Доход от аренды усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход от аренды усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как арендодатель на УСН учитывает доходы и расходы при сдаче имущества в аренду
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как арендодатель на УСН учитывает доходы и расходы при сдаче имущества в аренду
Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстанавливать НДС и в каком периоде? Можно ли будет учесть выставленный НДС в расходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договораНа практике может возникнуть ситуация, когда изначально арендодатель не платил НДС, но в дальнейшем такая обязанность появилась. Это происходит, например, если доходы арендодателя, применяющего УСН, превысили лимит, установленный для освобождения от уплаты НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ).
Готовое решение: Как согласовать размер арендной платы или способ его определения
(КонсультантПлюс, 2025)На практике может возникнуть ситуация, когда изначально арендодатель не платил НДС, но в дальнейшем такая обязанность появилась. Это происходит, если, например, доходы арендодателя на УСН превысили лимит, установленный для освобождения от уплаты НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На практике может возникнуть ситуация, когда изначально арендодатель не платил НДС, но в дальнейшем такая обязанность появилась. Это происходит, если, например, доходы арендодателя на УСН превысили лимит, установленный для освобождения от уплаты НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Организация приняла решение фиксированную часть арендной платы перечислять на депозит нотариусу до вступления наследников в право наследства. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Организация приняла решение фиксированную часть арендной платы перечислять на депозит нотариусу до вступления наследников в право наследства. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)2.6.1. УСН с объектом "доходы" у арендатора при аренде ТС с экипажем у физлица - не ИП
(КонсультантПлюс, 2026)2.6.1. УСН с объектом "доходы" у арендатора при аренде ТС с экипажем у физлица - не ИП
Статья: Арендные отношения и право на применение УСН: спорные ситуации
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Как известно, применение УСН возможно при соблюдении ряда условий и ограничений. Одно из них - ограничение по величине дохода. На практике "упрощенцы" используют разные схемы для манипулирования величиной дохода с целью сохранения права на применение указанного спецрежима. Например, в рамках арендных отношений в схему расчетов с конечными арендаторами нередко включается взаимозависимое лицо, что позволяет арендодателю снизить размер получаемых доходов. Налоговики такие схемы, конечно, не приветствуют и делают все, чтобы доказать факт неправомерного снижения доходов арендодателем на УСН. Подробности - далее.
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Как известно, применение УСН возможно при соблюдении ряда условий и ограничений. Одно из них - ограничение по величине дохода. На практике "упрощенцы" используют разные схемы для манипулирования величиной дохода с целью сохранения права на применение указанного спецрежима. Например, в рамках арендных отношений в схему расчетов с конечными арендаторами нередко включается взаимозависимое лицо, что позволяет арендодателю снизить размер получаемых доходов. Налоговики такие схемы, конечно, не приветствуют и делают все, чтобы доказать факт неправомерного снижения доходов арендодателем на УСН. Подробности - далее.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Так, в письме от 15.11.2016 N 03-11-11/67023 Минфин России разъяснил: если в ЕГРИП предусмотрен такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные ИП-арендодателем, применяющим "упрощенку", считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные выводы содержатся в письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201. Ведомство отмечает, что:
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Так, в письме от 15.11.2016 N 03-11-11/67023 Минфин России разъяснил: если в ЕГРИП предусмотрен такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные ИП-арендодателем, применяющим "упрощенку", считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные выводы содержатся в письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201. Ведомство отмечает, что:
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Как учесть расходы по аренде при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Как учесть расходы по аренде при переходе на УСН "доходы минус расходы"