Доход самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Прием на работу самозанятых и пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2026)"...суд... отметил, что факт регистрации... [истца - ред.] в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и перечисления ответчиком денежных сумм на счет истца, в период нахождения его в статусе "самозанятого", не исключает наличия между сторонами трудовых отношений. Сам истец пояснил, что... по просьбе работодателя для упрощения процесса оплаты труда он зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход..."
(КонсультантПлюс, 2026)"...суд... отметил, что факт регистрации... [истца - ред.] в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и перечисления ответчиком денежных сумм на счет истца, в период нахождения его в статусе "самозанятого", не исключает наличия между сторонами трудовых отношений. Сам истец пояснил, что... по просьбе работодателя для упрощения процесса оплаты труда он зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход..."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие в договоре конкретного объема работ указывает на то, что значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат. Кроме того, выплаты, полученные от общества, являются единственным источником дохода самозанятых, т.е. аналогичные услуги иным лицам они не оказывают. Условием заключения договоров возмездного оказания услуг с привлекаемыми к деятельности общества физическими лицами являлась их регистрация как самозанятых. Указанные обстоятельства свидетельствуют о прикрытии договором оказания услуг трудовых отношений с целью уклонения от уплаты НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие в договоре конкретного объема работ указывает на то, что значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат. Кроме того, выплаты, полученные от общества, являются единственным источником дохода самозанятых, т.е. аналогичные услуги иным лицам они не оказывают. Условием заключения договоров возмездного оказания услуг с привлекаемыми к деятельности общества физическими лицами являлась их регистрация как самозанятых. Указанные обстоятельства свидетельствуют о прикрытии договором оказания услуг трудовых отношений с целью уклонения от уплаты НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О применении налога на профессиональный доход"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Самозанятые под прицелом ФНС
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)Разные налоговые режимы ведения предпринимательской деятельности в Российской Федерации позволяют выбрать как гражданам России, так и гражданам ЕАЭС самый оптимальный вариант для налогового управления бизнесом. Налог на профессиональный доход или самозанятость впервые в качестве эксперимента был введен в 2019 году в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан), в январе 2020 года список регионов был расширен, а с июля 2020 года применяется в остальных регионах страны и вводится в действие законами субъектов РФ.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)Разные налоговые режимы ведения предпринимательской деятельности в Российской Федерации позволяют выбрать как гражданам России, так и гражданам ЕАЭС самый оптимальный вариант для налогового управления бизнесом. Налог на профессиональный доход или самозанятость впервые в качестве эксперимента был введен в 2019 году в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан), в январе 2020 года список регионов был расширен, а с июля 2020 года применяется в остальных регионах страны и вводится в действие законами субъектов РФ.
Готовое решение: Как заполнять форму федерального статистического наблюдения N П-4 (по 31 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
Готовое решение: Как провести закупки по Закону N 223-ФЗ у СМСП и самозанятых
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что Постановление N 1352 и положения Закона N 223-ФЗ, касающиеся участия СМСП в закупках, надо применять и к физлицам, не являющимся ИП и применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятым).
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что Постановление N 1352 и положения Закона N 223-ФЗ, касающиеся участия СМСП в закупках, надо применять и к физлицам, не являющимся ИП и применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятым).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)ФНС России на своем официальном сайте nalog.ru в рубрике "Часто задаваемые вопросы" по теме "Налог на профессиональный доход (самозанятые)" дала положительный ответ на вопрос "Может ли адвокат применять НПД не для адвокатской деятельности?", сославшись при этом на ч. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)ФНС России на своем официальном сайте nalog.ru в рубрике "Часто задаваемые вопросы" по теме "Налог на профессиональный доход (самозанятые)" дала положительный ответ на вопрос "Может ли адвокат применять НПД не для адвокатской деятельности?", сославшись при этом на ч. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.02.2023 N ЗГ-3-20/1261@ <Об особенностях формирования чеков для самозанятых>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Самозанятые должны формировать чек по каждому поступлению дохода от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход. Таким образом самозанятый передает сведения о произведенных расчетах в налоговый орган. Имейте в виду, что предоставить чек нужно и физическому лицу, и юридическому лицу.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Самозанятые должны формировать чек по каждому поступлению дохода от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход. Таким образом самозанятый передает сведения о произведенных расчетах в налоговый орган. Имейте в виду, что предоставить чек нужно и физическому лицу, и юридическому лицу.
Готовое решение: Какие есть особенности приема на работу к работодателю-ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Нормативно определен перечень видов деятельности, при осуществлении которых нельзя применять такой спецрежим. Запретов в части совмещения деятельности в статусе самозанятого и трудовой деятельности, в том числе у ИП, данный перечень не содержит. При этом работодатель и заказчик по гражданско-правовому договору, заключенному при осуществлении деятельности в статусе самозанятого, совпадать не могут. В частности, условием освобождения от уплаты НДФЛ и страховых взносов с доходов от деятельности самозанятого является отсутствие трудовых отношений с самозанятым либо их прекращение не менее двух лет назад. Это следует из ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Нормативно определен перечень видов деятельности, при осуществлении которых нельзя применять такой спецрежим. Запретов в части совмещения деятельности в статусе самозанятого и трудовой деятельности, в том числе у ИП, данный перечень не содержит. При этом работодатель и заказчик по гражданско-правовому договору, заключенному при осуществлении деятельности в статусе самозанятого, совпадать не могут. В частности, условием освобождения от уплаты НДФЛ и страховых взносов с доходов от деятельности самозанятого является отсутствие трудовых отношений с самозанятым либо их прекращение не менее двух лет назад. Это следует из ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)есть взаимодействие продолжительностью свыше трех месяцев более чем с 35 самозанятыми (с каждым из них), среднемесячный доход каждого из которых от организации (ИП) превышает 35 тыс. руб. В сведениях укажут количество таких самозанятых, их среднемесячный доход, среднее количество месяцев взаимодействия с ними, среднюю долю дохода, полученного самозанятым от организации (ИП), от общего дохода физлица в период взаимодействия, среднее количество чеков самозанятых в месяц, количество физлиц, которым начислены выплаты по трудовым договорам по данным расчетов по страховым взносам в отчетном квартале.
(КонсультантПлюс, 2026)есть взаимодействие продолжительностью свыше трех месяцев более чем с 35 самозанятыми (с каждым из них), среднемесячный доход каждого из которых от организации (ИП) превышает 35 тыс. руб. В сведениях укажут количество таких самозанятых, их среднемесячный доход, среднее количество месяцев взаимодействия с ними, среднюю долю дохода, полученного самозанятым от организации (ИП), от общего дохода физлица в период взаимодействия, среднее количество чеков самозанятых в месяц, количество физлиц, которым начислены выплаты по трудовым договорам по данным расчетов по страховым взносам в отчетном квартале.
Готовое решение: Как провести закупку по Закону N 223-ФЗ среди СМСП по принципу "электронного магазина"
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что Постановление N 1352, касающееся участия СМСП в закупках, надо применять и к физлицам, не являющимся ИП и применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятым).
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что Постановление N 1352, касающееся участия СМСП в закупках, надо применять и к физлицам, не являющимся ИП и применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятым).
Статья: Работа с самозанятыми с соблюдением всех требований
(Гин К., Вартанян А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Наличие у самозанятых альтернативного источника дохода
(Гин К., Вартанян А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Наличие у самозанятых альтернативного источника дохода