Доход за право заключения контракта
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход за право заключения контракта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, налог по УСН, сделав вывод об умышленном отражении налогоплательщиком в бухгалтерском учете и отчетности операций с контрагентами не как с субподрядными организациями, а как с принципалами. Суд установил, что общество выполняло работы по государственным контрактам, но не в полном объеме отражало денежные средства, полученные от государственных заказчиков. Общество предоставило агентские договоры, согласно которым оно в качестве агента выступало в интересах третьих лиц и ему было поручено совершить от собственного имени, но за счет принципалов юридические и иные действия, связанные с заключением государственных контрактов. Однако принципалы не могли самостоятельно своими силами выполнить работы для государственных заказчиков, третьи лица и общество действовали согласованно, совместно используя транспортные средства, строительные материалы и привлекая к выполнению работ общих сотрудников. При этом некоторые принципалы являлись также субподрядчиками общества. Суд отметил, что агентскими договорами не предусмотрен механизм возмещения агенту затрат на устранение недостатков и порядок их устранения непосредственно принципалом. При этом установлено, что общество не за счет принципалов, а за свой счет производит обеспечительные платежи по государственным контрактам или оформляет банковскую гарантию. Суд пришел к выводу, что агентские договоры имеют признаки формальных и фактически в качестве агентских не исполнялись, общество заключало их с целью принятия на контрагентов части дохода по государственным контрактам, чтобы сохранить право на применение УСН. Суд признал обоснованным доначисление налогов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, налог по УСН, сделав вывод об умышленном отражении налогоплательщиком в бухгалтерском учете и отчетности операций с контрагентами не как с субподрядными организациями, а как с принципалами. Суд установил, что общество выполняло работы по государственным контрактам, но не в полном объеме отражало денежные средства, полученные от государственных заказчиков. Общество предоставило агентские договоры, согласно которым оно в качестве агента выступало в интересах третьих лиц и ему было поручено совершить от собственного имени, но за счет принципалов юридические и иные действия, связанные с заключением государственных контрактов. Однако принципалы не могли самостоятельно своими силами выполнить работы для государственных заказчиков, третьи лица и общество действовали согласованно, совместно используя транспортные средства, строительные материалы и привлекая к выполнению работ общих сотрудников. При этом некоторые принципалы являлись также субподрядчиками общества. Суд отметил, что агентскими договорами не предусмотрен механизм возмещения агенту затрат на устранение недостатков и порядок их устранения непосредственно принципалом. При этом установлено, что общество не за счет принципалов, а за свой счет производит обеспечительные платежи по государственным контрактам или оформляет банковскую гарантию. Суд пришел к выводу, что агентские договоры имеют признаки формальных и фактически в качестве агентских не исполнялись, общество заключало их с целью принятия на контрагентов части дохода по государственным контрактам, чтобы сохранить право на применение УСН. Суд признал обоснованным доначисление налогов.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расчет НМЦК при закупке услуг по перевозке
(КонсультантПлюс, 2025)"...комитетом опубликовано извещение о проведении запроса котировок... на право заключения... контракта на выполнение работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом по регулируемым тарифам...
(КонсультантПлюс, 2025)"...комитетом опубликовано извещение о проведении запроса котировок... на право заключения... контракта на выполнение работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом по регулируемым тарифам...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Споры и обжалования по Закону N 44-ФЗ.
Может ли участник закупки по Закону N 44-ФЗ взыскать убытки из-за нарушений, допущенных заказчиком на стадии определения поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2025)Вина заказчика из-за его применения доказана. Заключение контракта по сниженной цене свидетельствует о причинении убытков в виде неполученных доходов, на которые участник рассчитывал, если бы его права не были нарушены.
Может ли участник закупки по Закону N 44-ФЗ взыскать убытки из-за нарушений, допущенных заказчиком на стадии определения поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2025)Вина заказчика из-за его применения доказана. Заключение контракта по сниженной цене свидетельствует о причинении убытков в виде неполученных доходов, на которые участник рассчитывал, если бы его права не были нарушены.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам, связанным с разрешением споров о защите интеллектуальных прав"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.09.2015)Однако истцом не было представлено доказательств совершения названных действий. Кроме того, судом установлен факт отсутствия в действиях ответчика состава правонарушения исключительных прав истца на спорную программу для ЭВМ, а также не усматривалось, что истец предпринимал действия с целью получения дохода от использования этой программы.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.09.2015)Однако истцом не было представлено доказательств совершения названных действий. Кроме того, судом установлен факт отсутствия в действиях ответчика состава правонарушения исключительных прав истца на спорную программу для ЭВМ, а также не усматривалось, что истец предпринимал действия с целью получения дохода от использования этой программы.
