Доход превышающий 300000
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход превышающий 300000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, оно в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419, статьи 430 НК РФ самостоятельно исчисляет и уплачивает страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных размерах, предусмотренных пунктом 1 статьи 430 Кодекса, плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП на УСН платят страховые взносы на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)3.2.1. Как ИП на УСН определить доход, с которого нужно платить дополнительные взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2025)3.2.1. Как ИП на УСН определить доход, с которого нужно платить дополнительные взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей,
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
Вопрос: В ноябре 2024 г. заключен ГПД с физлицом об оказании услуг через Интернет. Физлицо постоянно проживает в Армении, налоговым резидентом РФ не является. Сумма дохода за год не превысит 300 тыс. руб. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в 2024 и 2025 гг.? Если да, то по какой ставке удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В ноябре 2024 г. заключен ГПД с физлицом об оказании услуг через Интернет (обновление баз данных на сервере). Физлицо постоянно проживает в Армении, налоговым резидентом РФ не является. Доход за год не будет превышать 300 тыс. руб. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в 2024 и 2025 гг.? Если да, то по какой ставке удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В ноябре 2024 г. заключен ГПД с физлицом об оказании услуг через Интернет (обновление баз данных на сервере). Физлицо постоянно проживает в Армении, налоговым резидентом РФ не является. Доход за год не будет превышать 300 тыс. руб. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в 2024 и 2025 гг.? Если да, то по какой ставке удержать НДФЛ?
Статья: Может ли ИП при определении дохода для исчисления страховых взносов учесть компенсацию за личный автомобиль?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)Размер дохода предпринимателя важен при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с суммы превышения дохода 300 000 руб. О том, может ли полученный доход быть уменьшен на величину компенсации за использование предпринимателем личного авто, Минфин России рассказал в письме от 16.07.2024 N 03-04-05/66095.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)Размер дохода предпринимателя важен при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с суммы превышения дохода 300 000 руб. О том, может ли полученный доход быть уменьшен на величину компенсации за использование предпринимателем личного авто, Минфин России рассказал в письме от 16.07.2024 N 03-04-05/66095.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Страховые взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. (со сроком уплаты 01.07.2024) можно признать подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г. Если вы учли взносы при расчете налога (авансового платежа) за 2023 г., учесть их повторно за периоды 2024 г. нельзя (Письма Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
(КонсультантПлюс, 2024)Страховые взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. (со сроком уплаты 01.07.2024) можно признать подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г. Если вы учли взносы при расчете налога (авансового платежа) за 2023 г., учесть их повторно за периоды 2024 г. нельзя (Письма Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если на момент перехода помимо фиксированного размера взносов за текущий год у вас появилась обязанность исчислить взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб., то такие взносы уплачивайте полностью. Применение пропорции к ним не предусмотрено. Это следует из пп. 2 п. 1.2, п. 5 ст. 430 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если на момент перехода помимо фиксированного размера взносов за текущий год у вас появилась обязанность исчислить взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб., то такие взносы уплачивайте полностью. Применение пропорции к ним не предусмотрено. Это следует из пп. 2 п. 1.2, п. 5 ст. 430 НК РФ.
Статья: Отдельные проблемы реализации права на пенсионное обеспечение военнослужащих
(Потапова Н.Д., Потапов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 11)По информации, представленной Конституционному Суду Российской Федерации ПФР (по жалобе М.), уплата страхового взноса в фиксированном размере позволяет ежегодно формировать индивидуальный пенсионный коэффициент (только за счет индивидуального тарифа) в размере не менее 1: например, в 2019 г. он составлял 1,16 (с возможностью его увеличения при наличии дохода, превышающего 300 000 руб. + 1%, а также в случае добровольной уплаты страховых взносов в целях формирования пенсионных прав). Таким образом, предположим, что после выхода на пенсию за выслугу лет военный пенсионер долгие годы (15 - 20 лет) будет платить взносы до достижения пенсионного возраста, но с таким механизмом подсчета к 65/60 годам он вряд ли заработает ИПК не менее 30, значит, право на страховую пенсию по старости он реализовать к этому времени не сможет. Для приобретения права на страховую пенсию по старости ему бы потребовалось добровольно производить выплаты по системе дополнительного пенсионного страхования либо в более позднем возрасте претендовать на страховую пенсию по старости.
(Потапова Н.Д., Потапов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 11)По информации, представленной Конституционному Суду Российской Федерации ПФР (по жалобе М.), уплата страхового взноса в фиксированном размере позволяет ежегодно формировать индивидуальный пенсионный коэффициент (только за счет индивидуального тарифа) в размере не менее 1: например, в 2019 г. он составлял 1,16 (с возможностью его увеличения при наличии дохода, превышающего 300 000 руб. + 1%, а также в случае добровольной уплаты страховых взносов в целях формирования пенсионных прав). Таким образом, предположим, что после выхода на пенсию за выслугу лет военный пенсионер долгие годы (15 - 20 лет) будет платить взносы до достижения пенсионного возраста, но с таким механизмом подсчета к 65/60 годам он вряд ли заработает ИПК не менее 30, значит, право на страховую пенсию по старости он реализовать к этому времени не сможет. Для приобретения права на страховую пенсию по старости ему бы потребовалось добровольно производить выплаты по системе дополнительного пенсионного страхования либо в более позднем возрасте претендовать на страховую пенсию по старости.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (в ред. Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 322-ФЗ).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (в ред. Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 322-ФЗ).
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2025)КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. - 182 1 02 03000 01 1000 160.
(КонсультантПлюс, 2025)КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. - 182 1 02 03000 01 1000 160.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2025 г. (со сроком уплаты 01.07.2026) вы вправе по своему выбору признать подлежащими уплате как в 2025 г., так и в 2026 г. Причем часть суммы этих страховых взносов можно учесть в уменьшение налога (авансовых платежей) 2025 г., а оставшуюся часть - в уменьшение налога (авансовых платежей) 2026 г. Сумму страховых взносов, на которые вы уменьшили налог (авансовые платежи по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2025 г., повторно не учитывайте при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2026 г. (Письма Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС России от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@);
(КонсультантПлюс, 2025)взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2025 г. (со сроком уплаты 01.07.2026) вы вправе по своему выбору признать подлежащими уплате как в 2025 г., так и в 2026 г. Причем часть суммы этих страховых взносов можно учесть в уменьшение налога (авансовых платежей) 2025 г., а оставшуюся часть - в уменьшение налога (авансовых платежей) 2026 г. Сумму страховых взносов, на которые вы уменьшили налог (авансовые платежи по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2025 г., повторно не учитывайте при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2026 г. (Письма Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС России от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@);
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5.4. Срок уплаты страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2019 г.