Доход от уменьшения уставного капитала
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход от уменьшения уставного капитала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции обоснованной, обществом на основании решения единственного акционера практически в два раза был уменьшен уставный капитал. В связи с направлением средств от уменьшения уставного капитала на погашение накопленного убытка была представлена уточненная декларация, в соответствии с которой уменьшены внереализационные доходы на сумму уменьшения уставного капитала.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции обоснованной, обществом на основании решения единственного акционера практически в два раза был уменьшен уставный капитал. В связи с направлением средств от уменьшения уставного капитала на погашение накопленного убытка была представлена уточненная декларация, в соответствии с которой уменьшены внереализационные доходы на сумму уменьшения уставного капитала.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не включил в состав внереализационных доходов суммы уменьшения уставного капитала, в связи с чем ему были начислены налог на прибыль, пени и штрафы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не включил в состав внереализационных доходов суммы уменьшения уставного капитала, в связи с чем ему были начислены налог на прибыль, пени и штрафы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)2.5. Доход от уменьшения уставного капитала
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)2.5. Доход от уменьшения уставного капитала
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3.1. При определении налоговой базы доходы от продажи долей в уставном капитале общества подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2.5 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, вне зависимости от налоговой ставки, установленной в отношении таких доходов.
(ред. от 28.11.2025)3.1. При определении налоговой базы доходы от продажи долей в уставном капитале общества подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2.5 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, вне зависимости от налоговой ставки, установленной в отношении таких доходов.
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)Если общество (ООО) уменьшает уставный капитал в соответствии с требованиями законодательства РФ, то доход в виде суммы, на которую произошло уменьшение, не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 17 п. 1 ст. 251 НК РФ). Заметим: согласно этой норме доход от уменьшения уставного капитала также не признается, если по окончании отчетного года величина уставного капитала стала больше стоимости чистых активов.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-03-06/2/71641)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-03-06/2/71641)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации.
Статья: Как уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капитала
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)При увеличении уставного капитала российской организации за счет ее имущества у участника (акционера) - иностранной компании, не имеющей в России постоянного представительства, возникнет налогооблагаемый доход. Доход может появиться и при уменьшении уставного капитала. Удержать налог с этих доходов должна российская организация. Как в этих ситуациях определить величину дохода, применить нормы международного договора и удержать налог?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)При увеличении уставного капитала российской организации за счет ее имущества у участника (акционера) - иностранной компании, не имеющей в России постоянного представительства, возникнет налогооблагаемый доход. Доход может появиться и при уменьшении уставного капитала. Удержать налог с этих доходов должна российская организация. Как в этих ситуациях определить величину дохода, применить нормы международного договора и удержать налог?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 3.1 ст. 210 НК РФ является новеллой и был введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ. Согласно указанной норме при определении налоговой базы доходы от продажи долей в уставном капитале общества подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ, вне зависимости от налоговой ставки, установленной в отношении таких доходов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пункт 3.1 ст. 210 НК РФ является новеллой и был введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ. Согласно указанной норме при определении налоговой базы доходы от продажи долей в уставном капитале общества подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ, вне зависимости от налоговой ставки, установленной в отношении таких доходов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.12.2023 N 03-03-06/1/120190 <Как учесть доходы, которые образовались в результате уменьшения УК>
(Ершова Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Уменьшение уставного капитала: когда доход не возникает
(Ершова Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Уменьшение уставного капитала: когда доход не возникает
Вопрос: Об учете доходов в целях налога на прибыль при уменьшении уставного (складочного) капитала (фонда) организации.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-07/122926)Вопрос: Об учете доходов в целях налога на прибыль при уменьшении уставного (складочного) капитала (фонда) организации.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-07/122926)Вопрос: Об учете доходов в целях налога на прибыль при уменьшении уставного (складочного) капитала (фонда) организации.
Вопрос: О налоге на прибыль с дохода в виде имущества (имущественных прав), полученного при уменьшении уставного капитала, при выходе из организации или распределении имущества ликвидируемой организации.
(Письмо Минфина России от 28.08.2025 N 03-03-06/1/84129)Вопрос: О налоге на прибыль с дохода в виде имущества (имущественных прав), полученного при уменьшении уставного капитала, при выходе из организации или распределении имущества ликвидируемой организации.
(Письмо Минфина России от 28.08.2025 N 03-03-06/1/84129)Вопрос: О налоге на прибыль с дохода в виде имущества (имущественных прав), полученного при уменьшении уставного капитала, при выходе из организации или распределении имущества ликвидируемой организации.