Договор водопользования водный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор водопользования водный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)1. Платность водопользования стала одним из принципов современного водного законодательства. При этом имеются две совершенно разные формы платности: водный налог и плата в рамках договора водопользования. Имеет значение для водных отношений и плата за негативное воздействие на окружающую среду (включая и водные объекты) <1>.
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)1. Платность водопользования стала одним из принципов современного водного законодательства. При этом имеются две совершенно разные формы платности: водный налог и плата в рамках договора водопользования. Имеет значение для водных отношений и плата за негативное воздействие на окружающую среду (включая и водные объекты) <1>.
Вопрос: О признании налогоплательщиком водного налога организации, осуществляющей забор воды из поверхностного водного объекта, в том числе для водоснабжения населения.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-06-05-02/20779)Не признаются налогоплательщиками водного налога организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения с 1 января 2007 года в действие Водного кодекса Российской Федерации от 03.06.2006 N 74-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-06-05-02/20779)Не признаются налогоплательщиками водного налога организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения с 1 января 2007 года в действие Водного кодекса Российской Федерации от 03.06.2006 N 74-ФЗ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@
"Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.01.2016 N 40785)Подраздел 2.2 Декларации заполняется отдельно по каждому виду пользования водными объектами, водному объекту и каждой лицензии (договору).
"Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.01.2016 N 40785)Подраздел 2.2 Декларации заполняется отдельно по каждому виду пользования водными объектами, водному объекту и каждой лицензии (договору).
Постановление Правительства РФ от 27.12.2010 N 1172
(ред. от 31.10.2025)
"Об утверждении Правил оптового рынка электрической энергии и мощности и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам организации функционирования оптового рынка электрической энергии и мощности"стоимость объемов электрической энергии, производимой на гидроэлектростанциях, в части соответствующего отклонения рассчитывается на основании наименьшей величины из индикатора стоимости и соответствующей ставки водного налога, применяемой при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики (ставки платы за пользование водными объектами или их частей без забора (изъятия) водных ресурсов для целей производства электрической энергии);
(ред. от 31.10.2025)
"Об утверждении Правил оптового рынка электрической энергии и мощности и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам организации функционирования оптового рынка электрической энергии и мощности"стоимость объемов электрической энергии, производимой на гидроэлектростанциях, в части соответствующего отклонения рассчитывается на основании наименьшей величины из индикатора стоимости и соответствующей ставки водного налога, применяемой при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики (ставки платы за пользование водными объектами или их частей без забора (изъятия) водных ресурсов для целей производства электрической энергии);
Готовое решение: По каким статьям КОСГУ учреждению отразить расходы за пользование водными объектами
(КонсультантПлюс, 2025)Если основанием владения является лицензия, то учитывайте водный налог по подстатье 291 КОСГУ. Если основание - договор водопользования, отражайте плату за пользование водными объектами по подстатье 229 КОСГУ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если основанием владения является лицензия, то учитывайте водный налог по подстатье 291 КОСГУ. Если основание - договор водопользования, отражайте плату за пользование водными объектами по подстатье 229 КОСГУ.
Статья: Правовой статус водозаборных скважин
(Кузнецов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 333.8 НК РФ).
(Кузнецов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 333.8 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Организация заключила с иностранной компанией договор аренды (стандартный тайм-чартер) судна специального назначения. Договор заключен с целью выполнения морских операций по установке стационарной нефтедобывающей платформы в водах Туркменистана.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Организация заключила с иностранной компанией договор аренды (стандартный тайм-чартер) судна специального назначения. Договор заключен с целью выполнения морских операций по установке стационарной нефтедобывающей платформы в водах Туркменистана.
