Доход меньше вычета на детей
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход меньше вычета на детей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Еще раз обратим внимание на отражение детских вычетов. Например, у работника с доходом меньше 350 000 руб. за год один ребенок. Детский вычет ему положен за каждый месяц года, значит, вычетов в приложении всего будет 12 - по количеству месяцев: допустим, по коду "126" - 1 400 руб. ежемесячно <5>. При этом неважно, за какой месяц выплачивается зарплата в текущем месяце - за прошлый или за этот. Вычет надо предоставить при выплате первого дохода в текущем месяце. Например, при выплате 09.01.2023 зарплаты за вторую половину декабря 2022 г. следовало предоставить вычет за январь 2023 г. (и это не детский вычет за декабрь 2022 г.!). А при выплате зарплаты за первую половину января 2023 г. в январе уже не предоставлять вычет за январь, поскольку он исчерпан. Соответственно, при выплате зарплаты за вторую половину января в феврале был положен вычет за февраль и т.д. Подробнее об этом читайте в ГК, 2023, N 13, с. 11.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Еще раз обратим внимание на отражение детских вычетов. Например, у работника с доходом меньше 350 000 руб. за год один ребенок. Детский вычет ему положен за каждый месяц года, значит, вычетов в приложении всего будет 12 - по количеству месяцев: допустим, по коду "126" - 1 400 руб. ежемесячно <5>. При этом неважно, за какой месяц выплачивается зарплата в текущем месяце - за прошлый или за этот. Вычет надо предоставить при выплате первого дохода в текущем месяце. Например, при выплате 09.01.2023 зарплаты за вторую половину декабря 2022 г. следовало предоставить вычет за январь 2023 г. (и это не детский вычет за декабрь 2022 г.!). А при выплате зарплаты за первую половину января 2023 г. в январе уже не предоставлять вычет за январь, поскольку он исчерпан. Соответственно, при выплате зарплаты за вторую половину января в феврале был положен вычет за февраль и т.д. Подробнее об этом читайте в ГК, 2023, N 13, с. 11.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним: если у работающего с начала года сотрудника доход за год меньше 350 000 руб. и у него один ребенок, то и вычетов у него будет всего 12 - за каждый месяц года. То есть в приложении к справке о доходах за 2024 г. по этому работнику по коду 126 надо в каждом месяце показать вычет в размере 1 400 руб. <21> И не имеет значения, за какой месяц выплачена зарплата в текущем месяце - за прошлый или за текущий. Вычет нужно предоставлять при выплате первого дохода в текущем месяце. И если он применен в полной сумме, то при выплате других доходов в этом месяце вычет уже не давать <22>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним: если у работающего с начала года сотрудника доход за год меньше 350 000 руб. и у него один ребенок, то и вычетов у него будет всего 12 - за каждый месяц года. То есть в приложении к справке о доходах за 2024 г. по этому работнику по коду 126 надо в каждом месяце показать вычет в размере 1 400 руб. <21> И не имеет значения, за какой месяц выплачена зарплата в текущем месяце - за прошлый или за текущий. Вычет нужно предоставлять при выплате первого дохода в текущем месяце. И если он применен в полной сумме, то при выплате других доходов в этом месяце вычет уже не давать <22>.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)-- увеличение, начиная с 2025 года, размера стандартного налогового вычета на второго ребенка - до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - до 6000 рублей (с возможностью автоматического предоставления и увеличением суммы предельного дохода для применения указанного стандартного налогового вычета до 450 тыс. рублей в год).
(разработаны Минфином России)-- увеличение, начиная с 2025 года, размера стандартного налогового вычета на второго ребенка - до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - до 6000 рублей (с возможностью автоматического предоставления и увеличением суммы предельного дохода для применения указанного стандартного налогового вычета до 450 тыс. рублей в год).
Федеральный закон от 28.12.2017 N 418-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей"7. Доходы семьи, получаемые в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения этих доходов.
(ред. от 25.12.2023)
"О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей"7. Доходы семьи, получаемые в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения этих доходов.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-04-09/38991)В этой связи для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов, а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
(Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-04-09/38991)В этой связи для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов, а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
Вопрос: Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@)Вопрос: В январе 2023 г. физлицо планирует продать личный автомобиль, который был у него в собственности менее трех лет, и нужно будет уплатить НДФЛ. Помимо имущественного налогового вычета в сумме затрат на приобретение автомобиля физлицо планирует оформить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка. В связи с тем что других доходов, кроме средств от продажи автомобиля, физлицо не имеет, за какие месяцы 2023 г. можно получить вычет на ребенка?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@)Вопрос: В январе 2023 г. физлицо планирует продать личный автомобиль, который был у него в собственности менее трех лет, и нужно будет уплатить НДФЛ. Помимо имущественного налогового вычета в сумме затрат на приобретение автомобиля физлицо планирует оформить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка. В связи с тем что других доходов, кроме средств от продажи автомобиля, физлицо не имеет, за какие месяцы 2023 г. можно получить вычет на ребенка?
