Доходы от аренды ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от аренды ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком были реализованы нежилое помещение и земельный участок. Здание налогоплательщик сдавал в аренду, имел статус ИП и применял режим УСН "доходы".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком были реализованы нежилое помещение и земельный участок. Здание налогоплательщик сдавал в аренду, имел статус ИП и применял режим УСН "доходы".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как у ИП на ОСНО облагаются операции по сдаче помещений в аренду
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. НДФЛ с доходов от сдачи помещений в аренду у ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. НДФЛ с доходов от сдачи помещений в аренду у ИП
Статья: Особенности налогообложения дохода ИП от сдачи в аренду общего с супругой имущества
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ИП применяет ПСН в отношении деятельности по сдаче имущества в аренду, то в доход включаются не только суммы арендной платы, но и поступающие на расчетный счет ИП суммы возмещения стоимости коммунальных услуг (Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-11-11/38833). Если договором аренды предусмотрен обеспечительный платеж и он выполняет в том числе функцию аванса (например, засчитывается в оплату аренды за последний месяц), то поступивший от арендатора обеспечительный платеж включается в доход ИП-арендодателя в момент поступления на расчетный счет ИП (Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 03-11-11/50568).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ИП применяет ПСН в отношении деятельности по сдаче имущества в аренду, то в доход включаются не только суммы арендной платы, но и поступающие на расчетный счет ИП суммы возмещения стоимости коммунальных услуг (Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-11-11/38833). Если договором аренды предусмотрен обеспечительный платеж и он выполняет в том числе функцию аванса (например, засчитывается в оплату аренды за последний месяц), то поступивший от арендатора обеспечительный платеж включается в доход ИП-арендодателя в момент поступления на расчетный счет ИП (Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 03-11-11/50568).
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2025)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Организация приняла решение фиксированную часть арендной платы перечислять на депозит нотариусу до вступления наследников в право наследства. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Организация приняла решение фиксированную часть арендной платы перечислять на депозит нотариусу до вступления наследников в право наследства. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Так, в письме от 15.11.2016 N 03-11-11/67023 Минфин России разъяснил: если в ЕГРИП предусмотрен такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные ИП-арендодателем, применяющим "упрощенку", считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные выводы содержатся в письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201. Ведомство отмечает, что:
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Так, в письме от 15.11.2016 N 03-11-11/67023 Минфин России разъяснил: если в ЕГРИП предусмотрен такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные ИП-арендодателем, применяющим "упрощенку", считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные выводы содержатся в письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201. Ведомство отмечает, что:
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов ИП, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67232)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов ИП, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67232)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов ИП, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если сдача недвижимости в аренду не связана с предпринимательской деятельностью ИП на УСН (в частности, данный вид деятельности (сдача в аренду недвижимости) не заявлен при регистрации в качестве ИП, договор на передачу в аренду недвижимости заключен от имени физлица, а не ИП), то доходы от аренды облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сдача недвижимости в аренду не связана с предпринимательской деятельностью ИП на УСН (в частности, данный вид деятельности (сдача в аренду недвижимости) не заявлен при регистрации в качестве ИП, договор на передачу в аренду недвижимости заключен от имени физлица, а не ИП), то доходы от аренды облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).