Доход от уступки права требования при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход от уступки права требования при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель на УСН выполнял подрядные работы в интересах жилищно-строительного кооператива и приобретал в счет оплаты работ имущественные права на основании договора паевого участия. В дальнейшем предприниматель передавал права на паевое участие третьим лицам на основании договоров цессии. Поскольку он не учитывал доходы по данным операциям для целей исчисления УСН, инспекция начислила налог. Суд поддержал налоговый орган, указав на систематический характер совершения сделок, непродолжительный период нахождения прав у предпринимателя, а также на факт неиспользования им объектов жилого фонда в личных целях, что в совокупности свидетельствует о том, что операции осуществлялись налогоплательщиком в рамках предпринимательской деятельности и подлежали налогообложению в рамках УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель на УСН выполнял подрядные работы в интересах жилищно-строительного кооператива и приобретал в счет оплаты работ имущественные права на основании договора паевого участия. В дальнейшем предприниматель передавал права на паевое участие третьим лицам на основании договоров цессии. Поскольку он не учитывал доходы по данным операциям для целей исчисления УСН, инспекция начислила налог. Суд поддержал налоговый орган, указав на систематический характер совершения сделок, непродолжительный период нахождения прав у предпринимателя, а также на факт неиспользования им объектов жилого фонда в личных целях, что в совокупности свидетельствует о том, что операции осуществлялись налогоплательщиком в рамках предпринимательской деятельности и подлежали налогообложению в рамках УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Поскольку доход, был получен истцами на основании заключенных договоров уступки права требования (цессии) не в результате предпринимательской деятельности, вышеуказанный доход не подлежит налогообложению в рамках упрощенной системы налогообложения (с учетом положений части 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации) в порядке; предусмотренном статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации. Суд первой инстанции, учитывая, что полученные истцами выплаты не являются страховыми, сделал правомерны вывод о том, что их доходы подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общем порядке."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов, полученных по договору цессии.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-11-06/2/71969)Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов, полученных по договору цессии.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-11-06/2/71969)Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов, полученных по договору цессии.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН дохода, полученного по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-11-06/2/25563)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН дохода, полученного по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-11-06/2/25563)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН дохода, полученного по договору уступки права требования.
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Выгодно ли уступать права требования
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Выгодно ли уступать права требования
Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-06/2/41405)Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-06/2/41405)Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2025 N 03-11-06/2/74629 <Налоги при переуступке на УСН>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Минфин России неоднократно давал разъяснения по данному вопросу. Например, в Письме от 31.07.2025 N 03-11-06/2/74629 министерство подтверждает, что при погашении долга, приобретенного по договору цессии, доходом налогоплательщика на УСН является вся сумма, полученная от должника.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Минфин России неоднократно давал разъяснения по данному вопросу. Например, в Письме от 31.07.2025 N 03-11-06/2/74629 министерство подтверждает, что при погашении долга, приобретенного по договору цессии, доходом налогоплательщика на УСН является вся сумма, полученная от должника.
Статья: Продажа дебиторской задолженности первоначальным кредитором
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если вы решили продать свою дебиторскую задолженность, то в некоторых случаях не сможете полностью признать убыток в налоговом учете. НДС начисляйте с разницы между доходом от уступки и уступленным долгом. При применении УСН дебиторка, которую вы продали, никогда уже не попадет в ваши доходы или расходы.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если вы решили продать свою дебиторскую задолженность, то в некоторых случаях не сможете полностью признать убыток в налоговом учете. НДС начисляйте с разницы между доходом от уступки и уступленным долгом. При применении УСН дебиторка, которую вы продали, никогда уже не попадет в ваши доходы или расходы.
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Цедент на УСН признает доход от уступки требования по оплате товаров, работ или услуг в сумме, полученной от нового кредитора. Уступленную дебиторскую задолженность в расходах учесть нельзя, так как выручку от продажи товаров, работ или услуг признавать не надо (Письмо Минфина от 06.08.2019 N 03-11-11/59102).
(Издательство "Главная книга", 2026)Цедент на УСН признает доход от уступки требования по оплате товаров, работ или услуг в сумме, полученной от нового кредитора. Уступленную дебиторскую задолженность в расходах учесть нельзя, так как выручку от продажи товаров, работ или услуг признавать не надо (Письмо Минфина от 06.08.2019 N 03-11-11/59102).