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@ <Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)УФНС России по г. Москве в Письме от 10.01.2023 N 20-21/000842@ разъясняет, как уменьшить НДФЛ от продажи автомобиля и можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если доходов в налоговом периоде больше не было.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)УФНС России по г. Москве в Письме от 10.01.2023 N 20-21/000842@ разъясняет, как уменьшить НДФЛ от продажи автомобиля и можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если доходов в налоговом периоде больше не было.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.02.2024 N 03-04-05/15319 <Может ли сотрудник претендовать на двойной стандартный детский НДФЛ-вычет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)По общему правилу детский вычет по НДФЛ положен обоим работающим родителям. Доход работников, облагаемый НДФЛ, уменьшается на вычеты ежемесячно. Если доход работника меньше, чем предоставленный ему налоговый вычет, то налог с него не удерживается.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)По общему правилу детский вычет по НДФЛ положен обоим работающим родителям. Доход работников, облагаемый НДФЛ, уменьшается на вычеты ежемесячно. Если доход работника меньше, чем предоставленный ему налоговый вычет, то налог с него не удерживается.
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Однако есть еще не прописанный в НК РФ серьезный аспект. По общему правилу налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет начиная с месяца рождения ребенка и при наличии облагаемого НДФЛ дохода. Вычет не предоставляется, если нет доходов, с которых бы удерживался налог (например, если работник находится в декретном отпуске). Поэтому, когда мать ребенка выходит на работу после декретного отпуска и начинает получать доходы не с начала года, работодатели не всегда знают, с какого момента начинать предоставлять стандартный вычет. Как правило, в таких случаях налоговый агент предоставляет стандартный вычет с месяца, начиная с которого он стал выплачивать доходы вышедшей из декретного отпуска женщине.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Однако есть еще не прописанный в НК РФ серьезный аспект. По общему правилу налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет начиная с месяца рождения ребенка и при наличии облагаемого НДФЛ дохода. Вычет не предоставляется, если нет доходов, с которых бы удерживался налог (например, если работник находится в декретном отпуске). Поэтому, когда мать ребенка выходит на работу после декретного отпуска и начинает получать доходы не с начала года, работодатели не всегда знают, с какого момента начинать предоставлять стандартный вычет. Как правило, в таких случаях налоговый агент предоставляет стандартный вычет с месяца, начиная с которого он стал выплачивать доходы вышедшей из декретного отпуска женщине.
Вопрос: О представлении в налоговый орган документов в целях получения социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если срок его действия менее пяти лет.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73851)С учетом вышеуказанного право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц возникает у налогоплательщика, если соблюдаются установленные условия: договор добровольного страхования жизни заключен налогоплательщиком со страховой компанией на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу лиц, поименованных в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, при представлении документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика по уплате им страховых взносов по указанному договору.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73851)С учетом вышеуказанного право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц возникает у налогоплательщика, если соблюдаются установленные условия: договор добровольного страхования жизни заключен налогоплательщиком со страховой компанией на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу лиц, поименованных в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, при представлении документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика по уплате им страховых взносов по указанному договору.
Информация: ФНС России разъяснила, когда начнут применяться новые размеры социальных вычетов
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение, были увеличены. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение, были увеличены. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)По НПД предусмотрен однократный вычет 10 000 руб. Он рассчитывается автоматически в приложении "Мой налог" - 1% от дохода, облагаемого по ставке 4%, и 2% от дохода, облагаемого по ставке 6%. Других льгот по НПД нет (ст. 12 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2025)По НПД предусмотрен однократный вычет 10 000 руб. Он рассчитывается автоматически в приложении "Мой налог" - 1% от дохода, облагаемого по ставке 4%, и 2% от дохода, облагаемого по ставке 6%. Других льгот по НПД нет (ст. 12 Закона об НПД).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если на начало налогового периода возраст ребенка превышает 18 лет, но менее 24 лет, то в случае поступления ребенка в учебное заведение или образовательное учреждение право на вычет у родителей появляется с месяца начала учебы (как правило, с сентября), если размер их дохода не превышает установленного предела.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если на начало налогового периода возраст ребенка превышает 18 лет, но менее 24 лет, то в случае поступления ребенка в учебное заведение или образовательное учреждение право на вычет у родителей появляется с месяца начала учебы (как правило, с сентября), если размер их дохода не превышает установленного предела.