Доход от получения дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход от получения дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Применительно к обстоятельствам рассматриваемого дела налогоплательщик является коммерческой организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Согласно выписке из ЕГРЮЛ налогоплательщик имеет основной вид деятельности - деятельность в области права и бухгалтерского учета, а также в качестве дополнительных видов деятельности - деятельность по управлению финансово-промышленными группами. Поскольку отнесение того или иного дохода к категории внереализационных свидетельствует лишь о том, что такие доходы, как правило, не образуют самостоятельного вида экономической деятельности, но не перестают быть сопряженными с экономической деятельностью субъекта МСП в целом или вообще могут быть самостоятельным видом деятельности участника оборота, суд признал правомерным учет дохода от получения дивидендов при определении общего дохода от предпринимательской деятельности налогоплательщика, в связи с чем признал правомерным исключение его из реестра МСП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Применительно к обстоятельствам рассматриваемого дела налогоплательщик является коммерческой организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Согласно выписке из ЕГРЮЛ налогоплательщик имеет основной вид деятельности - деятельность в области права и бухгалтерского учета, а также в качестве дополнительных видов деятельности - деятельность по управлению финансово-промышленными группами. Поскольку отнесение того или иного дохода к категории внереализационных свидетельствует лишь о том, что такие доходы, как правило, не образуют самостоятельного вида экономической деятельности, но не перестают быть сопряженными с экономической деятельностью субъекта МСП в целом или вообще могут быть самостоятельным видом деятельности участника оборота, суд признал правомерным учет дохода от получения дивидендов при определении общего дохода от предпринимательской деятельности налогоплательщика, в связи с чем признал правомерным исключение его из реестра МСП.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд округа согласился с мнением суда апелляционной инстанции о том, что невключение дивидендов в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, обусловлено не квалификацией данных расходов как не связанных с деятельностью, направленной на получение дохода, а тем, что дивиденды представляют собой сумму чистой прибыли, оставшуюся после налогообложения и распределяемую между участниками. Для целей налогообложения прибыли дивиденды не учитываются в составе расходов в силу п. 1 ст. 270 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд округа согласился с мнением суда апелляционной инстанции о том, что невключение дивидендов в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, обусловлено не квалификацией данных расходов как не связанных с деятельностью, направленной на получение дохода, а тем, что дивиденды представляют собой сумму чистой прибыли, оставшуюся после налогообложения и распределяемую между участниками. Для целей налогообложения прибыли дивиденды не учитываются в составе расходов в силу п. 1 ст. 270 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. УчастникНАЛОГИ И БУХУЧЕТ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ДИВИДЕНДОВ
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)33. Налоговые ставки, применяемые к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов <*>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)33. Налоговые ставки, применяемые к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов <*>
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.10. Уплата налога на прибыль организаций по выплатам (перечислениям) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.10. Уплата налога на прибыль организаций по выплатам (перечислениям) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
Вопрос: Об НДФЛ и представлении налоговой декларации при получении доходов в виде дивидендов, которые не были перечислены на счет налогоплательщика в банке либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28214)Вопрос: Об НДФЛ и представлении налоговой декларации при получении доходов в виде дивидендов, которые не были перечислены на счет налогоплательщика в банке либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28214)Вопрос: Об НДФЛ и представлении налоговой декларации при получении доходов в виде дивидендов, которые не были перечислены на счет налогоплательщика в банке либо по его поручению на счета третьих лиц.
"Проблемы унификации международного частного права: монография"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)- возникновение путем распоряжения ценными бумагами, учитываемыми у посредника, права на получение дивидендов, доходов или иных распределяемых выплат либо права на компенсации или иные поступления, связанные с передачей прав на ценные бумаги.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)- возникновение путем распоряжения ценными бумагами, учитываемыми у посредника, права на получение дивидендов, доходов или иных распределяемых выплат либо права на компенсации или иные поступления, связанные с передачей прав на ценные бумаги.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, в том числе дивидендов, в общей сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период.
(Письма Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99589, от 18.09.2024 N 03-04-06/89196)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, в том числе дивидендов, в общей сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период.
(Письма Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99589, от 18.09.2024 N 03-04-06/89196)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, в том числе дивидендов, в общей сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.03.2023 N 03-04-06/20263 <НДФЛ в отношении дохода, полученного при выплате обществом дивидендов при заключении акционером договора об уступке права требования выплаты дивидендов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При получении промежуточных дивидендов по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев их следует отразить в декларациях за тот период, в котором они получены на расчетный счет. Указанный вывод основан на том, что согласно пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ датой получения внереализационных доходов в виде дивидендов признается дата поступления денежных средств на расчетный счет (на счет цифрового рубля, в кассу) налогоплательщика. Следовательно, к таким дивидендам применяется общее основание отражения в декларации согласно п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)При получении промежуточных дивидендов по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев их следует отразить в декларациях за тот период, в котором они получены на расчетный счет. Указанный вывод основан на том, что согласно пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ датой получения внереализационных доходов в виде дивидендов признается дата поступления денежных средств на расчетный счет (на счет цифрового рубля, в кассу) налогоплательщика. Следовательно, к таким дивидендам применяется общее основание отражения в декларации согласно п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с п. 4 ст. 214 НК РФ в редакции Федерального закона N 389-ФЗ исчисление суммы и уплата налога в отношения доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских и (или) иностранных организаций, осуществляются в соответствии с указанной статьей с учетом положений ст. 226.1 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с п. 4 ст. 214 НК РФ в редакции Федерального закона N 389-ФЗ исчисление суммы и уплата налога в отношения доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских и (или) иностранных организаций, осуществляются в соответствии с указанной статьей с учетом положений ст. 226.1 НК РФ.
Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде дивидендов, полученных специализированным обществом по видам деятельности, отнесенным к уставным.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-03-06/1/126919)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде дивидендов, полученных специализированным обществом по видам деятельности, отнесенным к уставным.
(Письмо Минфина России от 26.12.2025 N 03-03-06/1/126919)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде дивидендов, полученных специализированным обществом по видам деятельности, отнесенным к уставным.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Учитывается ли при расчете налоговой базы по доходам получателя дивидендов налог, удержанный из дивидендов, которые получила российская организация, выплачивающая эти суммы (налоговый агент)?
Вопрос: Со следующего года организация планирует перейти с ОСН на УСН. В текущем году она получила в том числе дивиденды в размере 50 млн руб. Учитывать ли доход в виде полученных дивидендов при определении величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС со следующего года?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Со следующего года организация планирует перейти с ОСН на УСН. В текущем году она получила в том числе дивиденды в размере 50 млн руб. Учитывать ли доход в виде полученных дивидендов при определении величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС со следующего года?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Со следующего года организация планирует перейти с ОСН на УСН. В текущем году она получила в том числе дивиденды в размере 50 млн руб. Учитывать ли доход в виде полученных дивидендов при определении величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС со следующего года?
Статья: Лишение участника корпорации права голоса: осмысление проблемы (часть 1)
(Заказнов Ю.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 9)Расщепление доли (акций) и прав управления встречает традиционно настороженное отношение, особенно в отечественной литературе. Не вызывает возражений и каких-либо теоретических сложностей расщепление доли (акций) и имущественных прав, в частности права на получение дохода (дивидендов), что фактически является соглашением о цессии <76>, а основная полемика касается отдельной передачи прав управления. Утверждается, что разъединение противоречит учению о ценных бумагах, согласно которому право на бумагу и право из бумаги имеют одну судьбу и передача одного требует передачи другого <77>. М.М. Агарков отмечал, что эти права могут быть разъединены только в случае, предусмотренном законом, т.е. только при объявлении ценной бумаги уничтоженной <78>. Запрет на отдельную передачу членских прав и отстранение самого участника от доступа к собственным корпоративным правам обосновывается недопустимостью возникновения фигур формального и фактического участников, а также различными факторами, среди которых принцип пропорциональности, принцип охраны суверенитета корпорации, согласно которому только участники как носители риска определяют цели и деятельность корпорации и контролируют их посредством органов управления без вторжения третьих лиц, чьи стимулы к принятию решений не гарантируют приемлемый для корпорации результат <79>. Отмечается, что российское право не знает полного запрета на расщепление, что приводит к несправедливому отстранению самого участника от корпоративного управления и превращает залог в инструмент перехода контроля над управлением заложенным имуществом <80>.
(Заказнов Ю.Ю.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 9)Расщепление доли (акций) и прав управления встречает традиционно настороженное отношение, особенно в отечественной литературе. Не вызывает возражений и каких-либо теоретических сложностей расщепление доли (акций) и имущественных прав, в частности права на получение дохода (дивидендов), что фактически является соглашением о цессии <76>, а основная полемика касается отдельной передачи прав управления. Утверждается, что разъединение противоречит учению о ценных бумагах, согласно которому право на бумагу и право из бумаги имеют одну судьбу и передача одного требует передачи другого <77>. М.М. Агарков отмечал, что эти права могут быть разъединены только в случае, предусмотренном законом, т.е. только при объявлении ценной бумаги уничтоженной <78>. Запрет на отдельную передачу членских прав и отстранение самого участника от доступа к собственным корпоративным правам обосновывается недопустимостью возникновения фигур формального и фактического участников, а также различными факторами, среди которых принцип пропорциональности, принцип охраны суверенитета корпорации, согласно которому только участники как носители риска определяют цели и деятельность корпорации и контролируют их посредством органов управления без вторжения третьих лиц, чьи стимулы к принятию решений не гарантируют приемлемый для корпорации результат <79>. Отмечается, что российское право не знает полного запрета на расщепление, что приводит к несправедливому отстранению самого участника от корпоративного управления и превращает залог в инструмент перехода контроля над управлением заложенным имуществом <80>.