Доходы ип свыше 300 тыс
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы ип свыше 300 тыс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)Особые правила установлены для страховых взносов, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2023)Особые правила установлены для страховых взносов, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)В 2020 г. действовала еще одна мера поддержки: для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19, был установлен пониженный размер фиксированного взноса за 2020 г. - 20 318 руб. (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@). Если доход ИП превышал 300 000 руб., то кроме фиксированного платежа надо доплатить 1% с суммы превышения, но не более предельной величины взносов (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-15-05/105993). Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких ИП определялся по общему правилу, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ для всех остальных индивидуальных предпринимателей в 2020 г., то есть исходя из фиксированной суммы 32 448 руб. (Письма Минфина России от 19.01.2021 N 03-15-05/2387, от 19.11.2020 N 03-15-05/100955).
(КонсультантПлюс, 2025)В 2020 г. действовала еще одна мера поддержки: для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19, был установлен пониженный размер фиксированного взноса за 2020 г. - 20 318 руб. (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@). Если доход ИП превышал 300 000 руб., то кроме фиксированного платежа надо доплатить 1% с суммы превышения, но не более предельной величины взносов (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-15-05/105993). Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких ИП определялся по общему правилу, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ для всех остальных индивидуальных предпринимателей в 2020 г., то есть исходя из фиксированной суммы 32 448 руб. (Письма Минфина России от 19.01.2021 N 03-15-05/2387, от 19.11.2020 N 03-15-05/100955).
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы - ИП платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1.
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы - ИП платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1.
Последние изменения: Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов Правительством РФ
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу рассрочка предоставляется до 28 мая 2024 г. По взносам, исчисленным ИП за 2021 г. с доходов свыше 300 000 руб., - до 1 мая 2024 г. Поскольку эта дата приходится на нерабочий праздничный день, срок будет перенесен на следующий рабочий день по правилам п. 7 ст. 6.1 НК РФ (п. 3(2) Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 N 776). Задолженность гасится ежемесячно равными долями, срок ежемесячного платежа - не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления. Для взносов с доходов ИП более 300 000 руб. дата ежемесячных платежей - не позднее 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу рассрочка предоставляется до 28 мая 2024 г. По взносам, исчисленным ИП за 2021 г. с доходов свыше 300 000 руб., - до 1 мая 2024 г. Поскольку эта дата приходится на нерабочий праздничный день, срок будет перенесен на следующий рабочий день по правилам п. 7 ст. 6.1 НК РФ (п. 3(2) Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 N 776). Задолженность гасится ежемесячно равными долями, срок ежемесячного платежа - не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления. Для взносов с доходов ИП более 300 000 руб. дата ежемесячных платежей - не позднее 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления.
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за расчетный период (календарный год) уплачиваются ИП - плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода ИП - плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, перечисляются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за расчетный период (календарный год) уплачиваются ИП - плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода ИП - плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, перечисляются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)за себя - в общем случае взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере плюс допвзносы на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. за год. Есть исключения. ИП, которые получают пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности по Закону от 12.02.1993 N 4468-1, уплачивают только страховые взносы на ОМС в размере установленного Бюджетным кодексом РФ норматива 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного пп. 1 п. 1.2 или п. 1.3 ст. 430 НК РФ. Дополнительные взносы для них не установлены.
(КонсультантПлюс, 2025)за себя - в общем случае взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере плюс допвзносы на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. за год. Есть исключения. ИП, которые получают пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности по Закону от 12.02.1993 N 4468-1, уплачивают только страховые взносы на ОМС в размере установленного Бюджетным кодексом РФ норматива 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного пп. 1 п. 1.2 или п. 1.3 ст. 430 НК РФ. Дополнительные взносы для них не установлены.
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)3.2.1. Как ИП на УСН определить доход, с которого нужно платить дополнительные взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2025)3.2.1. Как ИП на УСН определить доход, с которого нужно платить дополнительные взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2025)КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. - 182 1 02 03000 01 1000 160.
(КонсультантПлюс, 2025)КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. - 182 1 02 03000 01 1000 160.
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на ОПС за 2024 г. (со сроком уплаты 1 июля 2025 г.) в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., ИП вправе признать подлежащими уплате как в 2024 г., так и в 2025 г. Причем часть суммы этих страховых взносов можно учесть в уменьшение налога 2024 г., а оставшуюся часть - в уменьшение налога 2025 г. Если на сумму взносов уменьшен налог, авансовый платеж за 2024 г., повторно учитывать их в 2025 г. не надо (Письма Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС России от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на ОПС за 2024 г. (со сроком уплаты 1 июля 2025 г.) в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., ИП вправе признать подлежащими уплате как в 2024 г., так и в 2025 г. Причем часть суммы этих страховых взносов можно учесть в уменьшение налога 2024 г., а оставшуюся часть - в уменьшение налога 2025 г. Если на сумму взносов уменьшен налог, авансовый платеж за 2024 г., повторно учитывать их в 2025 г. не надо (Письма Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС России от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)ИП Орлов Р.Р., не являющийся лицом, указанным в п. п. 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, в 2025 г. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за 2025 г. - 53 658 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП Орлов Р.Р., не являющийся лицом, указанным в п. п. 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, в 2025 г. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за 2025 г. - 53 658 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом.