Доход в натуральной форме страховые взносы фсс нс
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход в натуральной форме страховые взносы фсс нс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Натуральная оплата труда: право, учет, налоги
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 12)При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде продукции учитываются как стоимость этой продукции на день ее передачи, исчисленная исходя из цен, указанных сторонами договора, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) - исходя из государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС (ч. 6 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Таким образом, для исчисления взносов доход, полученный в натуральной форме, следует оценивать по фактическим ценам отпуска продукции предприятия его работникам. Те же выводы можно сделать в отношении взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, правила начисления которых аналогичны расчету взносов в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС.
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 12)При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде продукции учитываются как стоимость этой продукции на день ее передачи, исчисленная исходя из цен, указанных сторонами договора, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) - исходя из государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС (ч. 6 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Таким образом, для исчисления взносов доход, полученный в натуральной форме, следует оценивать по фактическим ценам отпуска продукции предприятия его работникам. Те же выводы можно сделать в отношении взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, правила начисления которых аналогичны расчету взносов в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата работнику организацией путевки на санаторно-курортное лечение?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2011)Ответ: Если организацией за счет собственных средств, не относящихся к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, оплачена путевка работнику на санаторно-курортное лечение, такая оплата не облагается НДФЛ при условии соблюдения иных требований п. 9 ст. 217 Налогового кодекса РФ. При этом страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, а также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в данном случае начисляются в общем порядке.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2011)Ответ: Если организацией за счет собственных средств, не относящихся к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, оплачена путевка работнику на санаторно-курортное лечение, такая оплата не облагается НДФЛ при условии соблюдения иных требований п. 9 ст. 217 Налогового кодекса РФ. При этом страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, а также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в данном случае начисляются в общем порядке.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.09.2025 N 471
"Об утверждении официальных статистических методологий формирования официальной статистической информации в системе национальных счетов"
(вместе с "Официальной статистической методологией формирования консолидированных национальных счетов Российской Федерации", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации по источникам доходов", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации методом использования доходов", "Официальной статистической методологией составления национальных счетов Российской Федерации в разрезе институциональных секторов экономики", "Официальной статистической методологией составления показателей счета образования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией составления отдельных элементов счета использования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией определения отношения объема инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту", "Официальной статистической методологией определения доли оплаты труда наемных работников в валовом внутреннем продукте")Фактические отчисления выплачиваются работодателями в государственные или негосударственные фонды социального страхования, чтобы обеспечить наемным работникам право на получение социальных пособий в случае определенных событий или при наличии определенных условий, которые могут неблагоприятно повлиять на доходы или благосостояние работников - болезнь, несчастные случаи, безработица, уход на пенсию и т.д.
"Об утверждении официальных статистических методологий формирования официальной статистической информации в системе национальных счетов"
(вместе с "Официальной статистической методологией формирования консолидированных национальных счетов Российской Федерации", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации по источникам доходов", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации методом использования доходов", "Официальной статистической методологией составления национальных счетов Российской Федерации в разрезе институциональных секторов экономики", "Официальной статистической методологией составления показателей счета образования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией составления отдельных элементов счета использования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией определения отношения объема инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту", "Официальной статистической методологией определения доли оплаты труда наемных работников в валовом внутреннем продукте")Фактические отчисления выплачиваются работодателями в государственные или негосударственные фонды социального страхования, чтобы обеспечить наемным работникам право на получение социальных пособий в случае определенных событий или при наличии определенных условий, которые могут неблагоприятно повлиять на доходы или благосостояние работников - болезнь, несчастные случаи, безработица, уход на пенсию и т.д.
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Фактические взносы выплачиваются работодателями в государственные или негосударственные фонды социального страхования, чтобы обеспечить своим наемным работникам право на получение социальных пособий в случае наступления определенных событий или при наличии определенных условий, которые могут неблагоприятно повлиять на доходы или благосостояние работников - болезнь, несчастные случаи, безработица, уход на пенсию и так далее.
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Фактические взносы выплачиваются работодателями в государственные или негосударственные фонды социального страхования, чтобы обеспечить своим наемным работникам право на получение социальных пособий в случае наступления определенных событий или при наличии определенных условий, которые могут неблагоприятно повлиять на доходы или благосостояние работников - болезнь, несчастные случаи, безработица, уход на пенсию и так далее.
Вопрос: ...База для начисления страховых взносов по работнику бюджетного учреждения (инвалиду) в 2014 г. превысила предельную величину. Облагаются ли превышающие суммы страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
(Консультация эксперта, 2015)В п. 1 ст. 2 Федерального закона N 179-ФЗ определено, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размера страховых тарифов, установленных в ст. 1 указанного Федерального закона, организациями любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.
(Консультация эксперта, 2015)В п. 1 ст. 2 Федерального закона N 179-ФЗ определено, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размера страховых тарифов, установленных в ст. 1 указанного Федерального закона, организациями любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.
"Учет и налогообложение расходов на страхование работников"
(Никаноров П.С.)
("Налоговый вестник", 2008)В случае заключения договоров страхования (в частности, добровольного медицинского) в пользу членов семей работников и (или) других их родственников страховые взносы не начисляются. Как было отмечено в Письме ФСС РФ от 24.12.1999 N 02-10/05-6887, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются на выплаты в денежной и (или) натуральной форме в пользу работников по всем основаниям независимо от источника финансирования. Возможность включения в расчетную базу по страховым взносам доходов членов семьи и (или) родственников работников законодательством не предусмотрена. С учетом этого на суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по договорам страхования членов семей или иных родственников работников, страховые взносы не начисляются.
