Доход свыше 300 тысяч
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход свыше 300 тысяч (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, оно в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419, статьи 430 НК РФ самостоятельно исчисляет и уплачивает страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных размерах, предусмотренных пунктом 1 статьи 430 Кодекса, плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2026)3.2.1. Как ИП на УСН определить доход, с которого нужно платить дополнительные взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2026)3.2.1. Как ИП на УСН определить доход, с которого нужно платить дополнительные взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2026)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей,
Формы
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (в ред. Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 322-ФЗ).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (в ред. Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 322-ФЗ).
Статья: Может ли ИП при определении дохода для исчисления страховых взносов учесть компенсацию за личный автомобиль?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)Размер дохода предпринимателя важен при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с суммы превышения дохода 300 000 руб. О том, может ли полученный доход быть уменьшен на величину компенсации за использование предпринимателем личного авто, Минфин России рассказал в письме от 16.07.2024 N 03-04-05/66095.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)Размер дохода предпринимателя важен при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с суммы превышения дохода 300 000 руб. О том, может ли полученный доход быть уменьшен на величину компенсации за использование предпринимателем личного авто, Минфин России рассказал в письме от 16.07.2024 N 03-04-05/66095.
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на УСН (на ПСН) уменьшайте на страховые взносы за работников, уплаченные в данном налоговом или отчетном периоде (в календарном году действия патента), и на фиксированные взносы за себя на ОПС (в том числе в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.) и ОМС, подлежащие уплате в данном налоговом периоде (в календарном году действия патента). Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (в календарном году, в котором применялась ПСН) (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21, пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на УСН (на ПСН) уменьшайте на страховые взносы за работников, уплаченные в данном налоговом или отчетном периоде (в календарном году действия патента), и на фиксированные взносы за себя на ОПС (в том числе в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.) и ОМС, подлежащие уплате в данном налоговом периоде (в календарном году действия патента). Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (в календарном году, в котором применялась ПСН) (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21, пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж и взнос 1% с доходов свыше 300 000 руб. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты (ст. ст. 419, 432 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Страховые взносы ИП без работников платит только за себя: фиксированный платеж и взнос 1% с доходов свыше 300 000 руб. ИП с работниками платит взносы за себя, а также взносы и НДФЛ с зарплаты (ст. ст. 419, 432 НК РФ).
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)1 июля следующего года - взносы на ОПС в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. (если такие для вас установлены). Напомним, что если последний день уплаты взносов на ОПС приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то перечислить их нужно не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)1 июля следующего года - взносы на ОПС в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. (если такие для вас установлены). Напомним, что если последний день уплаты взносов на ОПС приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то перечислить их нужно не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При этом взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде. Страховые взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2024 г. (со сроком уплаты 1 июля 2025 г.) вы вправе по своему выбору признать подлежащими уплате как в 2024 г., так и в 2025 г. Сумму страховых взносов, на которые вы уменьшили налог (авансовые платежи по нему) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 г., повторно не учитывайте при уменьшении налога (авансовых платежей по нему) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2025 г. В аналогичном порядке учитывайте указанные страховые взносы за последующие периоды (Письма Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС России от 03.03.2026 N ЕА-36-3/1625@, от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде. Страховые взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2024 г. (со сроком уплаты 1 июля 2025 г.) вы вправе по своему выбору признать подлежащими уплате как в 2024 г., так и в 2025 г. Сумму страховых взносов, на которые вы уменьшили налог (авансовые платежи по нему) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 г., повторно не учитывайте при уменьшении налога (авансовых платежей по нему) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2025 г. В аналогичном порядке учитывайте указанные страховые взносы за последующие периоды (Письма Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС России от 03.03.2026 N ЕА-36-3/1625@, от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
Вопрос: В ноябре 2024 г. заключен ГПД с физлицом об оказании услуг через Интернет. Физлицо постоянно проживает в Армении, налоговым резидентом РФ не является. Сумма дохода за год не превысит 300 тыс. руб. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в 2024 и 2025 гг.? Если да, то по какой ставке удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В ноябре 2024 г. заключен ГПД с физлицом об оказании услуг через Интернет (обновление баз данных на сервере). Физлицо постоянно проживает в Армении, налоговым резидентом РФ не является. Доход за год не будет превышать 300 тыс. руб. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в 2024 и 2025 гг.? Если да, то по какой ставке удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В ноябре 2024 г. заключен ГПД с физлицом об оказании услуг через Интернет (обновление баз данных на сервере). Физлицо постоянно проживает в Армении, налоговым резидентом РФ не является. Доход за год не будет превышать 300 тыс. руб. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в 2024 и 2025 гг.? Если да, то по какой ставке удержать НДФЛ?
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Взносы за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. и взносы за работников рассчитайте в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Взносы за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. и взносы за работников рассчитайте в общем порядке.
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2026)Взносы на ОПС и на ОМС за себя для него фактически составляют 0 руб. (ч. 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Если помимо деятельности, переведенной на АУСН, ИП осуществляет иную профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской (например, адвоката, оценщика), он уплачивает взносы на ОПС в размере 1,0% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, от такой профессиональной деятельности, но с учетом предельной величины (п. 1.5 ст. 430 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Взносы на ОПС и на ОМС за себя для него фактически составляют 0 руб. (ч. 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Если помимо деятельности, переведенной на АУСН, ИП осуществляет иную профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской (например, адвоката, оценщика), он уплачивает взносы на ОПС в размере 1,0% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, от такой профессиональной деятельности, но с учетом предельной величины (п. 1.5 ст. 430 НК РФ).