Доходы не принимаемые в налоговом учете проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы не принимаемые в налоговом учете проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет не возвращенной при увольнении специальной одежды
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Ситуация 4. Работник не вернул малоценные специальные одежду и обувь, при этом отказавшись компенсировать работодателю их стоимость. Ранее в момент передачи в эксплуатацию стоимость этих СИЗ была единовременно списана на затраты. После того как работник не вернул СИЗ, принято решение не взыскивать с него их стоимость. Никаких бухгалтерских записей в этом случае не производится.
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Ситуация 4. Работник не вернул малоценные специальные одежду и обувь, при этом отказавшись компенсировать работодателю их стоимость. Ранее в момент передачи в эксплуатацию стоимость этих СИЗ была единовременно списана на затраты. После того как работник не вернул СИЗ, принято решение не взыскивать с него их стоимость. Никаких бухгалтерских записей в этом случае не производится.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 14.03.2019 N 03-03-06/2/16615 <Какие расходы при ликвидации недостроя можно учесть в налоговой базе>
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 8)Годные строительные материалы отражают в учете в корреспонденции со счетом счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 8)Годные строительные материалы отражают в учете в корреспонденции со счетом счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 31.07.2007 N 114-Т
"Об источниках уплаты земельного налога за земельные участки в период осуществления на них нового строительства"В бухгалтерском учете восстановление расходов по уплате земельного налога за земельные участки в период осуществления на них нового строительства с целью увеличения на их сумму балансовой стоимости строящегося (законченного строительством, но не принятого к учету (не введенного в эксплуатацию)) объекта, следует осуществить бухгалтерской проводкой:
"Об источниках уплаты земельного налога за земельные участки в период осуществления на них нового строительства"В бухгалтерском учете восстановление расходов по уплате земельного налога за земельные участки в период осуществления на них нового строительства с целью увеличения на их сумму балансовой стоимости строящегося (законченного строительством, но не принятого к учету (не введенного в эксплуатацию)) объекта, следует осуществить бухгалтерской проводкой:
Статья: Сегодня - условно, а завтра - возможно, и факт. О ПБУ 8/01 "Условные факты хозяйственной деятельности"
(Бондарь Е.)
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 5)В соответствии с п.12 Положения порядок расчета и отражения в бухгалтерском учете и отчетности налоговых последствий создания и списания вышеуказанных резервов устанавливается отдельным Положением по бухгалтерскому учету. Последнее пока не принято <*>. Напомним, что создание резервов организацией будет происходить при составлении годовой отчетности за 2002 г., так что время для выхода указанного Положения пока еще есть.
(Бондарь Е.)
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 5)В соответствии с п.12 Положения порядок расчета и отражения в бухгалтерском учете и отчетности налоговых последствий создания и списания вышеуказанных резервов устанавливается отдельным Положением по бухгалтерскому учету. Последнее пока не принято <*>. Напомним, что создание резервов организацией будет происходить при составлении годовой отчетности за 2002 г., так что время для выхода указанного Положения пока еще есть.
Корреспонденция счетов: Организация, являющаяся производителем оборудования, в пределах одного лизингового правоотношения выступает продавцом оборудования и лизингополучателем. Расчеты по лизинговым платежам осуществляются в натуральной форме продукцией, производимой с помощью предмета лизинга, по согласованным ценам...
(Консультация эксперта, 2003)Сумму НДС, предъявленную лизингодателем по лизинговым платежам, в части, не принимаемой к вычету, нельзя учесть в стоимости услуг лизингодателя, поскольку это не предусмотрено п.2 ст.170 НК РФ. Следовательно, данная сумма признается прочим внереализационным расходом и отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 19. В налоговом учете данная сумма не признается расходом, уменьшающим налогооблагаемую прибыль (п.49 ст.270, п.1 ст.170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2003)Сумму НДС, предъявленную лизингодателем по лизинговым платежам, в части, не принимаемой к вычету, нельзя учесть в стоимости услуг лизингодателя, поскольку это не предусмотрено п.2 ст.170 НК РФ. Следовательно, данная сумма признается прочим внереализационным расходом и отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 19. В налоговом учете данная сумма не признается расходом, уменьшающим налогооблагаемую прибыль (п.49 ст.270, п.1 ст.170 НК РФ).
Статья: Обосновываем представительские расходы
(Лебедева Н.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)Сумма "входного" НДС, не принимаемая к вычету, отражается по кредиту счета 19 в корреспонденции с дебетом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы". Не признанная для целей налогообложения прибыли сумма НДС приводит к образованию постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового обязательства (п. 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Отражается она в бухгалтерском учете по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
(Лебедева Н.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)Сумма "входного" НДС, не принимаемая к вычету, отражается по кредиту счета 19 в корреспонденции с дебетом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы". Не признанная для целей налогообложения прибыли сумма НДС приводит к образованию постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового обязательства (п. 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Отражается она в бухгалтерском учете по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (п. п. 4, 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
Корреспонденция счетов: ...На балансе организации в составе объектов основных средств учитывается здание, приобретенное в сентябре 2002 г. Организация приняла решение о переоценке здания по состоянию на 01.01.2003 путем прямого пересчета по рыночным ценам. Согласно отчету оценщика рыночная стоимость здания на 01.01.2003 составляет 144 000 руб.