(Никаноров П.С.)
("Налоговый вестник", 2008)В случае заключения договоров страхования (в частности, добровольного медицинского) в пользу членов семей работников и (или) других их родственников страховые взносы не начисляются. Как было отмечено в Письме ФСС РФ от 24.12.1999 N 02-10/05-6887, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются на выплаты в денежной и (или) натуральной форме в пользу работников по всем основаниям независимо от источника финансирования. Возможность включения в расчетную базу по страховым взносам доходов членов семьи и (или) родственников работников законодательством не предусмотрена. С учетом этого на суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых работодателем по договорам страхования членов семей или иных родственников работников, страховые взносы не начисляются.
Вопрос: Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Продавцы, торгующие продуктами питания, обязаны периодически проходить медицинские осмотры, сдавать различные анализы. Медосмотры платные, работники оплачивают их сами, а потом получают компенсацию. Нужно ли при ее выплате удерживать НДФЛ и начислять на нее страховые взносы во внебюджетные фонды? Саму компенсацию можно включить в расходы при УСН?
("Упрощенка", 2012, N 3)Разберемся, нужно ли начислять страховые взносы. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). А компенсация затрат работников на медицинские осмотры не является выплатой по трудовому договору, она предусмотрена законодательством. Следовательно, страховыми взносами во внебюджетные фонды она не облагается. По этой же причине не нужно начислять и взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
("Упрощенка", 2012, N 3)Разберемся, нужно ли начислять страховые взносы. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). А компенсация затрат работников на медицинские осмотры не является выплатой по трудовому договору, она предусмотрена законодательством. Следовательно, страховыми взносами во внебюджетные фонды она не облагается. По этой же причине не нужно начислять и взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Статья: Организация питания сотрудников: спорные вопросы налогообложения
(Суслова Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 26)Со стоимости бесплатных обедов организация исчисляет страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. п. 3, 4 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.03.2000 N 184; п. п. 10, 11 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.1999 N 765).
(Суслова Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 26)Со стоимости бесплатных обедов организация исчисляет страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. п. 3, 4 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.03.2000 N 184; п. п. 10, 11 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.1999 N 765).
Статья: Конкурс профессионального мастерства среди сотрудников: налоговые последствия
(Сергеева С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 11)В отношении питания участников конкурса и членов жюри необходимо отметить следующее. Плательщики страховых взносов определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. Следовательно, если питание работников - участников конкурса и членов жюри будет персонифицировано, указанные выплаты в натуральной форме будут являться объектом для начисления страховых взносов.
(Сергеева С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 11)В отношении питания участников конкурса и членов жюри необходимо отметить следующее. Плательщики страховых взносов определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. Следовательно, если питание работников - участников конкурса и членов жюри будет персонифицировано, указанные выплаты в натуральной форме будут являться объектом для начисления страховых взносов.
Вопрос: Наш сотрудник поступил на заочное отделение аспирантуры и заявляет, что ему положен один библиотечный день в неделю с освобождением от работы. Просим разъяснить, в каких нормативных актах закреплена такая норма. Как оплачивается этот день и какие нормы налогообложения нужно применять в этом случае?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2008, N 4)В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Освобождение от налогообложения гарантийных выплат работникам в связи с совмещением обучения с работой гл. 23 НК РФ не предусмотрено.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2008, N 4)В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Освобождение от налогообложения гарантийных выплат работникам в связи с совмещением обучения с работой гл. 23 НК РФ не предусмотрено.
Статья: Оплата работы в ночное время: специфика оформления и налогообложения
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 21)<5> Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 21)<5> Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184.
Вопрос: ...Организация закупила и выдала подарки работникам к 8 марта 2010 г. Стоимость подарка, полученного каждым работником, не превысила 4000 руб. Облагается ли стоимость подарков НДФЛ? Является ли передача подарков объектом обложения страховыми взносами? Учитываются ли затраты на приобретение подарков в расходах в целях исчисления налога на прибыль? Учитываются ли страховые взносы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-06/1/386)Является ли передача подарков работникам организации к празднику по распоряжению руководителя объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного медицинского страхования при условии, что трудовыми (коллективным) договорами с работниками получение такого рода доходов в натуральной форме (подарков к праздничным датам) не предусмотрено?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-06/1/386)Является ли передача подарков работникам организации к празднику по распоряжению руководителя объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного медицинского страхования при условии, что трудовыми (коллективным) договорами с работниками получение такого рода доходов в натуральной форме (подарков к праздничным датам) не предусмотрено?
Статья: Страхование гражданской ответственности директоров: налоговые последствия
(Орлова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 12)Кроме того, поскольку С.К. Васильев работает в ЗАО "Градфарм" по трудовому договору, с суммы страховой премии должны быть удержаны страховые взносы во внебюджетные фонды и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ. Тарифы данных страховых взносов у ЗАО "Градфарм" составляют соответственно 34 и 0,2%. Таким образом, суммы страховых взносов, подлежащих уплате, составляют:
(Орлова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 12)Кроме того, поскольку С.К. Васильев работает в ЗАО "Градфарм" по трудовому договору, с суммы страховой премии должны быть удержаны страховые взносы во внебюджетные фонды и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ. Тарифы данных страховых взносов у ЗАО "Градфарм" составляют соответственно 34 и 0,2%. Таким образом, суммы страховых взносов, подлежащих уплате, составляют: