Доходы и расходы страховой организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы и расходы страховой организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, суммы страховых выплат, полученных на основании договоров цессии, были правомерно им включены в книгу учета дохода и расходов, с которых был исчислен и уплачен налог в соответствии с применяемой им УСН. В связи с этим исчисленный страховой компанией НДФЛ приводит к повторному включению полученных сумм в состав доходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, суммы страховых выплат, полученных на основании договоров цессии, были правомерно им включены в книгу учета дохода и расходов, с которых был исчислен и уплачен налог в соответствии с применяемой им УСН. В связи с этим исчисленный страховой компанией НДФЛ приводит к повторному включению полученных сумм в состав доходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность субъектов страхового дела
("Официальный сайт Банка России", 2023)Отчетность по форме 0420165
("Официальный сайт Банка России", 2023)Отчетность по форме 0420165
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов и расходов по договору страхования, заключенному с иностранным страховщиком.
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/1/29681)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов и расходов по договору страхования, заключенному с иностранным страховщиком.
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/1/29681)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов и расходов по договору страхования, заключенному с иностранным страховщиком.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.04.2002 N 40-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"5. В период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2012 года включительно в случае, если при осуществлении обязательного страхования разница между доходами и расходами страховщика за отчетный период превышает 5 процентов от указанных доходов, сумма превышения направляется страховщиком на формирование стабилизационного резерва по обязательному страхованию до достижения данным резервом предельной величины, рассчитываемой как сумма 10 процентов размера резерва произошедших, но незаявленных убытков по обязательному страхованию на конец отчетного периода и положительной разницы между размером стабилизационного резерва по обязательному страхованию по состоянию на 31 декабря 2009 года и 10 процентами размера резерва произошедших, но незаявленных убытков по обязательному страхованию по состоянию на 31 декабря 2009 года, умноженной на количество оставшихся до 31 декабря 2012 года кварталов и деленной на 12.
(ред. от 31.07.2025)
"Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"5. В период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2012 года включительно в случае, если при осуществлении обязательного страхования разница между доходами и расходами страховщика за отчетный период превышает 5 процентов от указанных доходов, сумма превышения направляется страховщиком на формирование стабилизационного резерва по обязательному страхованию до достижения данным резервом предельной величины, рассчитываемой как сумма 10 процентов размера резерва произошедших, но незаявленных убытков по обязательному страхованию на конец отчетного периода и положительной разницы между размером стабилизационного резерва по обязательному страхованию по состоянию на 31 декабря 2009 года и 10 процентами размера резерва произошедших, но незаявленных убытков по обязательному страхованию по состоянию на 31 декабря 2009 года, умноженной на количество оставшихся до 31 декабря 2012 года кварталов и деленной на 12.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования
(ред. от 28.11.2025)Статья 294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования
Формы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве дохода не учитываются возмещенные страхователю или понесенные страховщиком расходы, если они связаны (абз. 9 п. 4 ст. 213 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве дохода не учитываются возмещенные страхователю или понесенные страховщиком расходы, если они связаны (абз. 9 п. 4 ст. 213 НК РФ):
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, есть позиция, согласно которой при наступлении страхового случая и переходе права требования долга к страховой компании доходы и расходы учитываются в том же порядке, как при уступке права требования долга (см. Письмо ФНС России от 22.05.2020 N СД-4-3/8480@).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, есть позиция, согласно которой при наступлении страхового случая и переходе права требования долга к страховой компании доходы и расходы учитываются в том же порядке, как при уступке права требования долга (см. Письмо ФНС России от 22.05.2020 N СД-4-3/8480@).
Статья: Возмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)УСН с объектом "доходы минус расходы". Сумму, полученную от страховой компании за переданные годные остатки автомобиля, надо учесть в доходах при УСН. Также в доходах надо учесть страховку, полученную по договору каско <22>. Уменьшить доходы на стоимость разбитого автомобиля при УСН не получится, если она уже была учтена ранее (в периоде приобретения, ввода в эксплуатацию и оплаты).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)УСН с объектом "доходы минус расходы". Сумму, полученную от страховой компании за переданные годные остатки автомобиля, надо учесть в доходах при УСН. Также в доходах надо учесть страховку, полученную по договору каско <22>. Уменьшить доходы на стоимость разбитого автомобиля при УСН не получится, если она уже была учтена ранее (в периоде приобретения, ввода в эксплуатацию и оплаты).
Ситуация: Как возмещается вред здоровью, причиненный в результате ДТП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если понесенные потерпевшим дополнительные расходы на лечение и восстановление поврежденного здоровья и утраченный им заработок (доход) превысят сумму осуществленной ему страховой выплаты, страховщик возместит указанные расходы и утраченный заработок (доход). Для этого нужно подтвердить, что потерпевший нуждался в соответствующих видах помощи, а также документально подтвердить размер утраченного заработка (дохода), который он имел или определенно мог иметь в момент наступления страхового случая. В этом случае размер страховой выплаты определяется как разница между утраченным заработком (доходом), а также указанными дополнительными расходами и общей суммой произведенной страховой выплаты за причинение вреда здоровью. Однако общая сумма выплат ограничена указанной предельной суммой 500 000 руб. (п. 4 ст. 12 Закона N 40-ФЗ; абз. 2 п. 8.4 Положения N 837-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если понесенные потерпевшим дополнительные расходы на лечение и восстановление поврежденного здоровья и утраченный им заработок (доход) превысят сумму осуществленной ему страховой выплаты, страховщик возместит указанные расходы и утраченный заработок (доход). Для этого нужно подтвердить, что потерпевший нуждался в соответствующих видах помощи, а также документально подтвердить размер утраченного заработка (дохода), который он имел или определенно мог иметь в момент наступления страхового случая. В этом случае размер страховой выплаты определяется как разница между утраченным заработком (доходом), а также указанными дополнительными расходами и общей суммой произведенной страховой выплаты за причинение вреда здоровью. Однако общая сумма выплат ограничена указанной предельной суммой 500 000 руб. (п. 4 ст. 12 Закона N 40-ФЗ; абз. 2 п. 8.4 Положения N 837-П).