Доход в натуральной форме страховые взносы фсс нс
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход в натуральной форме страховые взносы фсс нс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Натуральная оплата труда: право, учет, налоги
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 12)При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде продукции учитываются как стоимость этой продукции на день ее передачи, исчисленная исходя из цен, указанных сторонами договора, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) - исходя из государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС (ч. 6 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Таким образом, для исчисления взносов доход, полученный в натуральной форме, следует оценивать по фактическим ценам отпуска продукции предприятия его работникам. Те же выводы можно сделать в отношении взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, правила начисления которых аналогичны расчету взносов в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС.
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 12)При расчете базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде продукции учитываются как стоимость этой продукции на день ее передачи, исчисленная исходя из цен, указанных сторонами договора, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) - исходя из государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС (ч. 6 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Таким образом, для исчисления взносов доход, полученный в натуральной форме, следует оценивать по фактическим ценам отпуска продукции предприятия его работникам. Те же выводы можно сделать в отношении взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, правила начисления которых аналогичны расчету взносов в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата работнику организацией путевки на санаторно-курортное лечение?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2011)Ответ: Если организацией за счет собственных средств, не относящихся к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, оплачена путевка работнику на санаторно-курортное лечение, такая оплата не облагается НДФЛ при условии соблюдения иных требований п. 9 ст. 217 Налогового кодекса РФ. При этом страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, а также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в данном случае начисляются в общем порядке.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2011)Ответ: Если организацией за счет собственных средств, не относящихся к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, оплачена путевка работнику на санаторно-курортное лечение, такая оплата не облагается НДФЛ при условии соблюдения иных требований п. 9 ст. 217 Налогового кодекса РФ. При этом страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, а также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в данном случае начисляются в общем порядке.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.09.2025 N 471
"Об утверждении официальных статистических методологий формирования официальной статистической информации в системе национальных счетов"
(вместе с "Официальной статистической методологией формирования консолидированных национальных счетов Российской Федерации", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации по источникам доходов", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации методом использования доходов", "Официальной статистической методологией составления национальных счетов Российской Федерации в разрезе институциональных секторов экономики", "Официальной статистической методологией составления показателей счета образования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией составления отдельных элементов счета использования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией определения отношения объема инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту", "Официальной статистической методологией определения доли оплаты труда наемных работников в валовом внутреннем продукте")Фактические отчисления выплачиваются работодателями в государственные или негосударственные фонды социального страхования, чтобы обеспечить наемным работникам право на получение социальных пособий в случае определенных событий или при наличии определенных условий, которые могут неблагоприятно повлиять на доходы или благосостояние работников - болезнь, несчастные случаи, безработица, уход на пенсию и т.д.
"Об утверждении официальных статистических методологий формирования официальной статистической информации в системе национальных счетов"
(вместе с "Официальной статистической методологией формирования консолидированных национальных счетов Российской Федерации", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации по источникам доходов", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации методом использования доходов", "Официальной статистической методологией составления национальных счетов Российской Федерации в разрезе институциональных секторов экономики", "Официальной статистической методологией составления показателей счета образования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией составления отдельных элементов счета использования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией определения отношения объема инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту", "Официальной статистической методологией определения доли оплаты труда наемных работников в валовом внутреннем продукте")Фактические отчисления выплачиваются работодателями в государственные или негосударственные фонды социального страхования, чтобы обеспечить наемным работникам право на получение социальных пособий в случае определенных событий или при наличии определенных условий, которые могут неблагоприятно повлиять на доходы или благосостояние работников - болезнь, несчастные случаи, безработица, уход на пенсию и т.д.
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Фактические взносы выплачиваются работодателями в государственные или негосударственные фонды социального страхования, чтобы обеспечить своим наемным работникам право на получение социальных пособий в случае наступления определенных событий или при наличии определенных условий, которые могут неблагоприятно повлиять на доходы или благосостояние работников - болезнь, несчастные случаи, безработица, уход на пенсию и так далее.
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Фактические взносы выплачиваются работодателями в государственные или негосударственные фонды социального страхования, чтобы обеспечить своим наемным работникам право на получение социальных пособий в случае наступления определенных событий или при наличии определенных условий, которые могут неблагоприятно повлиять на доходы или благосостояние работников - болезнь, несчастные случаи, безработица, уход на пенсию и так далее.
Вопрос: Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Продавцы, торгующие продуктами питания, обязаны периодически проходить медицинские осмотры, сдавать различные анализы. Медосмотры платные, работники оплачивают их сами, а потом получают компенсацию. Нужно ли при ее выплате удерживать НДФЛ и начислять на нее страховые взносы во внебюджетные фонды? Саму компенсацию можно включить в расходы при УСН?
