Договора гпх и рсв когда включать
Подборка наиболее важных документов по запросу Договора гпх и рсв когда включать (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)графе 160 - базу для исчисления страховых взносов по ГПД (не выше единой предельной величины) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (по соответствующему коду) (п. 13.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)графе 160 - базу для исчисления страховых взносов по ГПД (не выше единой предельной величины) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (по соответствующему коду) (п. 13.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по ГПД в разд. 3 показывают в графах 140 и 141; выплаты, с которых начислены взносы, - в графах 150 и 160. В остальном расчет заполняют так же, как по работникам по трудовым договорам (п. п. 13.18 - 13.20 Порядка).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по ГПД в разд. 3 показывают в графах 140 и 141; выплаты, с которых начислены взносы, - в графах 150 и 160. В остальном расчет заполняют так же, как по работникам по трудовым договорам (п. п. 13.18 - 13.20 Порядка).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)13.1. Раздел 3 заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц, в том числе в отношении физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, застрахованных по обязательному пенсионному страхованию, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)13.1. Раздел 3 заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц, в том числе в отношении физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, застрахованных по обязательному пенсионному страхованию, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам, которое указывается в графе 1 данной строки, должно включать лиц, застрахованных в системе индивидуального (персонифицированного) учета СФР, обязательного медицинского страхования, которым в течение расчетного (отчетного) периода вы фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения (п. п. 4.1, 4.3, 4.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). К ним, в частности, относятся сотрудники и физлица, выполнявшие работы (оказывавшие услуги) по гражданско-правовым договорам.
(КонсультантПлюс, 2025)Количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам, которое указывается в графе 1 данной строки, должно включать лиц, застрахованных в системе индивидуального (персонифицированного) учета СФР, обязательного медицинского страхования, которым в течение расчетного (отчетного) периода вы фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения (п. п. 4.1, 4.3, 4.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). К ним, в частности, относятся сотрудники и физлица, выполнявшие работы (оказывавшие услуги) по гражданско-правовым договорам.
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Нужно ли отражать в РСВ сведения о членах совета директоров и вознаграждениях в их пользу
(КонсультантПлюс, 2025)4. Нужно ли отражать в РСВ сведения о членах совета директоров и вознаграждениях в их пользу
Вопрос: О страховых взносах и представлении отчетности при выплате избирательными комиссиями сумм, связанных с подготовкой и проведением выборов, физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам.
(Письмо ФНС России от 14.12.2023 N БС-18-11/3312@)Учитывая изложенное, в случае если избирательными комиссиями производятся выплаты, связанные с подготовкой и проведением выборов, физическим лицам, с которыми заключены трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера, то в отношении таких лиц в соответствии с пунктом 7 статьи 431 Кодекса в налоговый орган по месту нахождения плательщика страховых взносов представляются:
(Письмо ФНС России от 14.12.2023 N БС-18-11/3312@)Учитывая изложенное, в случае если избирательными комиссиями производятся выплаты, связанные с подготовкой и проведением выборов, физическим лицам, с которыми заключены трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера, то в отношении таких лиц в соответствии с пунктом 7 статьи 431 Кодекса в налоговый орган по месту нахождения плательщика страховых взносов представляются:
Вопрос: Указываются ли члены совета директоров, не являющиеся работниками организации, и начисляемое им один раз в год вознаграждение в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, 2025)Раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Указанный раздел включает, в частности, подраздел 3.1 "Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения", подраздел 3.2 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах" (п. 13.1 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Указанный раздел включает, в частности, подраздел 3.1 "Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения", подраздел 3.2 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах" (п. 13.1 Порядка).
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)Если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в том числе по заключенным ГПД, надо представить РСВ, включив в него титульный лист, разд. 1 без подраздела 1 и приложений, разд. 3 (п. 3.2 Порядка).
(Консультация эксперта, 2023)Если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, в том числе по заключенным ГПД, надо представить РСВ, включив в него титульный лист, разд. 1 без подраздела 1 и приложений, разд. 3 (п. 3.2 Порядка).
Статья: О страховых взносах с выплат по гражданско-правовому договору
(Сухов А.Б.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)С 01.01.2023 пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ утратил силу. Это связано с тем, что согласно п. 3 ст. 425 НК РФ с обозначенной даты для плательщиков страховых взносов установлен объединенный тариф, включающий взносы на все виды обязательного социального страхования.
(Сухов А.Б.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)С 01.01.2023 пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ утратил силу. Это связано с тем, что согласно п. 3 ст. 425 НК РФ с обозначенной даты для плательщиков страховых взносов установлен объединенный тариф, включающий взносы на все виды обязательного социального страхования.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.02.2024 N 03-15-05/11599 <Все организации обязаны сдавать РСВ, даже если не было выплат>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Отличие в том, что по строке 001 нужно указать код "2". Это означает, что за отчетный период - квартал - компания фактически не осуществляла никаких выплат в пользу всех работников: по трудовым и гражданско-правовым договорам.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Отличие в том, что по строке 001 нужно указать код "2". Это означает, что за отчетный период - квартал - компания фактически не осуществляла никаких выплат в пользу всех работников: по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам, которое указывается в графе 1 данной строки, должно включать всех лиц, застрахованных в системе индивидуального (персонифицированного) учета СФР, обязательного медицинского страхования, которым в течение расчетного (отчетного) периода вы фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения (п. п. 4.1, 4.3, 4.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). К ним, в частности, относятся все сотрудники и физлица, выполнявшие работы (оказывавшие услуги) по гражданско-правовым договорам.
(КонсультантПлюс, 2023)Количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам, которое указывается в графе 1 данной строки, должно включать всех лиц, застрахованных в системе индивидуального (персонифицированного) учета СФР, обязательного медицинского страхования, которым в течение расчетного (отчетного) периода вы фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения (п. п. 4.1, 4.3, 4.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). К ним, в частности, относятся все сотрудники и физлица, выполнявшие работы (оказывавшие услуги) по гражданско-правовым договорам.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 13.06.2023 N ЗГ-3-11/7733 <Нужно ли в РСВ и ежемесячный персонифицированный отчет включать членов совета директоров?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)В указанные отчеты нужно включать всех работающих граждан, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Об этом неоднократно напоминали представители ведомства.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)В указанные отчеты нужно включать всех работающих граждан, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Об этом неоднократно напоминали представители ведомства.
Статья: Как сдавать ПСВ и РСВ на руководителя
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 8)Новую форму ПСВ, как и раздел 3 РСВ, нужно заполнять в отношении всех застрахованных лиц за отчетный месяц, в том числе в пользу которых начислены выплаты в рамках трудовых отношений и ГПД <7>. Ранее Минфин также не раз отмечал, что даже при отсутствии трудового договора и выплат директор - единственный учредитель признается застрахованным, а поэтому в состав РСВ нужно было включать раздел 3 с данными на директора <8>. В ФНС нам подтвердили, что такой подход не только по-прежнему актуален, но и справедлив в отношении нового отчета - формы ПСВ.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 8)Новую форму ПСВ, как и раздел 3 РСВ, нужно заполнять в отношении всех застрахованных лиц за отчетный месяц, в том числе в пользу которых начислены выплаты в рамках трудовых отношений и ГПД <7>. Ранее Минфин также не раз отмечал, что даже при отсутствии трудового договора и выплат директор - единственный учредитель признается застрахованным, а поэтому в состав РСВ нужно было включать раздел 3 с данными на директора <8>. В ФНС нам подтвердили, что такой подход не только по-прежнему актуален, но и справедлив в отношении нового отчета - формы ПСВ.