Доходы и расходы от продажи валюты в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы и расходы от продажи валюты в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать продажу иностранной валюты
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовые разницы при продаже валюты в налоговом учете учитывайте в доходах или в расходах. Это разницы, образующиеся из-за отклонения курса продажи валюты от официального курса Банка России.
(КонсультантПлюс, 2025)Курсовые разницы при продаже валюты в налоговом учете учитывайте в доходах или в расходах. Это разницы, образующиеся из-за отклонения курса продажи валюты от официального курса Банка России.
Статья: Учет покупки и продажи валюты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)При покупке или продаже иностранной валюты в бухгалтерском и налоговом учете отражают доход или расход в виде разницы, возникающей из-за отличия курса покупки (продажи) валюты от официального курса ЦБ.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)При покупке или продаже иностранной валюты в бухгалтерском и налоговом учете отражают доход или расход в виде разницы, возникающей из-за отличия курса покупки (продажи) валюты от официального курса ЦБ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.11.2009 N 281-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Налогоплательщик производит оценку требований (обязательств) на дату исполнения финансового инструмента срочной сделки в соответствии с ее условиями и определяет сумму доходов (расходов) с учетом сумм, ранее учтенных для целей налогообложения в составе доходов (расходов).
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Налогоплательщик производит оценку требований (обязательств) на дату исполнения финансового инструмента срочной сделки в соответствии с ее условиями и определяет сумму доходов (расходов) с учетом сумм, ранее учтенных для целей налогообложения в составе доходов (расходов).
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"При наступлении срока исполнения срочной сделки с финансовыми инструментами срочных сделок налогоплательщик производит оценку требований и обязательств на дату исполнения в соответствии с условиями ее заключения и определяет сумму доходов (расходов) с учетом ранее учтенных в целях налогообложения в составе доходов и расходов сумм.
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"При наступлении срока исполнения срочной сделки с финансовыми инструментами срочных сделок налогоплательщик производит оценку требований и обязательств на дату исполнения в соответствии с условиями ее заключения и определяет сумму доходов (расходов) с учетом ранее учтенных в целях налогообложения в составе доходов и расходов сумм.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль затрат, связанных с обращением цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-03-06/1/70829)Согласно пункту 1 статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база по всем операциям с цифровой валютой определяется в соответствии с положениями настоящей статьи и отдельно от общей налоговой базы, если иное прямо не предусмотрено данной статьей Кодекса. Соответственно, в общем случае все доходы и расходы по операциям с цифровой валютой подлежат учету в отдельной налоговой базе.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-03-06/1/70829)Согласно пункту 1 статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база по всем операциям с цифровой валютой определяется в соответствии с положениями настоящей статьи и отдельно от общей налоговой базы, если иное прямо не предусмотрено данной статьей Кодекса. Соответственно, в общем случае все доходы и расходы по операциям с цифровой валютой подлежат учету в отдельной налоговой базе.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц, связанных с размещением денежных средств на депозитных счетах, в рамках реализации соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-2".
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-06-06-06/20561)В соответствии со статьей 4 Закона N 2116-1 затраты, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), определяются в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.1992 N 552 (далее - Положение).
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-06-06-06/20561)В соответствии со статьей 4 Закона N 2116-1 затраты, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), определяются в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.1992 N 552 (далее - Положение).
Готовое решение: Как отражать в учете реэкспорт товаров
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как при налогообложении прибыли учитывать продажу иностранных товаров с применением таможенной процедуры реэкспорта
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как при налогообложении прибыли учитывать продажу иностранных товаров с применением таможенной процедуры реэкспорта
Статья: Криптовалюты и уклонение от уплаты налогов в США и в России
(Долгиева М.М.)
("Законность", 2021, N 9)<5> См.: Изольдина Л.М. Доходы от операций с криптовалютой // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. 2018. N 12. С. 28 - 35.
(Долгиева М.М.)
("Законность", 2021, N 9)<5> См.: Изольдина Л.М. Доходы от операций с криптовалютой // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. 2018. N 12. С. 28 - 35.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом в случае, если денежное обязательство по первоначальному договору реализации товаров (работ, услуг), лежащему в основе договора уступки, выражено в иностранной валюте, необходимо учитывать следующее.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом в случае, если денежное обязательство по первоначальному договору реализации товаров (работ, услуг), лежащему в основе договора уступки, выражено в иностранной валюте, необходимо учитывать следующее.
Статья: Гид по налогообложению майнинга
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Причины, по которым ИП и ООО не могут применять специальные налоговые режимы, связаны с необходимостью учета всех операций на обычной системе налогообложения. Это создает более строгие требования к отчетности и налоговому учету для майнеров, которые должны вести учет всех своих доходов и расходов и своевременно уплачивать налоги", - говорит Екатерина Васенкова.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Причины, по которым ИП и ООО не могут применять специальные налоговые режимы, связаны с необходимостью учета всех операций на обычной системе налогообложения. Это создает более строгие требования к отчетности и налоговому учету для майнеров, которые должны вести учет всех своих доходов и расходов и своевременно уплачивать налоги", - говорит Екатерина Васенкова.
Статья: Операции с цифровой валютой. Нюансы новых правил налогообложения
(Гукасян Г., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)- если валюта была получена в результате майнинга - как сумма дохода, признанного при получении цифровой валюты.
(Гукасян Г., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)- если валюта была получена в результате майнинга - как сумма дохода, признанного при получении цифровой валюты.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)В рассматриваемом случае общество правомерно учитывало проценты по Договору в качестве внереализационных расходов до момента получения кредит-ноты от контрагента и этот момент можно расценить как новое обстоятельство для целей налогового учета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)В рассматриваемом случае общество правомерно учитывало проценты по Договору в качестве внереализационных расходов до момента получения кредит-ноты от контрагента и этот момент можно расценить как новое обстоятельство для целей налогового учета.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. При применении УСН никаких доходов (равно как и расходов) в виде курсовых разниц от переоценки валютных ценностей, требований и обязательств не возникает.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. При применении УСН никаких доходов (равно как и расходов) в виде курсовых разниц от переоценки валютных ценностей, требований и обязательств не возникает.