Доход в натуральной форме НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход в натуральной форме НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Доставка за счет организации подарка сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Если доставка оформлена как подарок, в том числе включена в стоимость подарка, то порядок ее обложения НДФЛ будет такой же, как и других подарков сотрудникам (описан в разд. 2 данного материала) (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доставка за счет организации подарка сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Если доставка оформлена как подарок, в том числе включена в стоимость подарка, то порядок ее обложения НДФЛ будет такой же, как и других подарков сотрудникам (описан в разд. 2 данного материала) (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях и как составить ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0504094)
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0504094), применяется для формирования в электронном виде сведений о командировочных, компенсационных, иных выплатах физлицам (кроме выплат, связанных с оплатой труда, выплат по договорам ГПХ), сведений о доходах физлиц в натуральной форме, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0504094), применяется для формирования в электронном виде сведений о командировочных, компенсационных, иных выплатах физлицам (кроме выплат, связанных с оплатой труда, выплат по договорам ГПХ), сведений о доходах физлиц в натуральной форме, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что инспекция доказала факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, и, соответственно, наличие у общества неисполненных обязанностей налогового агента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что инспекция доказала факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, и, соответственно, наличие у общества неисполненных обязанностей налогового агента.
Важнейшая практика по ст. 211 НК РФКакой доход в натуральной форме на практике облагается НДФЛ?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)5.1. Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2024)5.1. Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в денежной и натуральной форме, получаемых от физических лиц в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-06/51039)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в денежной и натуральной форме, получаемых от физических лиц в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-06/51039)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в денежной и натуральной форме, получаемых от физических лиц в порядке наследования.
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с доходов работника-резидента, включая натуральную часть, считают нарастающим итогом с начала года по прогрессивным ставкам. Доходы можно уменьшить на вычеты (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с доходов работника-резидента, включая натуральную часть, считают нарастающим итогом с начала года по прогрессивным ставкам. Доходы можно уменьшить на вычеты (ст. 226 НК РФ).
Статья: Обязательная 3-НДФЛ: готовимся к декларационной кампании - 2026
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Полагаем, что у вас оба этих условия выполняются: при наследовании степень родства наследодателя и наследника не имеет значения для освобождения дохода в виде унаследованного имущества от НДФЛ <15>. То есть полученный вами в порядке наследования доход в натуральной форме НДФЛ не облагался. И можно предположить, что наследодатель не использовал жилой дом и участок в бизнесе, а значит, и не учитывал расходы на них для целей налогообложения. Если наследодатель заявлял имущественный вычет в связи с покупкой жилого дома, то это не препятствует учесть его документально подтвержденные расходы на покупку.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Полагаем, что у вас оба этих условия выполняются: при наследовании степень родства наследодателя и наследника не имеет значения для освобождения дохода в виде унаследованного имущества от НДФЛ <15>. То есть полученный вами в порядке наследования доход в натуральной форме НДФЛ не облагался. И можно предположить, что наследодатель не использовал жилой дом и участок в бизнесе, а значит, и не учитывал расходы на них для целей налогообложения. Если наследодатель заявлял имущественный вычет в связи с покупкой жилого дома, то это не препятствует учесть его документально подтвержденные расходы на покупку.
Готовое решение: В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)На основании положений гл. 23 НК РФ суммы уплаченных за налогоплательщика налогов не признаются его доходом только в том случае, если они уплачены за него иным физическим лицом (п. 5 ст. 208 НК РФ). Аналогичных норм в случаях, когда уплату налогов за налогоплательщика осуществляют юрлица, нет. Исключение предусмотрено только для сумм НДФЛ, перечисленного за налогоплательщика налоговым агентом, который неправомерно их не удержал и впоследствии уплатил при доначислении (взыскании) по итогам налоговой проверки. Такие суммы доходом физлица не признаются. В остальных случаях уплата НДФЛ организацией за физлицо признается его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. Учесть в расходах по прибыли такой НДФЛ организация не может (п. 5 ст. 208 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78128).
(КонсультантПлюс, 2026)На основании положений гл. 23 НК РФ суммы уплаченных за налогоплательщика налогов не признаются его доходом только в том случае, если они уплачены за него иным физическим лицом (п. 5 ст. 208 НК РФ). Аналогичных норм в случаях, когда уплату налогов за налогоплательщика осуществляют юрлица, нет. Исключение предусмотрено только для сумм НДФЛ, перечисленного за налогоплательщика налоговым агентом, который неправомерно их не удержал и впоследствии уплатил при доначислении (взыскании) по итогам налоговой проверки. Такие суммы доходом физлица не признаются. В остальных случаях уплата НДФЛ организацией за физлицо признается его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. Учесть в расходах по прибыли такой НДФЛ организация не может (п. 5 ст. 208 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78128).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Если условиями уменьшения уставного капитала общества не предусматриваются выплаты в денежной или натуральной форме, то облагаемого НДФЛ дохода у акционеров общества не возникает. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 18.06.2025 N 03-04-05/59023, от 27.02.2018 N 03-04-05/12185.
(КонсультантПлюс, 2026)Если условиями уменьшения уставного капитала общества не предусматриваются выплаты в денежной или натуральной форме, то облагаемого НДФЛ дохода у акционеров общества не возникает. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 18.06.2025 N 03-04-05/59023, от 27.02.2018 N 03-04-05/12185.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Когда работник направляется для участия в таком мероприятии, обложение НДФЛ расходов зависит от того, признается ли поездка командировкой. Если не признается, оплата расходов работника производится в его интересах. Следовательно, это его доход в натуральной форме и он облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.05.2021 N 03-04-06/35363, ФНС России от 15.05.2019 N БС-4-11/9002).
(КонсультантПлюс, 2026)Когда работник направляется для участия в таком мероприятии, обложение НДФЛ расходов зависит от того, признается ли поездка командировкой. Если не признается, оплата расходов работника производится в его интересах. Следовательно, это его доход в натуральной форме и он облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.05.2021 N 03-04-06/35363, ФНС России от 15.05.2019 N БС-4-11/9002).
Готовое решение: Какой порядок налогообложения доходов в натуральной форме у работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДФЛ при получении доходов в натуральной форме >>>
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме в пользу граждан Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме в пользу граждан Белоруссии