Доходы и расходы ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы и расходы ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Ссылки налогоплательщика в кассационной жалобе на неприменение судами пункта 7 статьи 3, пункта 2 статьи 346.17 НК РФ, признаются судом округа ошибочными, поскольку статья 346.17 НК РФ регламентирует порядок признания доходов и расходов по специальному налоговому режиму налогообложения (упрощенная система налогообложения (УСНО)), между тем Москаленко О.Ю. применяет общую систему налогообложения, согласно которой понятия "доходы" индивидуальных предпринимателей и лиц, осуществляющих деятельность в частном порядке регламентируются статьями 210, 221 НК РФ, а "расходы" - статьей 252 НК РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О принятии к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным до 01.01.2025, ИП, перешедшим с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/198)Вопрос: О принятии к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным до 01.01.2025, ИП, перешедшим с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/198)Вопрос: О принятии к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным до 01.01.2025, ИП, перешедшим с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН с 01.01.2025.
Нормативные акты
Приказ Минтруда России N 703н, Минфина России N 112н, Минобрнауки России N 1294 от 29.11.2013
"Об утверждении разъяснения о порядке применения подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2014 N 31039)1) для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, - книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, форма которой утверждена в соответствии с пунктом 2 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2008, N 48, ст. 5519);
"Об утверждении разъяснения о порядке применения подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2014 N 31039)1) для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, - книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, форма которой утверждена в соответствии с пунктом 2 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2008, N 48, ст. 5519);
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 365
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")17. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), учитывают доходы и расходы в соответствии с п. 2 ст. 54 НК РФ, Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным приказом Минфина России и МНС России от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430.
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")17. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), учитывают доходы и расходы в соответствии с п. 2 ст. 54 НК РФ, Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным приказом Минфина России и МНС России от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Основные налоги для ИП на ОСН - это:
(КонсультантПлюс, 2026)Основные налоги для ИП на ОСН - это:
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2026)есть два объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Вы сами можете выбрать, какой из них будет более выгодным для вас;
(КонсультантПлюс, 2026)есть два объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Вы сами можете выбрать, какой из них будет более выгодным для вас;
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)1. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ОСН
Вопрос: Если в течение 2026 г. превышен порог АУСН в 60 млн руб., можно ли ИП в 2026 г. (с момента превышения в 60 млн руб.) перейти на УСН с НДС 5%?
(Консультация эксперта, 2026)В противном случае налоговые органы переведут индивидуального предпринимателя на общую систему налогообложения (ОСН) автоматически. При переходе на УСН с месяца утраты права на АУСН налогоплательщик может выбрать объект налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В противном случае налоговые органы переведут индивидуального предпринимателя на общую систему налогообложения (ОСН) автоматически. При переходе на УСН с месяца утраты права на АУСН налогоплательщик может выбрать объект налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ).
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)У ИП, как и у организаций, на ОСН учет сложнее, чем на УСН:
(КонсультантПлюс, 2026)У ИП, как и у организаций, на ОСН учет сложнее, чем на УСН:
Вопрос: В каких случаях налоговый орган вправе запросить у ИП как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ведут ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее - Порядок учета)). На предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН), требование о ведении данной книги не распространяется (п. 3 Порядка учета).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ведут ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее - Порядок учета)). На предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН), требование о ведении данной книги не распространяется (п. 3 Порядка учета).
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)есть два объекта обложения - "доходы" или "доходы минус расходы". Вы сами можете выбрать, какой из них будет более выгодным для вас;
(КонсультантПлюс, 2026)есть два объекта обложения - "доходы" или "доходы минус расходы". Вы сами можете выбрать, какой из них будет более выгодным для вас;