Доход от сдачи квартиры в аренду
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход от сдачи квартиры в аренду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило с физическими лицами договоры аренды жилого помещения в целях размещения в нем постоянно действующего исполнительного органа общества. Инспекция доначислила неудержанный НДФЛ, а также привлекла общество к ответственности. Суд признал решение налогового органа законным. Суд отметил, что жилые помещения предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, а Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений, выплаты, произведенные в рамках договоров аренды, не относятся к объекту налогообложения налогом на профессиональный доход, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило с физическими лицами договоры аренды жилого помещения в целях размещения в нем постоянно действующего исполнительного органа общества. Инспекция доначислила неудержанный НДФЛ, а также привлекла общество к ответственности. Суд признал решение налогового органа законным. Суд отметил, что жилые помещения предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, а Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений, выплаты, произведенные в рамках договоров аренды, не относятся к объекту налогообложения налогом на профессиональный доход, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений. Однако жилые помещения, указанные в договорах аренды, предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения (здание используется для размещения организаций).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений. Однако жилые помещения, указанные в договорах аренды, предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения (здание используется для размещения организаций).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении налоговым резидентом Республики Сербия дохода от сдачи в аренду квартиры в РФ.
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N ЗГ-2-11/11181@)Вопрос: У гражданина Сербии в собственности есть квартира в г. Москве, которую он сдает в аренду. С дохода от аренды он платит налог в Сербии, поскольку там живет. Нужно ли платить НДФЛ в РФ?
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N ЗГ-2-11/11181@)Вопрос: У гражданина Сербии в собственности есть квартира в г. Москве, которую он сдает в аренду. С дохода от аренды он платит налог в Сербии, поскольку там живет. Нужно ли платить НДФЛ в РФ?
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
Статья: Можно ли применять НПД при сдаче директором квартиры в аренду своей фирме?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 28.03.2024 N Ф09-9916/23 по делу N А60-29091/2023 разобрался с тем, можно ли было применять НПД к доходам от сдачи в аренду квартиры под офис в целях государственной регистрации юридического лица по месту жительства своего директора-учредителя.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 28.03.2024 N Ф09-9916/23 по делу N А60-29091/2023 разобрался с тем, можно ли было применять НПД к доходам от сдачи в аренду квартиры под офис в целях государственной регистрации юридического лица по месту жительства своего директора-учредителя.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Если ИП в отношении своей предпринимательской деятельности по сдаче недвижимости в аренду, отраженной в кодах ОКВЭД, будет применять "упрощенку", то инспекция, скорее всего, будет настаивать, что доход от сдачи собственной квартиры в аренду не является доходом от предпринимательской деятельности. Этот риск обусловлен тем, что при такой квалификации дохода величина налога к уплате в бюджет может быть более высокой.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Если ИП в отношении своей предпринимательской деятельности по сдаче недвижимости в аренду, отраженной в кодах ОКВЭД, будет применять "упрощенку", то инспекция, скорее всего, будет настаивать, что доход от сдачи собственной квартиры в аренду не является доходом от предпринимательской деятельности. Этот риск обусловлен тем, что при такой квалификации дохода величина налога к уплате в бюджет может быть более высокой.
Статья: За нелегальную сдачу квартиры грозит уголовная ответственность
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)Сдача жилья в аренду - отличный способ пассивного дохода, но важно сделать это по закону. Разберемся, как избежать штрафов, правильно оформить документы и минимизировать риски.
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)Сдача жилья в аренду - отличный способ пассивного дохода, но важно сделать это по закону. Разберемся, как избежать штрафов, правильно оформить документы и минимизировать риски.
Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
Ситуация: Как сдать квартиру в аренду?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доход от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ или при определенных условиях - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 6 п. 2 ст. 18, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 7, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доход от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ или при определенных условиях - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 6 п. 2 ст. 18, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 7, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и о программе долгосрочных сбережений граждан.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-04-09/103112)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и о программе долгосрочных сбережений граждан.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-04-09/103112)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и о программе долгосрочных сбережений граждан.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Например, адвокат, который получает доход от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, может применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Например, адвокат, который получает доход от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, может применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения <1>.
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Таким образом, льготный режим налогообложения физических лиц, регламентируемый Законом N 422-ФЗ, устанавливает специальный налоговый режим НПД для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих доходы от сдачи жилых помещений в аренду для проживания и освобождаемых от уплаты НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Таким образом, льготный режим налогообложения физических лиц, регламентируемый Законом N 422-ФЗ, устанавливает специальный налоговый режим НПД для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих доходы от сдачи жилых помещений в аренду для проживания и освобождаемых от уплаты НДФЛ.
Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
Ситуация: Имеет ли право госслужащий сдавать квартиру внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вместе с тем законодательством предусмотрена возможность получения государственными и муниципальными служащими дохода от сдачи внаем (в аренду) жилых помещений и его налогообложения в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". В данном случае с соответствующих доходов НДФЛ не уплачивается (ч. 1 ст. 1, ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 5, п. 4 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; Письмо ФНС России от 13.07.2020 N СД-4-3/11282@; Письмо Минтруда России от 19.04.2021 N 28-6/10/В-4623).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вместе с тем законодательством предусмотрена возможность получения государственными и муниципальными служащими дохода от сдачи внаем (в аренду) жилых помещений и его налогообложения в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". В данном случае с соответствующих доходов НДФЛ не уплачивается (ч. 1 ст. 1, ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 5, п. 4 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; Письмо ФНС России от 13.07.2020 N СД-4-3/11282@; Письмо Минтруда России от 19.04.2021 N 28-6/10/В-4623).