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)суммы, поступающие в виде платы за право на заключение договоров, государственных (муниципальных) контрактов;
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)суммы, поступающие в виде платы за право на заключение договоров, государственных (муниципальных) контрактов;
Статья: Конфликт интересов в сфере закупок: проблемы в практике правоприменения
(Климова О.В.)
("Законность", 2021, N 6)Исходя из положений ч. 22 ст. 34 Закона N 44-ФЗ контракт может быть признан судом недействительным, в том числе по требованию контрольного органа в сфере закупок, если будет установлена личная заинтересованность руководителя заказчика, члена комиссии по осуществлению закупок, руководителя контрактной службы заказчика, контрактного управляющего в заключении и исполнении контракта. Такая заинтересованность заключается в возможности получения указанными должностными лицами заказчика доходов в виде денег, ценностей, иного имущества, в том числе имущественных прав, или услуг имущественного характера, а также иной выгоды для себя или третьих лиц (перечень третьих лиц не конкретизирован).
(Климова О.В.)
("Законность", 2021, N 6)Исходя из положений ч. 22 ст. 34 Закона N 44-ФЗ контракт может быть признан судом недействительным, в том числе по требованию контрольного органа в сфере закупок, если будет установлена личная заинтересованность руководителя заказчика, члена комиссии по осуществлению закупок, руководителя контрактной службы заказчика, контрактного управляющего в заключении и исполнении контракта. Такая заинтересованность заключается в возможности получения указанными должностными лицами заказчика доходов в виде денег, ценностей, иного имущества, в том числе имущественных прав, или услуг имущественного характера, а также иной выгоды для себя или третьих лиц (перечень третьих лиц не конкретизирован).
Статья: Исключительное право на ноу-хау (секрет производства): сущность, границы, проблемы защиты
(Ворожевич А.С.)
("Вестник гражданского права", 2023, N 3)Истец и ответчик участвовали в конкурсе на поставку инновационных продуктов. Конкурс выиграл ответчик - нарушитель исключительных прав истца, заключивший и исполнивший контракт на 3,5 млн руб. Истец-патентообладатель обратился в суд с требованием о взыскании упущенной выгоды в сумме доходов, полученных истцом. Верховный Суд РФ поддержал в конечном итоге выводы первой инстанции об отсутствии оснований для взыскания с нарушителя убытков. При этом он исходил из того, что для взыскания упущенной выгоды следует установить реальную возможность получения упущенной выгоды и ее размер. Истец должен доказать, что допущенное нарушение явилось единственным препятствием, не позволившим ему получить упущенную выгоду. В данном случае правообладатель должен был доказать, какие доходы он реально получил бы, не утрать он возможность использовать исключительное право при обычных условиях гражданского оборота. В частности, истцу следовало доказать наличие реальных условий для извлечения дохода: соответствующие приготовления, достижение договоренностей с контрагентами и пр. Между тем в рассматриваемом деле этого сделано не было <71>.
(Ворожевич А.С.)
("Вестник гражданского права", 2023, N 3)Истец и ответчик участвовали в конкурсе на поставку инновационных продуктов. Конкурс выиграл ответчик - нарушитель исключительных прав истца, заключивший и исполнивший контракт на 3,5 млн руб. Истец-патентообладатель обратился в суд с требованием о взыскании упущенной выгоды в сумме доходов, полученных истцом. Верховный Суд РФ поддержал в конечном итоге выводы первой инстанции об отсутствии оснований для взыскания с нарушителя убытков. При этом он исходил из того, что для взыскания упущенной выгоды следует установить реальную возможность получения упущенной выгоды и ее размер. Истец должен доказать, что допущенное нарушение явилось единственным препятствием, не позволившим ему получить упущенную выгоду. В данном случае правообладатель должен был доказать, какие доходы он реально получил бы, не утрать он возможность использовать исключительное право при обычных условиях гражданского оборота. В частности, истцу следовало доказать наличие реальных условий для извлечения дохода: соответствующие приготовления, достижение договоренностей с контрагентами и пр. Между тем в рассматриваемом деле этого сделано не было <71>.
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)- в качестве ИП С. зарегистрирован повторно за два дня до заключения первого контракта;
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)- в качестве ИП С. зарегистрирован повторно за два дня до заключения первого контракта;
Готовое решение: По каким статьям КОСГУ отражаются доходы
(КонсультантПлюс, 2026)по подстатье 129 КОСГУ отражайте иные доходы от собственности, не отнесенные на подстатьи 121 - 128, 12A, 12K, 12T. К ним относят, например, доходы от использования земельного участка без его предоставления и установления сервитута, в том числе поступление платы по договорам на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта и рекламных конструкций. Доходы от предоставления права заключить договор (контракт) о размещении и эксплуатации такого торгового объекта также относите на эту подстатью (Руководство по применению КОСГУ). Кроме того, относите на нее доходы от использования имущества, переданного в доверительное управление. Доходы от уступки права на использование мощности (Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 02-06-09/126358).
