Доходы ИП при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы ИП при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как ИП на УСН определяет доходы
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как ИП на УСН определяет доходы
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу. Доход признают за минусом начисленного НДС. При взаимозачете доход признают на дату зачета. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
(Издательство "Главная книга", 2025)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу. Доход признают за минусом начисленного НДС. При взаимозачете доход признают на дату зачета. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 346.15. Порядок определения доходов
(ред. от 17.11.2025)Статья 346.15. Порядок определения доходов
Вопрос: Может ли ИП на УСН ("доходы минус расходы") учесть стоимость ТМЦ, приобретенных до его регистрации в качестве ИП, в том числе если оплата была произведена с личного счета физлица до регистрации в качестве ИП, а отгрузка состоялась после?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Может ли ИП на УСН ("доходы минус расходы") учесть стоимость ТМЦ, приобретенных до его регистрации в качестве ИП, в том числе если оплата была произведена с личного счета физлица до регистрации в качестве ИП, а отгрузка состоялась после?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Может ли ИП на УСН ("доходы минус расходы") учесть стоимость ТМЦ, приобретенных до его регистрации в качестве ИП, в том числе если оплата была произведена с личного счета физлица до регистрации в качестве ИП, а отгрузка состоялась после?
Вопрос: О налогообложении при получении доходов ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-11-11/52869)Вопрос: О налогообложении при получении доходов ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-11-11/52869)Вопрос: О налогообложении при получении доходов ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
Вопрос: О налогообложении доходов ИП, применяющего УСН.
(Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-11-11/62520)Вопрос: О налогообложении доходов ИП, применяющего УСН.
(Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-11-11/62520)Вопрос: О налогообложении доходов ИП, применяющего УСН.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как ИП на УСН с объектом "доходы" и "доходы минус расходы" платят страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как ИП на УСН с объектом "доходы" и "доходы минус расходы" платят страховые взносы
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
Вопрос: О принятии к вычету НДС по объектам недвижимого имущества, приобретенным до 01.01.2025 ИП, применяющим УСН ("доходы").
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-07-11/133174)Вопрос: О принятии к вычету НДС по объектам недвижимого имущества, приобретенным до 01.01.2025 ИП, применяющим УСН ("доходы").
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-07-11/133174)Вопрос: О принятии к вычету НДС по объектам недвижимого имущества, приобретенным до 01.01.2025 ИП, применяющим УСН ("доходы").
Вопрос: О налогообложении доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 28.11.2024 N 03-11-11/120084, N 03-11-11/120087)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 28.11.2024 N 03-11-11/120084, N 03-11-11/120087)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.