(Консультация эксперта, 2003)Сумма увеличения первоначальной стоимости объекта основных средств в результате переоценки отражается записью по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 83. Положительная разница между суммой амортизации, полученной путем пересчета (с применением коэффициента пересчета), и суммой амортизации, начисленной на начало отчетного года, отражается записью по дебету счета 83 в корреспонденции с кредитом счета 02 "Амортизация основных средств".
(Консультация эксперта, 2003)Сумма увеличения первоначальной стоимости объекта основных средств в результате переоценки отражается записью по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 83. Положительная разница между суммой амортизации, полученной путем пересчета (с применением коэффициента пересчета), и суммой амортизации, начисленной на начало отчетного года, отражается записью по дебету счета 83 в корреспонденции с кредитом счета 02 "Амортизация основных средств".
Статья: Информационные технологии в бухгалтерском учете: проблемы автоматизации бухгалтерского учета в условиях применения ПБУ 18/02
(Чистов Д.В.)
("Профессиональный бухгалтер - повышение квалификации", 2006, N 7)первая запись по счету, соответствующему счету-аналогу бухгалтерского учета, со знаком "+";
(Чистов Д.В.)
("Профессиональный бухгалтер - повышение квалификации", 2006, N 7)первая запись по счету, соответствующему счету-аналогу бухгалтерского учета, со знаком "+";
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации, применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса РФ, приобретение и ввоз на территорию РФ товаров, если товары приобретаются у белорусского поставщика и ввозятся с территории Республики Беларусь?..
(Консультация эксперта, 2015)Бухгалтерские записи по отражению в учете рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2015)Бухгалтерские записи по отражению в учете рассматриваемых операций производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации - прежнего арендатора передача прав и обязанностей по договору аренды нежилого помещения новому арендатору, если на момент перенайма часть арендной платы выплачена арендодателю авансом?..
(Консультация эксперта, 2015)<***> Данная проводка будет только у организаций, применяющих кассовый метод признания доходов и расходов в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2015)<***> Данная проводка будет только у организаций, применяющих кассовый метод признания доходов и расходов в налоговом учете.
Статья: Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление (часть 1. Дарение и невостребованная задолженность)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2014, N 20)Если кредиторская задолженность связана с долгом по полученному авансу, с суммы которого ранее НДС был начислен и уплачен в бюджет <29>, то при истечении срока исковой давности у должника есть следующие варианты. Безопасный - сумму НДС не принимать к вычету и не учитывать при расчете налога на прибыль <30>. Рискованный - сумму НДС включить в состав расходов <31>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2014, N 20)Если кредиторская задолженность связана с долгом по полученному авансу, с суммы которого ранее НДС был начислен и уплачен в бюджет <29>, то при истечении срока исковой давности у должника есть следующие варианты. Безопасный - сумму НДС не принимать к вычету и не учитывать при расчете налога на прибыль <30>. Рискованный - сумму НДС включить в состав расходов <31>.
Статья: Бухучет полученного обществом НДС, который восстановил участник по имущественному вкладу в УК
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2015, N 16)Тем не менее ситуация, когда право на вычет НДС - это часть вклада в УК, но применить вычет вы не можете, все-таки не исключена. Допустим, общество по данным раздельного учета может принять к вычету восстановленный НДС лишь частично. В подобных случаях "забыть" о сумме восстановленного НДС, не принимаемого к вычету, уже не получится. Но учитывать ее в стоимости имущества, полученного от участника, нет никаких оснований. Поэтому сумму налога, не принимаемого к вычету, остается только включить в состав прочих расходов проводкой: Дебет счета 91-2 "Прочие расходы" Кредит счета 19 "Налог на добавленную стоимость".
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2015, N 16)Тем не менее ситуация, когда право на вычет НДС - это часть вклада в УК, но применить вычет вы не можете, все-таки не исключена. Допустим, общество по данным раздельного учета может принять к вычету восстановленный НДС лишь частично. В подобных случаях "забыть" о сумме восстановленного НДС, не принимаемого к вычету, уже не получится. Но учитывать ее в стоимости имущества, полученного от участника, нет никаких оснований. Поэтому сумму налога, не принимаемого к вычету, остается только включить в состав прочих расходов проводкой: Дебет счета 91-2 "Прочие расходы" Кредит счета 19 "Налог на добавленную стоимость".
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 13.10.2003 N 91н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств" (Продолжение)
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2004, N 6)Для целей исчисления налога на прибыль положительная (отрицательная) сумма переоценок, производимых организацией после 1 января 2002 г., не признается доходом (расходом) организации, учитываемым при определении налоговой базы. Эта сумма не принимается также при определении восстановительной стоимости амортизируемого имущества и при начислении амортизации для целей налогообложения (п.1 ст.257 НК РФ).
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2004, N 6)Для целей исчисления налога на прибыль положительная (отрицательная) сумма переоценок, производимых организацией после 1 января 2002 г., не признается доходом (расходом) организации, учитываемым при определении налоговой базы. Эта сумма не принимается также при определении восстановительной стоимости амортизируемого имущества и при начислении амортизации для целей налогообложения (п.1 ст.257 НК РФ).