(КонсультантПлюс, 2026)по подстатье 129 КОСГУ отражайте иные доходы от собственности, не отнесенные на подстатьи 121 - 128, 12A, 12K, 12T. К ним относят, например, доходы от использования земельного участка без его предоставления и установления сервитута, в том числе поступление платы по договорам на размещение и эксплуатацию нестационарного торгового объекта и рекламных конструкций. Доходы от предоставления права заключить договор (контракт) о размещении и эксплуатации такого торгового объекта также относите на эту подстатью (Руководство по применению КОСГУ). Кроме того, относите на нее доходы от использования имущества, переданного в доверительное управление. Доходы от уступки права на использование мощности (Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 02-06-09/126358).
Статья: Возможные проблемы миноритарного участника при выходе из общества с ограниченной ответственностью и оценке действительной стоимости его доли
(Кравцова Е.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)Таким образом, проблема оценки действительной стоимости доли выходит за пределы выбора надлежащего способа оценки и соответствующего подхода. Часто эта проблема имеет юридический характер. Ее решение возможно посредством устранения пробелов в законодательстве - на законодательном уровне следует установить право участника на получение информации и доступ к документам дочерних обществ, обязанность общества формализовать стратегию и возможные будущие доходы, хотя бы по заключенным контрактам. В судебной практике также должен быть выработан иной подход к решению рассмотренной проблемы.
(Кравцова Е.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)Таким образом, проблема оценки действительной стоимости доли выходит за пределы выбора надлежащего способа оценки и соответствующего подхода. Часто эта проблема имеет юридический характер. Ее решение возможно посредством устранения пробелов в законодательстве - на законодательном уровне следует установить право участника на получение информации и доступ к документам дочерних обществ, обязанность общества формализовать стратегию и возможные будущие доходы, хотя бы по заключенным контрактам. В судебной практике также должен быть выработан иной подход к решению рассмотренной проблемы.
Статья: Правовой анализ доходных видеоигр
(Будник Р.А., Зверев М.О.)
("Закон", 2024, N 10)В качестве инструмента для преодоления несовершенства используемой сегодня институциональной схемы доходных видеоигр мы предложили дополнить смарт-контракты, заключаемые игроками для распоряжения правами на игровые артефакты, системой типовых публичных лицензий, которая за счет применения простых стандартных конструкций позволит снизить юридическую сложность таких операций, сократить количество правонарушений и повысить доверие к этому рынку в интересах игроков и издателей видеоигр.
(Будник Р.А., Зверев М.О.)
("Закон", 2024, N 10)В качестве инструмента для преодоления несовершенства используемой сегодня институциональной схемы доходных видеоигр мы предложили дополнить смарт-контракты, заключаемые игроками для распоряжения правами на игровые артефакты, системой типовых публичных лицензий, которая за счет применения простых стандартных конструкций позволит снизить юридическую сложность таких операций, сократить количество правонарушений и повысить доверие к этому рынку в интересах игроков и издателей видеоигр.
Статья: О рассмотрении военными судами дел в сфере обеспечения военнослужащих - участников НИС жилыми помещениями
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 1)Признавая данное решение ФГКУ "Северрегионжилье" незаконным, гарнизонный военный суд исходил из того, что с внесенными в редакцию ч. 7.1 ст. 5 Закона о НИС изменениями М., поступивший на военную службу из запаса и заключивший новый контракт, вправе претендовать на восстановление накоплений для жилищного обеспечения и инвестиционного дохода, начисленных ему за период до увольнения с военной службы. Однако такой вывод суда является ошибочным.
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 1)Признавая данное решение ФГКУ "Северрегионжилье" незаконным, гарнизонный военный суд исходил из того, что с внесенными в редакцию ч. 7.1 ст. 5 Закона о НИС изменениями М., поступивший на военную службу из запаса и заключивший новый контракт, вправе претендовать на восстановление накоплений для жилищного обеспечения и инвестиционного дохода, начисленных ему за период до увольнения с военной службы. Однако такой вывод суда является ошибочным.
