Доходы не учитываемые при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы не учитываемые при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, реализованные квартиры он не использовал в предпринимательской деятельности, поэтому полученный доход не должен учитываться в рамках УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, реализованные квартиры он не использовал в предпринимательской деятельности, поэтому полученный доход не должен учитываться в рамках УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик при исчислении налога по УСН не учел доход, полученный от арендаторов в виде возмещения в полном объеме стоимости коммунальных услуг (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик при исчислении налога по УСН не учел доход, полученный от арендаторов в виде возмещения в полном объеме стоимости коммунальных услуг (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
Статья: Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Вместе с тем полученное право пользования - не всегда доход ссудополучателя. Как известно, на УСН не надо учитывать доходы, которые не учитываются для целей налогообложения прибыли <3>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Вместе с тем полученное право пользования - не всегда доход ссудополучателя. Как известно, на УСН не надо учитывать доходы, которые не учитываются для целей налогообложения прибыли <3>.
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Также не учитываются в доходах по УСН взносы (вклады) в уставный капитал (пп. 3 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также не учитываются в доходах по УСН взносы (вклады) в уставный капитал (пп. 3 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При определении доходов для целей УСН не учитывается возмещение в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд (в том числе за расположенные на этих участках объекты недвижимости) (новый пп. 5 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При определении доходов для целей УСН не учитывается возмещение в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд (в том числе за расположенные на этих участках объекты недвижимости) (новый пп. 5 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
Статья: Новости от 23.05.2025
("Главная книга", 2025, N 11)Минфин считает, что нужно. Аргументация простая: перечень доходов, не учитываемых в УСН-базе, установлен в ст. 251 НК и является закрытым. Этой статьей уменьшение доходов упрощенца на сумму возмещения, полученную от СФР, не предусмотрено. Следовательно, суммы, полученные от СФР на возмещение затрат на предупредительные меры (покупку аптечек), в целях УСН следует признавать доходом.
("Главная книга", 2025, N 11)Минфин считает, что нужно. Аргументация простая: перечень доходов, не учитываемых в УСН-базе, установлен в ст. 251 НК и является закрытым. Этой статьей уменьшение доходов упрощенца на сумму возмещения, полученную от СФР, не предусмотрено. Следовательно, суммы, полученные от СФР на возмещение затрат на предупредительные меры (покупку аптечек), в целях УСН следует признавать доходом.
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ремонт вы можете учесть, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы". При УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают налоговую базу по УСН (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ремонт вы можете учесть, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы". При УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают налоговую базу по УСН (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.