Доход от аренды квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход от аренды квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (арендатором) и физическим лицом (арендодателем), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, заключен договор аренды квартиры под офис. Физическое лицо уплатило налог на профессиональный доход с полученных доходов по договору аренды. Налоговый орган отметил, что физическое лицо неправомерно применило специальный налоговый режим в виде НПД, поскольку квартира сдавалась в аренду не как жилое помещение, а как офис с целью регистрации в нем юридического лица и использования в хозяйственной деятельности, следовательно, при выплате физическому лицу арендной платы должен был удерживаться НДФЛ. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что в соответствии с буквальным толкованием п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду только жилого помещения, но не от сдачи в аренду иного недвижимого имущества. Поскольку предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, налоговый орган правомерно доначислил НДФЛ. Суд отметил, что при установлении действительного размера налоговой обязанности (размера недоимки по налогу и пени) должны быть учтены суммы уплаченного физическим лицом налога на профессиональный доход.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (арендатором) и физическим лицом (арендодателем), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход, заключен договор аренды квартиры под офис. Физическое лицо уплатило налог на профессиональный доход с полученных доходов по договору аренды. Налоговый орган отметил, что физическое лицо неправомерно применило специальный налоговый режим в виде НПД, поскольку квартира сдавалась в аренду не как жилое помещение, а как офис с целью регистрации в нем юридического лица и использования в хозяйственной деятельности, следовательно, при выплате физическому лицу арендной платы должен был удерживаться НДФЛ. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что в соответствии с буквальным толкованием п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду только жилого помещения, но не от сдачи в аренду иного недвижимого имущества. Поскольку предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, налоговый орган правомерно доначислил НДФЛ. Суд отметил, что при установлении действительного размера налоговой обязанности (размера недоимки по налогу и пени) должны быть учтены суммы уплаченного физическим лицом налога на профессиональный доход.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений. Однако жилые помещения, указанные в договорах аренды, предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения (здание используется для размещения организаций).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений. Однако жилые помещения, указанные в договорах аренды, предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения (здание используется для размещения организаций).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении налоговым резидентом Республики Сербия дохода от сдачи в аренду квартиры в РФ.
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N ЗГ-2-11/11181@)Вопрос: У гражданина Сербии в собственности есть квартира в г. Москве, которую он сдает в аренду. С дохода от аренды он платит налог в Сербии, поскольку там живет. Нужно ли платить НДФЛ в РФ?
(Письмо ФНС России от 05.08.2024 N ЗГ-2-11/11181@)Вопрос: У гражданина Сербии в собственности есть квартира в г. Москве, которую он сдает в аренду. С дохода от аренды он платит налог в Сербии, поскольку там живет. Нужно ли платить НДФЛ в РФ?
Нормативные акты
"Обзор практики межгосударственных органов по защите прав и основных свобод человека N 1 (2018)"
(подготовлен Верховным Судом РФ)Стороны не оспаривают тот факт, что авторы постоянно проживали со своими детьми в съемной комнате в Мадриде; что судебное разбирательство в суде N 37, начатое в отношении г-на Бен Джазия арендодателем, привело к выселению авторов и их детей 3 октября 2013 г.; что, несмотря на то, что г-н Бен Джазия в разные периоды времени получал пособие по безработице и пособие по обеспечению прожиточного минимума, на момент выселения авторы не располагали альтернативным жильем или доходами для аренды другого жилья; что г-н Бен Джазия неоднократно просил Управление жилищного фонда Мадрида (далее - УЖФМ) предоставить ему социальное жилье в период с 1999 по 2011 год, но безуспешно; и что в период 2012 - 2013 годов УЖФМ и другие учреждения автономного сообщества Мадрида продали 2 935 единиц жилья частным инвестиционным компаниям/фондам (пункт 12.4 Соображений).
(подготовлен Верховным Судом РФ)Стороны не оспаривают тот факт, что авторы постоянно проживали со своими детьми в съемной комнате в Мадриде; что судебное разбирательство в суде N 37, начатое в отношении г-на Бен Джазия арендодателем, привело к выселению авторов и их детей 3 октября 2013 г.; что, несмотря на то, что г-н Бен Джазия в разные периоды времени получал пособие по безработице и пособие по обеспечению прожиточного минимума, на момент выселения авторы не располагали альтернативным жильем или доходами для аренды другого жилья; что г-н Бен Джазия неоднократно просил Управление жилищного фонда Мадрида (далее - УЖФМ) предоставить ему социальное жилье в период с 1999 по 2011 год, но безуспешно; и что в период 2012 - 2013 годов УЖФМ и другие учреждения автономного сообщества Мадрида продали 2 935 единиц жилья частным инвестиционным компаниям/фондам (пункт 12.4 Соображений).