Статья: Конституционно-правовое регулирование права на труд в отдельных зарубежных государствах
(Лавицкая М.И.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 7)Помимо Испании, прямой, но несколько шире сформулированный, чем в испанском Основном Законе, где закреплен запрет дискриминации по признаку пола, запрет на какую-либо дискриминацию при получении равного вознаграждения за равный труд содержится в ч. 2 ст. 70-b Конституции Венгерской Республики <17> и ч. 1 ст. 22 греческой Конституции, однако сейчас, с широким распространением практики заключения индивидуальных контрактов, носящих тайный характер, это конституционное положение стало сложнореализуемо. На наш взгляд, затруднения в практическом воплощении есть и у другого принципа венгерской Конституции, зафиксированного в ч. 3 вышеупомянутой статьи: "Каждый трудящийся имеет право на доход, соответствующий количеству и качеству затраченного им труда", поскольку, во-первых, сложно подобрать критерии и четко определимые индикаторы-показатели для адекватного сравнения даже однородного труда, тем более труда творческого, а во-вторых, даже если такие критерии будут установлены, неясно, кто именно будет оценивать по объективным критериям. Если оценивать по условиям рынка, то надо отметить, что не все виды деятельности, требующие большого количества качественного труда, востребованы рынком, но тем не менее остаются социально важными; если будет оценивать руководящий состав, то оценка может быть далека от объективных критериев и иметь чисто субъективную подоплеку.
(Лавицкая М.И.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 7)Помимо Испании, прямой, но несколько шире сформулированный, чем в испанском Основном Законе, где закреплен запрет дискриминации по признаку пола, запрет на какую-либо дискриминацию при получении равного вознаграждения за равный труд содержится в ч. 2 ст. 70-b Конституции Венгерской Республики <17> и ч. 1 ст. 22 греческой Конституции, однако сейчас, с широким распространением практики заключения индивидуальных контрактов, носящих тайный характер, это конституционное положение стало сложнореализуемо. На наш взгляд, затруднения в практическом воплощении есть и у другого принципа венгерской Конституции, зафиксированного в ч. 3 вышеупомянутой статьи: "Каждый трудящийся имеет право на доход, соответствующий количеству и качеству затраченного им труда", поскольку, во-первых, сложно подобрать критерии и четко определимые индикаторы-показатели для адекватного сравнения даже однородного труда, тем более труда творческого, а во-вторых, даже если такие критерии будут установлены, неясно, кто именно будет оценивать по объективным критериям. Если оценивать по условиям рынка, то надо отметить, что не все виды деятельности, требующие большого количества качественного труда, востребованы рынком, но тем не менее остаются социально важными; если будет оценивать руководящий состав, то оценка может быть далека от объективных критериев и иметь чисто субъективную подоплеку.
Ситуация: Какую материальную помощь можно получить в связи с трудной жизненной ситуацией?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Участникам проекта, получающим на день заключения контракта ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка и приступившим к трудовой или иной приносящей доход деятельности, сохраняется, в частности, право на это пособие на весь период действия контракта, независимо от уровня дохода семьи и при условии прохождения ежегодной проверки уровня имущественной обеспеченности. Если по результатам такой проверки уровень имущественной обеспеченности превысит установленный уровень, выплата пособия прекращается без расторжения социального контракта с первого числа месяца, следующего за месяцем установления данного обстоятельства (п. 3.5.1 Порядка, утв. Постановлением Правительства Москвы N 1224-ПП).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Участникам проекта, получающим на день заключения контракта ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка и приступившим к трудовой или иной приносящей доход деятельности, сохраняется, в частности, право на это пособие на весь период действия контракта, независимо от уровня дохода семьи и при условии прохождения ежегодной проверки уровня имущественной обеспеченности. Если по результатам такой проверки уровень имущественной обеспеченности превысит установленный уровень, выплата пособия прекращается без расторжения социального контракта с первого числа месяца, следующего за месяцем установления данного обстоятельства (п. 3.5.1 Порядка, утв. Постановлением Правительства Москвы N 1224-ПП).
Вопрос: Российская организация 1 заключила договор морской международной перевозки с организацией из Сингапура, заключившей договор морского агентирования с российской организацией 2. Организация 2 принимает суммы фрахта. Должна ли организация 2 удерживать налог на прибыль при перечислении сумм фрахта организации из Сингапура?
(Консультация эксперта, 2023)Зависимые агенты - это лица, которые на основании договорных отношений с иностранной организацией представляют ее интересы в России, действуют от ее имени, имеют и регулярно используют полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий, создавая при этом правовые последствия для данной иностранной организации (п. 9 ст. 306 НК РФ). Такие представительства уплачивают налоги в случае получения дохода на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Зависимые агенты - это лица, которые на основании договорных отношений с иностранной организацией представляют ее интересы в России, действуют от ее имени, имеют и регулярно используют полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий, создавая при этом правовые последствия для данной иностранной организации (п. 9 ст. 306 НК РФ). Такие представительства уплачивают налоги в случае получения дохода на территории РФ.