Доход ИП на патенте
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход ИП на патенте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)В 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб. С 2027 г. лимит снижают до 15 млн руб., с 2028 г. - до 10 млн руб. Введение НДС на патенте не планируется (пп. "б" п. 107 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Проекта).
(Издательство "Главная книга", 2025)В 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб. С 2027 г. лимит снижают до 15 млн руб., с 2028 г. - до 10 млн руб. Введение НДС на патенте не планируется (пп. "б" п. 107 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Проекта).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)ИП может применять ПСН при одновременном выполнении следующих условий (п. п. 1, 2, 5, 6, пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43, пп. 1, 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)ИП может применять ПСН при одновременном выполнении следующих условий (п. п. 1, 2, 5, 6, пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43, пп. 1, 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
(ред. от 17.11.2025)1) если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
Справочная информация: "Патентная система налогообложения в г. Москве"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В Г. МОСКВЕ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В Г. МОСКВЕ
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2025)искажение ИП параметров своей деятельности, чтобы занизить потенциально возможный доход на ПСН;
(КонсультантПлюс, 2025)искажение ИП параметров своей деятельности, чтобы занизить потенциально возможный доход на ПСН;
Вопрос: ИП на ПСН заключил с иностранным заказчиком, не имеющим представительства в РФ, договор о разработке программы. Деятельность по разработке ПО указана в патенте. Вправе ли ИП учесть доход по этому договору в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на ПСН заключил с иностранным заказчиком, не имеющим представительства в РФ, договор о разработке программы. Деятельность по разработке ПО указана в патенте. Вправе ли ИП учесть доход по этому договору в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на ПСН заключил с иностранным заказчиком, не имеющим представительства в РФ, договор о разработке программы. Деятельность по разработке ПО указана в патенте. Вправе ли ИП учесть доход по этому договору в рамках ПСН?
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие налоги с доходов платит ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие налоги с доходов платит ИП на ПСН
Статья: Вопросы применения измененных положений Налогового кодекса РФ о патентной системе налогообложения
(Попкова Ж.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)В соответствии с п. 7, 8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ <1> для целей патентной системы налогообложения (ПСН) потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя (ПВД) устанавливается законами субъектов РФ. Сам же налог по ПСН в общем случае исчисляется как 6% от ПВД (п. 1 ст. 346.50, п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Соответственно, ПСН и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) имеют существенное сходство в том аспекте, что предполагают обложение не реального, а предполагаемого (вмененного, расчетного) дохода, исчисляемого исходя из внешних характеристик облагаемой деятельности.
(Попкова Ж.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)В соответствии с п. 7, 8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ <1> для целей патентной системы налогообложения (ПСН) потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя (ПВД) устанавливается законами субъектов РФ. Сам же налог по ПСН в общем случае исчисляется как 6% от ПВД (п. 1 ст. 346.50, п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Соответственно, ПСН и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) имеют существенное сходство в том аспекте, что предполагают обложение не реального, а предполагаемого (вмененного, расчетного) дохода, исчисляемого исходя из внешних характеристик облагаемой деятельности.
Статья: ИП пришла оплата после окончания патента: как платить налог
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)К примеру, у ИП патент на ремонт помещений сроком с 1 января по 30 июня 2023 г. В этот период он отремонтировал квартиру заказчика на сумму 50 тыс. руб., срок оплаты в договоре с ним стоял 1 мая. Но с оплатой заказчик затянул и перевел предпринимателю деньги только 5 августа. Новый патент на ремонт ИП решил не покупать, поэтому оплата от 5 августа уже не пойдет в патент. Задержанную оплату в 50 тыс. руб. предприниматель не будет заносить в книгу учета доходов ИП на ПСН. Налог с нее надо платить уже по другой системе налогообложения.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)К примеру, у ИП патент на ремонт помещений сроком с 1 января по 30 июня 2023 г. В этот период он отремонтировал квартиру заказчика на сумму 50 тыс. руб., срок оплаты в договоре с ним стоял 1 мая. Но с оплатой заказчик затянул и перевел предпринимателю деньги только 5 августа. Новый патент на ремонт ИП решил не покупать, поэтому оплата от 5 августа уже не пойдет в патент. Задержанную оплату в 50 тыс. руб. предприниматель не будет заносить в книгу учета доходов ИП на ПСН. Налог с нее надо платить уже по другой системе налогообложения.
Статья: Новости от 24.01.2025
("Главная книга", 2025, N 3)Например: ИП в 2024 г. применял ПСН и УСН. 05.12.2024 предприниматель получил патент на 2025 г. На дату получения патента доходы ИП по ПСН и УСН не превышали 60 млн руб. По итогам 2024 г. доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применялись ПСН и УСН, перевалили за отметку 60 млн руб. В этом случае ИП утрачивает право на применение ПСН с начала 2025 г.
("Главная книга", 2025, N 3)Например: ИП в 2024 г. применял ПСН и УСН. 05.12.2024 предприниматель получил патент на 2025 г. На дату получения патента доходы ИП по ПСН и УСН не превышали 60 млн руб. По итогам 2024 г. доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применялись ПСН и УСН, перевалили за отметку 60 млн руб. В этом случае ИП утрачивает право на применение ПСН с начала 2025 г.
Вопрос: ИП заключил договор о прачечных услугах с гостиницей (ООО). Может ли по таким доходам ИП применять ПСН с видом деятельности "Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий"?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП заключил договор о прачечных услугах с гостиницей (ООО). Может ли по таким доходам ИП применять ПСН с видом деятельности "Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий"?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП заключил договор о прачечных услугах с гостиницей (ООО). Может ли по таким доходам ИП применять ПСН с видом деятельности "Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий"?
Вопрос: Об учете ИП, применяющим ЕСХН и ПСН, доходов в целях освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35628)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, налогоплательщик, применяющий ЕСХН, имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ. Одновременно он применяет патентную систему налогообложения. В 2024 г. в ст. 145 НК РФ были внесены изменения, в соответствии с которыми абз. 8 п. 1 ст. 145 установлено, что, если индивидуальный предприниматель применял одновременно систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам. С какого периода действует абз. 8 п. 1 ст. 145 НК РФ в части определения величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в случае если индивидуальный предприниматель применял одновременно налогообложение для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и патентную систему налогообложения (ПСН)? С какого периода учитываются доходы по обоим налоговым режимам, на ЕСХН и ПСН?
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-07/35628)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, налогоплательщик, применяющий ЕСХН, имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ. Одновременно он применяет патентную систему налогообложения. В 2024 г. в ст. 145 НК РФ были внесены изменения, в соответствии с которыми абз. 8 п. 1 ст. 145 установлено, что, если индивидуальный предприниматель применял одновременно систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам. С какого периода действует абз. 8 п. 1 ст. 145 НК РФ в части определения величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в случае если индивидуальный предприниматель применял одновременно налогообложение для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и патентную систему налогообложения (ПСН)? С какого периода учитываются доходы по обоим налоговым режимам, на ЕСХН и ПСН?