Доход от аренды усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход от аренды усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как арендодатель на УСН учитывает доходы и расходы при сдаче имущества в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как арендодатель на УСН учитывает доходы и расходы при сдаче имущества в аренду
Вопрос: Организация-арендодатель на УСН ("доходы") получает по договору от арендаторов возмещение стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы. Включать ли ей эту сумму в доход при расчете лимита в целях освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-арендодатель применяет УСН ("доходы"). Арендаторы возмещают арендодателю стоимость коммунальных услуг сверх арендной платы на основании договора аренды, в котором предусмотрено условие, что арендаторы обязаны возместить арендодателю затраты на оплату коммунальных услуг, потребленных арендаторами. Нужно ли арендодателю полученную сумму возмещения стоимости коммунальных услуг включить в доход при расчете лимита для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-арендодатель применяет УСН ("доходы"). Арендаторы возмещают арендодателю стоимость коммунальных услуг сверх арендной платы на основании договора аренды, в котором предусмотрено условие, что арендаторы обязаны возместить арендодателю затраты на оплату коммунальных услуг, потребленных арендаторами. Нужно ли арендодателю полученную сумму возмещения стоимости коммунальных услуг включить в доход при расчете лимита для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС?
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Индивидуальный предприниматель, осуществляя предпринимательскую деятельность с применением УСН, получал доход от сдачи в аренду с согласия супруги нежилого помещения, находящегося в их совместной собственности.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Индивидуальный предприниматель, осуществляя предпринимательскую деятельность с применением УСН, получал доход от сдачи в аренду с согласия супруги нежилого помещения, находящегося в их совместной собственности.
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Как учесть расходы по аренде при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Как учесть расходы по аренде при переходе на УСН "доходы минус расходы"
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Организация приняла решение фиксированную часть арендной платы перечислять на депозит нотариусу до вступления наследников в право наследства. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Организация приняла решение фиксированную часть арендной платы перечислять на депозит нотариусу до вступления наследников в право наследства. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
Готовое решение: Как согласовать размер арендной платы или способ его определения
(КонсультантПлюс, 2026)На практике может возникнуть ситуация, когда изначально арендодатель не платил НДС, но в дальнейшем такая обязанность появилась. Это происходит, если, например, доходы арендодателя на УСН превысили лимит, установленный для освобождения от уплаты НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На практике может возникнуть ситуация, когда изначально арендодатель не платил НДС, но в дальнейшем такая обязанность появилась. Это происходит, если, например, доходы арендодателя на УСН превысили лимит, установленный для освобождения от уплаты НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ).
Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстанавливать НДС и в каком периоде? Можно ли будет учесть выставленный НДС в расходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)2.6.1. УСН с объектом "доходы" у арендатора при аренде ТС с экипажем у физлица - не ИП
(КонсультантПлюс, 2026)2.6.1. УСН с объектом "доходы" у арендатора при аренде ТС с экипажем у физлица - не ИП
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Так, в письме от 15.11.2016 N 03-11-11/67023 Минфин России разъяснил: если в ЕГРИП предусмотрен такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные ИП-арендодателем, применяющим "упрощенку", считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные выводы содержатся в письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201. Ведомство отмечает, что:
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Так, в письме от 15.11.2016 N 03-11-11/67023 Минфин России разъяснил: если в ЕГРИП предусмотрен такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы, полученные ИП-арендодателем, применяющим "упрощенку", считаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные выводы содержатся в письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201. Ведомство отмечает, что:
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") сдает в аренду физическим лицам коттедж для проведения мероприятий и на постоянной основе с ежемесячной оплатой. Должен ли ИП применять ККТ при расчетах за аренду?