Доходы не облагаемые налогом на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы не облагаемые налогом на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ"Сама по себе регистрация судов в РМРС влечет для налогоплательщика предоставление льготного режима налогообложения, а именно: организации освобождаются от уплаты налога на прибыль с доходов, полученных от эксплуатации и (или) реализации судов; суда не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество и транспортному налогу; перемещение судов на таможенную территорию РФ без применения мер нетарифного и технического регулирования, ввоз судна освобождается от налогообложения по пункту 12 статьи 150 Налогового кодекса Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Доходы организации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие доходы не облагаются налогом на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие доходы не облагаются налогом на прибыль
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы, не облагаемые налогом на прибыль, перечислены в ст. 251 НК РФ. Пример - безвозмездные поступления от учредителей.
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы, не облагаемые налогом на прибыль, перечислены в ст. 251 НК РФ. Пример - безвозмездные поступления от учредителей.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
(ред. от 17.11.2025)Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@ <С каких доходов иностранные компании платят налоги в России>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Так, если у нее нет постоянного представительства на территории РФ, полученные в рамках предпринимательской деятельности доходы не облагаются российским налогом на прибыль.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Так, если у нее нет постоянного представительства на территории РФ, полученные в рамках предпринимательской деятельности доходы не облагаются российским налогом на прибыль.
Готовое решение: Как учреждению-налогоплательщику рассчитать налог на прибыль и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если учреждение ведет деятельность, не облагаемую налогом на прибыль, то доходы и расходы по ней также нужно учитывать отдельно. В первую очередь это касается раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) учреждением в рамках целевого финансирования (целевых поступлений), так как это является одним из обязательных условий для исключения этих средств из состава доходов (расходов) при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. п. 17, 49 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 26.03.2024 N 03-03-06/3/26905, от 30.04.2021 N 03-03-06/3/33900).
(КонсультантПлюс, 2024)Если учреждение ведет деятельность, не облагаемую налогом на прибыль, то доходы и расходы по ней также нужно учитывать отдельно. В первую очередь это касается раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) учреждением в рамках целевого финансирования (целевых поступлений), так как это является одним из обязательных условий для исключения этих средств из состава доходов (расходов) при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, п. 1 ст. 252, п. п. 17, 49 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 26.03.2024 N 03-03-06/3/26905, от 30.04.2021 N 03-03-06/3/33900).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Раздельный учет доходов (расходов) организациями, осуществляющими виды деятельности, как облагаемые, так и необлагаемые налогом на прибыль (облагаемые налогом на игорный бизнес) >>>
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как учитывать доходы и расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как учитывать доходы и расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Доходы иностранной организации от оказания услуг транспортной экспедиции не поименованы в п. 1 ст. 309 НК РФ. Поэтому эти доходы не облагаются налогом на прибыль в РФ, если их оказание не приводит к образованию постоянного представительства в РФ. В последнем случае налогоплательщиком будет само постоянное представительство иностранной организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Доходы иностранной организации от оказания услуг транспортной экспедиции не поименованы в п. 1 ст. 309 НК РФ. Поэтому эти доходы не облагаются налогом на прибыль в РФ, если их оказание не приводит к образованию постоянного представительства в РФ. В последнем случае налогоплательщиком будет само постоянное представительство иностранной организации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369 <Налогообложение дохода иностранного исполнителя от перевода ПО зависит от передачи прав на интеллектуальную собственность>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)С другой стороны, в ст. 309 Налогового кодекса РФ поименованы суммы, полученные не от источников в России. Это выручка иностранного исполнителя от оказания услуг на территории РФ (п. 2 ст. 309 НК РФ). При отсутствии у него постоянного представительства в РФ такой доход не облагается российским налогом на прибыль.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)С другой стороны, в ст. 309 Налогового кодекса РФ поименованы суммы, полученные не от источников в России. Это выручка иностранного исполнителя от оказания услуг на территории РФ (п. 2 ст. 309 НК РФ). При отсутствии у него постоянного представительства в РФ такой доход не облагается российским налогом на прибыль.
Статья: Нужно ли подавать налоговый расчет в отсутствие удержанного налога?
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Сведения о выплаченных иностранной организации доходах и удержанном при их выплате налоге российская организация - налоговый агент обязана отражать в налоговом расчете, который подается в налоговую инспекцию по месту нахождения налогового агента по истечении каждого отчетного (налогового) периода. Но нужно ли подавать такой расчет в отношении дохода, не облагаемого налогом на прибыль у налогового агента? Что думают по этому поводу чиновники и судьи?
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Сведения о выплаченных иностранной организации доходах и удержанном при их выплате налоге российская организация - налоговый агент обязана отражать в налоговом расчете, который подается в налоговую инспекцию по месту нахождения налогового агента по истечении каждого отчетного (налогового) периода. Но нужно ли подавать такой расчет в отношении дохода, не облагаемого налогом на прибыль у налогового агента? Что думают по этому поводу чиновники и судьи?
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- прибыль (доходы) такой структуры не подлежат налогообложению по личному закону КИК;
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- прибыль (доходы) такой структуры не подлежат налогообложению по личному закону КИК;
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Какие доходы не облагаются налогом на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Какие доходы не облагаются налогом на прибыль