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- доход от аренды жилья - как посуточной, так и долгосрочной;
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- доход от аренды жилья - как посуточной, так и долгосрочной;
Статья: Сдача в аренду жилых помещений может не подпадать под НПД
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Апелляционный суд встал на сторону компании. Он установил с учетом положений ст. 606, 779 ГК РФ, что предметом договоров аренды является переход имущественных прав. Поэтому аренду нельзя рассматривать как договор возмездного оказания услуг и выплаты по договору аренды не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ. Апелляционный суд также указал, что помещения, переданные компании в аренду, находятся в жилом доме. Инспекция не доказала факт использования компанией спорных помещений в целях, не согласующихся с их назначением, в связи с чем доходы от аренды (найма) жилых помещений признаются объектом налогообложения НПД.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Апелляционный суд встал на сторону компании. Он установил с учетом положений ст. 606, 779 ГК РФ, что предметом договоров аренды является переход имущественных прав. Поэтому аренду нельзя рассматривать как договор возмездного оказания услуг и выплаты по договору аренды не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ. Апелляционный суд также указал, что помещения, переданные компании в аренду, находятся в жилом доме. Инспекция не доказала факт использования компанией спорных помещений в целях, не согласующихся с их назначением, в связи с чем доходы от аренды (найма) жилых помещений признаются объектом налогообложения НПД.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и о программе долгосрочных сбережений граждан.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-04-09/103112)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и о программе долгосрочных сбережений граждан.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-04-09/103112)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и о программе долгосрочных сбережений граждан.
Ситуация: Как сдать квартиру в аренду?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доход от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ или при определенных условиях - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 6 п. 2 ст. 18, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 7, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доход от сдачи квартиры в аренду облагается НДФЛ или при определенных условиях - налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 1, пп. 6 п. 2 ст. 18, пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 7, 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)если арендодатель зарегистрирован как индивидуальный предприниматель или как самозанятый, то НДФЛ с дохода от предоставления квартиры в аренду удерживать не нужно;
(КонсультантПлюс, 2025)если арендодатель зарегистрирован как индивидуальный предприниматель или как самозанятый, то НДФЛ с дохода от предоставления квартиры в аренду удерживать не нужно;
Ситуация: Имеет ли право госслужащий сдавать квартиру внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вместе с тем законодательством предусмотрена возможность получения государственными и муниципальными служащими дохода от сдачи внаем (в аренду) жилых помещений и его налогообложения в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". В данном случае с соответствующих доходов НДФЛ не уплачивается (ч. 1 ст. 1, ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 5, п. 4 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; Письмо ФНС России от 13.07.2020 N СД-4-3/11282@; Письмо Минтруда России от 19.04.2021 N 28-6/10/В-4623).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вместе с тем законодательством предусмотрена возможность получения государственными и муниципальными служащими дохода от сдачи внаем (в аренду) жилых помещений и его налогообложения в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". В данном случае с соответствующих доходов НДФЛ не уплачивается (ч. 1 ст. 1, ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 5, п. 4 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; Письмо ФНС России от 13.07.2020 N СД-4-3/11282@; Письмо Минтруда России от 19.04.2021 N 28-6/10/В-4623).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета, удержания и перечисления НДФЛ с дохода от оплаты аренды жилья работнику
Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Учитывается ли доход от сдачи в аренду квартиры работодателю физическим лицом - работником организации вместе с заработной платой при расчете лимита по стандартному вычету НДФЛ на детей?
Статья: Управление частными бизнес-активами в российском гражданском праве
(Емелькина И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 9)Для этой конструкции бизнес-активов характерно то, что они принадлежат лицу, которое необязательно должно иметь статус предпринимателя, но у него есть имущество, в отношении которого необходимо установить профессиональное управление. В качестве таких активов может выступить недвижимое имущество, которое используется в деятельности, приносящей доход (арендное жилье и арендные нежилые помещения, переданное в управление риелторам), безналичные денежные средства в инвестиционном фонде, цифровая валюта и т.д. Управление такими единичными или смешанными активами возможно посредством как договора доверительного управления, так и его передачи в наследственный фонд, личный фонд.
(Емелькина И.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 9)Для этой конструкции бизнес-активов характерно то, что они принадлежат лицу, которое необязательно должно иметь статус предпринимателя, но у него есть имущество, в отношении которого необходимо установить профессиональное управление. В качестве таких активов может выступить недвижимое имущество, которое используется в деятельности, приносящей доход (арендное жилье и арендные нежилые помещения, переданное в управление риелторам), безналичные денежные средства в инвестиционном фонде, цифровая валюта и т.д. Управление такими единичными или смешанными активами возможно посредством как договора доверительного управления, так и его передачи в наследственный фонд, личный фонд.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Например, адвокат, который получает доход от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, может применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Например, адвокат, который получает доход от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, может применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения <1>.