Вопрос: О ставках сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов при расчете размера платы за заключение нового договора пользования рыболовным участком.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-06-07-03/7199)Департамент налоговой политики, рассмотрев обращения ООО от 11.12.2024 (поступившее в форме электронного сообщения - интернет-обращение от 11.12.2024) и от 13.12.2024 (поступившее письмом от 18.12.2024) по вопросу применения установленной пунктом 7 статьи 333.3 главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее - сбор) при расчете размера платы за заключение нового договора пользования рыболовным участком, сообщает.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-06-07-03/7199)Департамент налоговой политики, рассмотрев обращения ООО от 11.12.2024 (поступившее в форме электронного сообщения - интернет-обращение от 11.12.2024) и от 13.12.2024 (поступившее письмом от 18.12.2024) по вопросу применения установленной пунктом 7 статьи 333.3 главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее - сбор) при расчете размера платы за заключение нового договора пользования рыболовным участком, сообщает.
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Безвозмездность налога была и остается в определенной части сомнительной вследствие причисления к ним ряда ресурсных платежей, в том числе налога на добычу полезных ископаемых и водного налога. Некоторые из них законодатель считает необходимым еще и урегулировать по договорной модели (договор водопользования по ст. 9 - 11 Водного кодекса РФ от 3 июня 2006 года N 74-ФЗ), что только подчеркивает их возмездность.
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Безвозмездность налога была и остается в определенной части сомнительной вследствие причисления к ним ряда ресурсных платежей, в том числе налога на добычу полезных ископаемых и водного налога. Некоторые из них законодатель считает необходимым еще и урегулировать по договорной модели (договор водопользования по ст. 9 - 11 Водного кодекса РФ от 3 июня 2006 года N 74-ФЗ), что только подчеркивает их возмездность.
Вопрос: О ставке сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов для градо- и поселкообразующих рыбохозяйственных организаций, рыболовецких артелей (колхозов).
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-06-07-03/7224)Департамент налоговой политики, рассмотрев поступившее обращение ООО от 11.12.2024, по вопросу применения установленной пунктом 7 статьи 333.3 главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее - сбор) при расчете размера платы за заключение нового договора пользования рыболовным участком сообщает.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-06-07-03/7224)Департамент налоговой политики, рассмотрев поступившее обращение ООО от 11.12.2024, по вопросу применения установленной пунктом 7 статьи 333.3 главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (далее - сбор) при расчете размера платы за заключение нового договора пользования рыболовным участком сообщает.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Действия налоговой инспекции заключаются в том, что в процессе налоговой проверки налоговый орган может прийти к выводу о том, что объем воды, использованный в системе водоснабжения для охлаждения оборудования и сброшенный в водохранилище, необоснованно не был включен генерирующей компанией в налоговую базу по водному налогу, так как необоснованно рассматривался компанией (в течение 50 лет) как объем воды оборотного водоснабжения. В соответствии с налоговым законодательством при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Налоговый орган требует, чтобы электростанция включала объем циркуляционной воды (циркулирующей в системе водоснабжения) в налоговую базу по водному налогу, тогда так водный налог всегда уплачивался электростанциями только за подпиточную воду (т.е. требующуюся для подпитки водохранилища из рек). Объем циркуляционной воды не включается электростанциями в налоговую базу по водному налогу в связи с наличием оборотного водоснабжения на ГРЭС, что исключает безвозвратное изъятие воды из водного объекта пруда-охладителя (водохранилища).
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Действия налоговой инспекции заключаются в том, что в процессе налоговой проверки налоговый орган может прийти к выводу о том, что объем воды, использованный в системе водоснабжения для охлаждения оборудования и сброшенный в водохранилище, необоснованно не был включен генерирующей компанией в налоговую базу по водному налогу, так как необоснованно рассматривался компанией (в течение 50 лет) как объем воды оборотного водоснабжения. В соответствии с налоговым законодательством при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Налоговый орган требует, чтобы электростанция включала объем циркуляционной воды (циркулирующей в системе водоснабжения) в налоговую базу по водному налогу, тогда так водный налог всегда уплачивался электростанциями только за подпиточную воду (т.е. требующуюся для подпитки водохранилища из рек). Объем циркуляционной воды не включается электростанциями в налоговую базу по водному налогу в связи с наличием оборотного водоснабжения на ГРЭС, что исключает безвозвратное изъятие воды из водного объекта пруда-охладителя (водохранилища).
Вопрос: Можно ли передавать в аренду водозаборную скважину? Кто должен иметь лицензию и уплачивать водный налог?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 333.8 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 333.8 НК РФ).