алименты на несовершеннолетних детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Алименты могут взыскиваться также с иных доходов индивидуального предпринимателя: с доходов от предоставления имущества в аренду, с процентов по вкладам (остаткам на счете) в банках, с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью, и др. (ст. 82 СК РФ; пп. "з", "к", "м" п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ N 1908).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Алименты могут взыскиваться также с иных доходов индивидуального предпринимателя: с доходов от предоставления имущества в аренду, с процентов по вкладам (остаткам на счете) в банках, с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью, и др. (ст. 82 СК РФ; пп. "з", "к", "м" п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ N 1908).
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов ИП, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67232)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов ИП, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67232)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов ИП, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Такие ставки применяются к доходам физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации, перечисленным в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, в том числе к иным доходам, которые относятся к основной налоговой базе: заработная плата работникам, доход от ИП, по договорам ГПХ, доход от аренды имущества.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Такие ставки применяются к доходам физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации, перечисленным в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, в том числе к иным доходам, которые относятся к основной налоговой базе: заработная плата работникам, доход от ИП, по договорам ГПХ, доход от аренды имущества.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)2.6.1. УСН с объектом "доходы" у арендатора при аренде ТС с экипажем у физлица - не ИП
(КонсультантПлюс, 2026)2.6.1. УСН с объектом "доходы" у арендатора при аренде ТС с экипажем у физлица - не ИП
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ИП применяет ПСН в отношении деятельности по сдаче имущества в аренду, то в доход включаются не только суммы арендной платы, но и поступающие на расчетный счет ИП суммы возмещения стоимости коммунальных услуг (Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-11-11/38833). Если договором аренды предусмотрен обеспечительный платеж и он выполняет в том числе функцию аванса (например, засчитывается в оплату аренды за последний месяц), то поступивший от арендатора обеспечительный платеж включается в доход ИП-арендодателя в момент поступления на расчетный счет ИП (Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 03-11-11/50568).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ИП применяет ПСН в отношении деятельности по сдаче имущества в аренду, то в доход включаются не только суммы арендной платы, но и поступающие на расчетный счет ИП суммы возмещения стоимости коммунальных услуг (Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-11-11/38833). Если договором аренды предусмотрен обеспечительный платеж и он выполняет в том числе функцию аванса (например, засчитывается в оплату аренды за последний месяц), то поступивший от арендатора обеспечительный платеж включается в доход ИП-арендодателя в момент поступления на расчетный счет ИП (Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 03-11-11/50568).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Может ли физлицо (не ИП) для целей исчисления НДФЛ применить профессиональные вычеты к доходам от сдачи в аренду имущества?
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если сдача недвижимости в аренду не связана с предпринимательской деятельностью ИП на УСН (в частности, данный вид деятельности (сдача в аренду недвижимости) не заявлен при регистрации в качестве ИП, договор на передачу в аренду недвижимости заключен от имени физлица, а не ИП), то доходы от аренды облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сдача недвижимости в аренду не связана с предпринимательской деятельностью ИП на УСН (в частности, данный вид деятельности (сдача в аренду недвижимости) не заявлен при регистрации в качестве ИП, договор на передачу в аренду недвижимости заключен от имени физлица, а не ИП), то доходы от аренды облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).