Доход полученный в порядке дарения
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход полученный в порядке дарения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о наличии у предпринимателя обязанности по уплате НДФЛ со стоимости производственного цеха, полученного в дар от отца, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать НДФЛ, поскольку налоговое законодательство не содержит исключений при освобождении от налогообложения ни относительно статуса дарителя и одаряемого, ни относительно характера использования подаренного имущества, а доходы, полученные в порядке дарения между членами семьи, освобождаются от налогообложения в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Суд поддержал вывод налогового органа о возникновении обязанности уплатить НДФЛ, поскольку объекты недвижимости, в отношении которых заключен договор дарения, по своим характеристикам не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах, использовались исключительно в предпринимательской деятельности, что было подтверждено в том числе договорами аренды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о наличии у предпринимателя обязанности по уплате НДФЛ со стоимости производственного цеха, полученного в дар от отца, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать НДФЛ, поскольку налоговое законодательство не содержит исключений при освобождении от налогообложения ни относительно статуса дарителя и одаряемого, ни относительно характера использования подаренного имущества, а доходы, полученные в порядке дарения между членами семьи, освобождаются от налогообложения в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Суд поддержал вывод налогового органа о возникновении обязанности уплатить НДФЛ, поскольку объекты недвижимости, в отношении которых заключен договор дарения, по своим характеристикам не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах, использовались исключительно в предпринимательской деятельности, что было подтверждено в том числе договорами аренды.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик применял систему УСН "доходы" и получил по договору дарения земельный участок, здание и сооружение.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик применял систему УСН "доходы" и получил по договору дарения земельный участок, здание и сооружение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения, если даритель и одаряемый признаются членами семьи.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-04-05/72204)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения, если даритель и одаряемый признаются членами семьи.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-04-05/72204)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения, если даритель и одаряемый признаются членами семьи.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-04-05/36194)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-04-05/36194)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Расчет к Приложению 1. Сведения о доходах по отчужденным
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Расчет к Приложению 1. Сведения о доходах по отчужденным
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
(ред. от 17.11.2025)Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по договору дарения между близкими родственниками.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80739)Вопрос: Оформлен договор дарения между близкими родственниками. При удостоверении сделки документы, подтверждающие родственные отношения между сторонами, нотариус не запросил. Нужно ли обращаться в госорганы для того, чтобы представить документы о родственных связях между сторонами сделки?
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80739)Вопрос: Оформлен договор дарения между близкими родственниками. При удостоверении сделки документы, подтверждающие родственные отношения между сторонами, нотариус не запросил. Нужно ли обращаться в госорганы для того, чтобы представить документы о родственных связях между сторонами сделки?
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/114419)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/114419)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения.
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы в отношении дохода, полученного налогоплательщиком - получателем дара по договору дарения акций?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20719)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20719)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных в порядке дарения.
Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ в отношении доходов от продажи имущества, полученного в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-04-05/24874)Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ в отношении доходов от продажи имущества, полученного в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-04-05/24874)Вопрос: О налоговой базе и ставке НДФЛ в отношении доходов от продажи имущества, полученного в порядке дарения.
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.1. Учет полученного в дар имущества в доходах
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.1. Учет полученного в дар имущества в доходах
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/115036)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/115036)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строках 010, 030 и 060 - сумма дохода, полученного в дар (налоговая база), та же, что указана в строке 070 Приложения 1. Также по строкам 061 и 062 указываются налоговые базы, к которым соответственно применяются в 2024 г. налоговые ставки 13% и 15%. Доход в виде доли в уставном капитале, полученный нерезидентом, указывается в строке 063 (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в строках 010, 030 и 060 - сумма дохода, полученного в дар (налоговая база), та же, что указана в строке 070 Приложения 1. Также по строкам 061 и 062 указываются налоговые базы, к которым соответственно применяются в 2024 г. налоговые ставки 13% и 15%. Доход в виде доли в уставном капитале, полученный нерезидентом, указывается в строке 063 (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ);
Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, на расходы дарителя на его приобретение.
(Письма Минфина России от 28.08.2025 N 03-04-05/84171, от 20.03.2025 N 03-04-05/27668)Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, на расходы дарителя на его приобретение.
(Письма Минфина России от 28.08.2025 N 03-04-05/84171, от 20.03.2025 N 03-04-05/27668)Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, на расходы дарителя на его приобретение.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-04-05/16428)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-04-05/16428)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных в порядке дарения.