("Упрощенка", 2012, N 3)Разберемся, нужно ли начислять страховые взносы. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). А компенсация затрат работников на медицинские осмотры не является выплатой по трудовому договору, она предусмотрена законодательством. Следовательно, страховыми взносами во внебюджетные фонды она не облагается. По этой же причине не нужно начислять и взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
("Упрощенка", 2012, N 3)Разберемся, нужно ли начислять страховые взносы. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). А компенсация затрат работников на медицинские осмотры не является выплатой по трудовому договору, она предусмотрена законодательством. Следовательно, страховыми взносами во внебюджетные фонды она не облагается. По этой же причине не нужно начислять и взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Корреспонденция счетов: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, применяющая общую систему налогообложения, арендует земельные участки, находящиеся в долевой собственности (паи), у физических лиц. В качестве оплаты договором аренды предусмотрена натуральная оплата зерном (собственной продукцией организации). Как отразить в учете организации эту операцию?..
(Консультация эксперта, 2011)Выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), не относятся к объекту обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2011)Выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), не относятся к объекту обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Статья: Разработка и реализация программного обеспечения: особенности учета
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 8)На всю сумму суточных организация также не начисляет страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.1999 N 765).
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 8)На всю сумму суточных организация также не начисляет страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.1999 N 765).
Статья: Конкурс профессионального мастерства среди сотрудников: налоговые последствия
(Сергеева С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 11)В отношении питания участников конкурса и членов жюри необходимо отметить следующее. Плательщики страховых взносов определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. Следовательно, если питание работников - участников конкурса и членов жюри будет персонифицировано, указанные выплаты в натуральной форме будут являться объектом для начисления страховых взносов.
(Сергеева С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 11)В отношении питания участников конкурса и членов жюри необходимо отметить следующее. Плательщики страховых взносов определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. Следовательно, если питание работников - участников конкурса и членов жюри будет персонифицировано, указанные выплаты в натуральной форме будут являться объектом для начисления страховых взносов.
Вопрос: ...Организация в производственной деятельности использует рацпредложения своих работников и сторонних рационализаторов. Облагаются ли ЕСН и НДФЛ вознаграждения, выплачиваемые рационализаторам? Начисляются ли на них взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве? Каким расходом являются эти вознаграждения в целях гл.25 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2003 N 04-04-04/63)2. Вопрос о начислении на вышеуказанные вознаграждения страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний относится к компетенции Фонда социального страхования Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2003 N 04-04-04/63)2. Вопрос о начислении на вышеуказанные вознаграждения страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний относится к компетенции Фонда социального страхования Российской Федерации.
Статья: Доставка сотрудников на работу
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 6)Объект и база по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний идентичны объекту и базе страховых взносов в ФСС РФ (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 6)Объект и база по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний идентичны объекту и базе страховых взносов в ФСС РФ (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Статья: Обеспечим работника жильем
(Данилова В.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 8)<5> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
(Данилова В.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 8)<5> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
Вопрос: ...База для начисления страховых взносов по работнику бюджетного учреждения (инвалиду) в 2014 г. превысила предельную величину. Облагаются ли превышающие суммы страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
(Консультация эксперта, 2015)В п. 1 ст. 2 Федерального закона N 179-ФЗ определено, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размера страховых тарифов, установленных в ст. 1 указанного Федерального закона, организациями любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.
(Консультация эксперта, 2015)В п. 1 ст. 2 Федерального закона N 179-ФЗ определено, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размера страховых тарифов, установленных в ст. 1 указанного Федерального закона, организациями любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.
Вопрос: ...Организация закупила и выдала подарки работникам к 8 марта 2010 г. Стоимость подарка, полученного каждым работником, не превысила 4000 руб. Облагается ли стоимость подарков НДФЛ? Является ли передача подарков объектом обложения страховыми взносами? Учитываются ли затраты на приобретение подарков в расходах в целях исчисления налога на прибыль? Учитываются ли страховые взносы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-06/1/386)Является ли передача подарков работникам организации к празднику по распоряжению руководителя объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного медицинского страхования при условии, что трудовыми (коллективным) договорами с работниками получение такого рода доходов в натуральной форме (подарков к праздничным датам) не предусмотрено?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2010 N 03-03-06/1/386)Является ли передача подарков работникам организации к празднику по распоряжению руководителя объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного медицинского страхования при условии, что трудовыми (коллективным) договорами с работниками получение такого рода доходов в натуральной форме (подарков к праздничным датам) не предусмотрено?
Статья: Порядок включения в состав расходов для целей УСН платы за обучение сотрудников на учебных и консультационных семинарах
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 6)Если обучение на семинаре проходит в связи с производственной необходимостью и в интересах организации-работодателя, то у сотрудника не возникает дохода, который подлежит налогообложению НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Следовательно, начислять на стоимость семинара страховые взносы во внебюджетные фонды, а также в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев не следует.
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 6)Если обучение на семинаре проходит в связи с производственной необходимостью и в интересах организации-работодателя, то у сотрудника не возникает дохода, который подлежит налогообложению НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Следовательно, начислять на стоимость семинара страховые взносы во внебюджетные фонды, а также в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев не следует.